陕西煤炭建设公司财务内部管理制度汇编(修改后).doc

陕西煤炭建设公司财务管理办法 为加强财务管理与会计核算工作， 规范企业会计行为， 依据《会 计法》、《企业会计准则》及集团公司《主要会计政策和会计估计的 规定》和《陕西煤业化工集团有限责任公司会计核算办法》 ，结合 公司实际，特制定本办法第一章 财务核算及管理体系第一条 公司是陕西煤业化工集团公司的全资子公司，授权经 营国有资产，接受集团公司的全面管理和业务指导按照集团要求 管理、核算本单位所有资产和经营活动，确保真实、准确、完整、 及时报送会计报表和相关会计信息第二条 公司作为独立法人单位和利润中心，对全部资产和经 营活动实行一级核算和管理，各基层单位、子公司作为成本控制中 心在授权范围内实施二级管理和三级核算第三条 按照集团公司管理要求 ，建立以资本为纽带的产权管 理制度，优化资源配置，完善治理结构，实施资本运营第四条 完善以财务为中心的经营管理体系，细化核算，强化 管理，为企业经营预测、 分析、决策提供准确的会计信息第五条 进一步加强经营预算管理，扩展预算范围，细化预算 指标构建全面预算管理框架，逐步建立资金预算、投资预算和重 大专项事务预算体系通过实施预算管理，提高企业管理水平，实 现企业由经验管理向科学管理的转变。

第二章 成本、费用管理与核算第六条 按照公司经营预算管理要求，结合本单位实际情况， 分解落实公司下达的各项经营指标，确保实现经营目标第七条 建立成本费用管理控制体系，做好各项基础工作，制 定各种消耗定额，分解成本费用控制指标，做到事前预测、事中控 制和事后分析，通过技术和管理创新，降低成本费用，提高经济效、人益1、公司资产财务部、人力资源部、生产技术部、企业管理部、 机电动力部、运销处、物资管理中心等部门必须进行定期的综合经 营调研分析活动，及时掌握公司经济运行情况，发挥宏观调控和监 督作用2、经营性单位巩固完善以生产技术部门为中心，财务部门配 合、监督、控制的生产成本管理体系， 落实成本管理责任3、财务部门会同有关部门制定各种消耗定额，将分项成本指 标横向分解到各业务管理部门， 纵向落实到生产矿 （厂）、区队（车 间）、班组和个人，实施全员目标成本管理4、健全成本费用管理制度，做好目标成本的预测、计划编制， 实施控制监督，开展分析考核，做到奖罚分明5、健全巩固月度、季度成本费用通报分析和经营分析制度，实行领导与部门、与基层、与群众相结合，经济与技术相结合，调 动生产、动力、供应、劳资、财务管理职能部门和劳动生产者的积 极性，把生产成本控制在合理范围之内，最大限度提高经济效益。

6、严格遵守成本、费用开支范围，准确划分各种成本费用界 限，不得少计、多列成本费用，费用分配方法一经确定，不得随意 更改7、从严控制会议费、办公费、运输费、培训费、差旅费、业 务招待费等非生产性支出，努力降低管理费用，对业务招待费严格 按公司下达控制指标进行控制第八条 生产矿井按产量计提安全费用、水土流失费、维简及 井巷工程费、造育林费（标准分别为 20 元/吨、5 元/吨、 10.5 元/ 吨、 0.15 元/ 吨），分别在制造成本中核算排污费、水资源费（标准分别为 1 元/ 吨、1 元/ 吨）分别在管 理费用中核算维简及井巷工程费、造育林费由公司统一专项管理安全奖励基金提取标准：原煤生产单位按产量 4 元 /吨计提，其他生产单位按产值的 1% 计提，建设单位按建安投资完成额的 1% 计提，上交公司 70% ，自用 30% 生产单位计提的安全奖励基金 在制造成本中核算，建设单位计提的安全奖励基金在待摊投资中核 算第九条 严格执行劳动工资管理办法，按照经济效益完成情况 合理提取职工工资，计入相关成本费用企业为获得职工提供的服 务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出都纳入职工薪酬管理范畴。

第十条 按规定提取和使用工资附加费职工福利费按工资总 额的 14% 控制据实列支，计入相关成本和费用，同时计入“应付职 工薪酬—福利费” 职工教育经费按工资总额的 2.5% 计提，计入相 关成本费用—职工薪酬项下，同时计入“应付职工薪酬—职工教育 经费”各单位提取的教育经费上交公司 80% 统一管理，自留 20% 按规定用途使用，年度内未使用完仍有余额的，可以结转下年滚动 使用；工会经费按工资总额的 2% 计提，计入相关成本费用—职工 薪酬项下，同时计入“应付职工薪酬—工会经费” 第十一条 按规定使用科技资金科技资金的筹集和使用严格 执行公司《科技资金管理办法》 凡企业当年实际发生的科技方面 的支出，都应作为科技支出填报在报表相应项下第十二条 按规定提取、核算社会保险费用1 、养老统筹金：单位负担部分由公司按上年工资总额的 20%计算下达缴费金额，各单位按月计提，计入相应成本费用—职工薪 酬项下，同时计入“应付职工薪酬—社会保险 - 养老保险”，个人交纳部分按本人上年工资总额的 8% 由单位从其工资中代扣2、医疗保险基金：在职职工医疗保险基金按上年度工资总额 的 8% （基本医疗保险基金 6% ，工伤医疗保险基金 2% ）计提，计 入相应成本费用—职工薪酬项下，同时分别计入“应付职工薪酬— 社会保险 - 医疗保险”和“应付职工薪酬—社会保险 -工伤保险”。

3 、失业保险金 :单位负担部分由公司根据上年度工资总额 2% 下达交费金额，按月计提，计入相关成本费用—职工薪酬项下，同 时计入“应付职工薪酬—社会保险 - 失业保险”，个人负担部分按职 工个人上年工资总额的 1% 由单位从其工资中代扣4、企业年金按照上年工资总额的 5% 计提，按月计入相关成本 费用—职工薪酬项下，同时计入“应付职工薪酬—企业年金” ，个 人负担部分按规定比例从工资中代扣，上交集团公司，并计入个人 账户5、住房公积金：在职职工住房公积金单位交纳部分，按职工 本人上一年度月平均工资的 25% 上交，计入相关成本费用—职工薪 酬项下，同时计入“应付职工薪酬—住房公积金” ，个人交纳部分 按职工本人上一年度月平均工资的 5% ，从其工资中代扣，并计入 个人账户第十三条 各单位应按上年工资总额的 1% 计提劳动竞赛奖 计提的劳动竞赛奖计入“管理费用—其他” ，同时计入“应付职工 薪酬—其他 -劳动竞赛奖各单位提取的劳动竞赛奖上交公司 80%统一管理，自留 20% 按规定用途使用第十四条 材料成本差异率采用累计加权平均法计算；煤炭产 品发出时按实际成本核算，采用累计加权平均法确定其实际成本； 低值易耗品采用一次摊销法核算。

第十五条 所有固定资产（除土地和已提足折旧的固定资金） 均按规定计提折旧，包括井巷建筑物以及未使用固定资产；固定资 产折旧方法采用平均年限法；对已计提减值准备的固定资产按账面 价值重新测算计提折旧第十六条 无形资产自取得当月起，在预计使用期限内按规定有效期限或受益年限平均摊销；未规定法定有效期限和受益年限 的，按不超过 10 年的期限摊销；土地使用权按土地使用证标识使 用年限摊销摊销时计入“管理费用 无形资产摊销” 第十七条 大修理费用按实际列支控制标准：一般固定资产 按其原值的 2.5% ，普采设备按原值的 5% ，综采设备按原值的 8%第十八条 各单位每年年末对应收款项、存货、短期投资、长 期投资、固定资产、在建工程、无形资产进行全面检查，并根据谨 慎性原则要求，合理预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的 各项资产损失按集团公司规定比例计提资产减值准备，经中介机构 审计确认后进行账务处理第十九条 采用账龄分析法和个别认定法相结合计提坏账准 备各单位年终对应收款项进行全面检查，按照规定标准计提坏账 准备： 1 年以内账龄按 5%计提； 1-2 年账龄按 10% 计提； 2-3 年 账龄按 30%计提； 3-4 年账龄按 50% 计提； 4-5 年账龄按 80%计 提；5 年以上账龄按 100% 计提。

公司内部单位间交易形成的应收 款项经核对相符的不得计提坏账准备第二十条 按规定发放的通信补贴计入相关成本费用—办公 费项下第二十一条 销售产品、自制半成品和提供劳务服务等过程中 发生的各项费用以及专设销售机构发生的各项费用在销售费用中 列支在加大销售力度的同时，加强销售费用的管理，从严控制费 用支出第二十二条 为筹集资金而发生的费用和生产经营期间发生- # -的利息支出、利息收入计入财务费用第二十三条除通过境内非营利的社会团体、国家机关向民政 等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠支出计入“营业 外支出-公益救济捐赠支出”，其余捐赠一律计入“营业外支出-非公 益救济捐赠支出”第三章资金管理第二十四条 结算中心是公司的资金管理中心，负责公司各单 位资金的协调及网上银行资金日常运作和监督管理，保障公司资金 安全运行对资金运行的合规性、安全性、效益性进行分析考核与 监督第二十五条 实行以公司结算中心为核心的资金管理体系，生 产经营单位货币资金通过网上银行实行收支两条线集中统管，预算 管理，有偿占用，构建高效快捷的网络资金运作平台第二十六条 强化货币资金预算管理 各单位和部门每月1日 前将资金预算报送资产财务部，经公司资金平衡会批准后，由资产 财务部安排资金拨付并汇总上报集团公司。

第二十七条 货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金 库”，一经发现全部收缴，并按财经纪律追究相关人员的责任，杜 绝账外资金循环第二十八条 建立银行账户管理制度，严禁各单位在商业银行 私自开户，确需开设其它账户的必须报公司资产财务部审批备案登 记各单位不得出借银行账户，为外单位代收、代付款项第二十九条 任何单位未经批准不得随意对外投资联营、购买有价证券或期货交易第三十条 由公司结算中心统一向集团公司办理信贷事项，严 禁各单位提供一切形式的担保和抵押，不得向职工和社会进行任何 形式的集资第三十一条 各单位内部借款由结算中心按规定程序办理借 款须提出借款申请，公司按规定程序审批发放贷款到期后应主动 归还，否则结算中心将直接从网上银行的收入户中扣划第三十二条 公司控股或参股单位计提的维简及井巷工程费、 折旧资金等专项资金除按有关规定应上交公司以外的，应专户分别 核算，按规定的范围使用第三十三条 各单位应加强对应收账款的管理，合理划分客户 信用等级，规范抵抹帐交易管理，制定本单位有效收款政策，及时 清收欠款，减少坏账损失，煤炭产品销售要实行银货两清，严禁赊 销应收账款、应收票据年末余额较上年末必须合理下降。

第三十四条 各单位应积极清理内部单位和个人欠款，催收资 金，核对账目，不得单方挂账或潜亏挂账第三十五条 各单位应严格执行公司《内部网上银行管理办 法》，对开户单位的存贷款实行存贷计息，资金拨付实行预算管理第三十六条 各单位要加强网上银行资金的安全管理，明确责 任，建立网上银行岗位责任制度第四章 资产管理第三十七条 各单位取得的各项资产，应当严格按照《企业会计准则》的规定，准确地进行计价，合理的确定其入账价值第三十八条 加强应收账款的管理，及时足额回收款项，健全 完善应收款项账龄分析制度和逾期应收款项催收制度，对可能成为 坏账的应收款项报经批准后确认为坏账，并查明坏账原因，明确责 任第三十九条 各单位无权与银行等金融机构之间从事应收债 权融资、控制应收票据结算等有关业务各单位以应收债权进行抵 抹账必须先上报应收债权、拟抵进物资及作价等，经公司抵抹账领 导小组批准后方可进行第四十条 各单位每年及时核对与个人、经营性单位、非经营 性单位间的业务往来挂账，对存在差异的，要查清原因及时处理， 避免单方挂账长期不予清理形成损失第四十一条 各子公司无论公司股权比例高低。