上海市国有企业财务总监工作指南(171页PPT).pptx

上海市国有企业上海市国有企业财务总监工作指南财务总监工作指南一、引言一、引言（一）目标与依据（一）目标与依据 为建立现代企业制度，完为建立现代企业制度，完善公司法人治理结构，加强财善公司法人治理结构，加强财务监管，指导财务总监工作，务监管，指导财务总监工作，根据上海市国有企业财务总根据上海市国有企业财务总监管理暂行规定，制定本指监管理暂行规定，制定本指南二）性质（二）性质 1、本指南财务总监是指由公司、本指南财务总监是指由公司董事会聘任，主管财务会计工作的董事会聘任，主管财务会计工作的高级管理人员设立财务总监的单高级管理人员设立财务总监的单位不再设主管财务会计的行政副职位不再设主管财务会计的行政副职 2、本指南就财务总监主管单位、本指南就财务总监主管单位财务会计工作的内容、程序提供规财务会计工作的内容、程序提供规范性指导各单位可根据本指南制范性指导各单位可根据本指南制定本单位财务总监具体工作规范定本单位财务总监具体工作规范三）适用范围（三）适用范围 1、本指南适用于本市国有独资、本指南适用于本市国有独资、控股、参股公司法人单位的财务总控股、参股公司法人单位的财务总监，国有独资、控股、参股的非公监，国有独资、控股、参股的非公司法人单位，其他经济成分法人单司法人单位，其他经济成分法人单位的财务总监可参照执行。

位的财务总监可参照执行 2、实行国有独资、控股公司委、实行国有独资、控股公司委派或市财政局委派的财务总监可根派或市财政局委派的财务总监可根据需要参照执行据需要参照执行二、法人治理结构中的职责二、法人治理结构中的职责及程序及程序 财务总监在公司法人治理结构财务总监在公司法人治理结构中基本职责是：向董事会负责，为中基本职责是：向董事会负责，为其财务会计决策提供依据和服务；其财务会计决策提供依据和服务；接受监事会对财务会计工作的质询接受监事会对财务会计工作的质询和检查；在经理层履行财务会计管和检查；在经理层履行财务会计管理工作一）对董事会的职责及程序（一）对董事会的职责及程序1、职责、职责（1）提出财务会计机构和岗位设）提出财务会计机构和岗位设置草案；置草案；（2）提出会计政策、会计核算和）提出会计政策、会计核算和财务管理等方面的基本制度草案；财务管理等方面的基本制度草案；（3）提出财务事项审批权限草案；）提出财务事项审批权限草案；（4）提出年度财务预算和决算的）提出年度财务预算和决算的草案；草案；（5）提出利润分配和弥补亏损的）提出利润分配和弥补亏损的草案；草案；（6）会同有关部门提出各类业务）会同有关部门提出各类业务内部控制程序规范；内部控制程序规范；（7）会同有关部门提出重大投资、）会同有关部门提出重大投资、筹资活动和重大资产重组的草案；筹资活动和重大资产重组的草案；（8）提交内部审计报告；）提交内部审计报告；（9）组织实施经董事会批准的上）组织实施经董事会批准的上述（述（1）（5）方案；）方案；（10）会同有关部门组织实施经董）会同有关部门组织实施经董事会批准的上述（事会批准的上述（6）（7）规范）规范和方案；和方案；（11）组织实施董事会交办的其他）组织实施董事会交办的其他工作；工作；（12）列席董事会讨论有关财务、）列席董事会讨论有关财务、会计等事项的会议。

会计等事项的会议2、程序、程序（1）财务总监在向董事会提出上）财务总监在向董事会提出上述（述（1）（8）草案、规范和报告）草案、规范和报告时，应先经经理层审议后，再提交时，应先经经理层审议后，再提交董事会讨论决定董事会讨论决定2）财务总监在组织实施经董事）财务总监在组织实施经董事会批准的上述（会批准的上述（1）（5）方案时，）方案时，如发现异常问题时，应及时向董事如发现异常问题时，应及时向董事会和经理层报告会和经理层报告3）财务总监在会同有关部门组）财务总监在会同有关部门组织实施经董事会批准的上述织实施经董事会批准的上述（6）（7）规范和方案时，如发）规范和方案时，如发现异常问题时，应及时向董事会和现异常问题时，应及时向董事会和经理层报告经理层报告4）财务总监列席董事会讨论有）财务总监列席董事会讨论有关财务、会计等事项的会议时，应关财务、会计等事项的会议时，应事先作好准备如有必要，可提出事先作好准备如有必要，可提出书面意见交董事会书面意见交董事会二）对监事会的职责和程序（二）对监事会的职责和程序1、职责、职责（1）接受监事会对公司财务）接受监事会对公司财务 会会计工作的检查计工作的检查。

2）回答监事会对公司财务会计）回答监事会对公司财务会计工作的质询工作的质询3）负责提供监事会对公司财务）负责提供监事会对公司财务会计工作检查和质询时所需的有关会计工作检查和质询时所需的有关资料4）负责实施监事会对公司财务）负责实施监事会对公司财务会计工作的整改意见会计工作的整改意见5）会同有关部门落实监事会对）会同有关部门落实监事会对公司有关经营管理工作的整改意见公司有关经营管理工作的整改意见2、程序、程序（1）财务总监根据监事会要求，）财务总监根据监事会要求，事先做好监事会对公司财务会计工事先做好监事会对公司财务会计工作检查和质询的准备工作必要时，作检查和质询的准备工作必要时，应事先做好书面准备资料应事先做好书面准备资料2）财务总监向监事会提供的公）财务总监向监事会提供的公司财务会计工作的有关资料应核实司财务会计工作的有关资料应核实其真实性和完整性必要时，应在其真实性和完整性必要时，应在核实的资料上签字核实的资料上签字3）财务总监对监事会的公司财）财务总监对监事会的公司财务会计工作检查和质询的内容，未务会计工作检查和质询的内容，未经监事会许可，不得向他人泄露经监事会许可，不得向他人泄露。

4）财务总监实施监事会对公司）财务总监实施监事会对公司财务会计工作的整改意见时，应做财务会计工作的整改意见时，应做好记录，定期向监事会报告好记录，定期向监事会报告5）财务总监会同有关部门落实）财务总监会同有关部门落实监事会对公司有关经营管理工作整监事会对公司有关经营管理工作整改意见时，应与有关部门共同做好改意见时，应与有关部门共同做好记录，定期向监事会报告记录，定期向监事会报告三）在经理层中的职责及程序（三）在经理层中的职责及程序1、职责、职责（1）负责执行董事会批准的财务）负责执行董事会批准的财务政策、会计核算基本管理制度政策、会计核算基本管理制度2）负责执行董事会批准的预算、）负责执行董事会批准的预算、决算方案决算方案3）负责执行董事会批准的利润）负责执行董事会批准的利润分配、弥补亏损方案分配、弥补亏损方案4）负责执行国家有关财务、会）负责执行国家有关财务、会计、资产的法律、规章和制度计、资产的法律、规章和制度5）主持公司日常财务会计管理）主持公司日常财务会计管理工作6）组织内部审计工作组织内部审计工作7）负责起草拟交经理层审批的）负责起草拟交经理层审批的有关财务会计事项报告有关财务会计事项报告。

8）负责起草拟交经理层审批并）负责起草拟交经理层审批并报董事会讨论决定的有关财务会计报董事会讨论决定的有关财务会计事项报告事项报告9）执行董事会授予的经理、财）执行董事会授予的经理、财务总监联签制度务总监联签制度10）主持经理授予交办的其他财）主持经理授予交办的其他财务会计工作务会计工作2、程序、程序（1）财务总监在履行上述（）财务总监在履行上述（1）、）、（2）、（）、（3）、（）、（4）职责时，应）职责时，应根据实施进度及时向经理层报告根据实施进度及时向经理层报告2）财务总监在履行上述）财务总监在履行上述 （5）-（8）职责时，应定期）职责时，应定期 向经理层报告向经理层报告3）财务总监在履行上述（）财务总监在履行上述（9）职）职责时，应先审批后交经理审批责时，应先审批后交经理审批4）财务总监在履行上述（）财务总监在履行上述（10）职责时，应及时向经理报告职责时，应及时向经理报告三、主持日常财务会计管三、主持日常财务会计管理工作理工作财务总监参加公司经理层的管理，财务总监参加公司经理层的管理，主持公司日常财务会计管理工作主持公司日常财务会计管理工作一）财务机构设置和财会人员配（一）财务机构设置和财会人员配置置1、根据单位的经营规模、管理能、根据单位的经营规模、管理能力、效益水平等因素选择财务机构力、效益水平等因素选择财务机构的设置方式，通常可采用单独设置、的设置方式，通常可采用单独设置、分离设置、托管设置等方式。

分离设置、托管设置等方式2、根据财务会计管理需要在财务、根据财务会计管理需要在财务机构内部设置相关部门，通常设置机构内部设置相关部门，通常设置资金筹集投放部门、会计核算报告资金筹集投放部门、会计核算报告部门和综合财务管理部门等部门和综合财务管理部门等3、财务总监可根据财务会计管理、财务总监可根据财务会计管理需要，调整财务机构设置和财务内需要，调整财务机构设置和财务内部部门设置部部门设置4、财务总监应根据财务会计管理、财务总监应根据财务会计管理实务需要规划财务人员配置方案，实务需要规划财务人员配置方案，包括财务人员的岗位职责、人数、包括财务人员的岗位职责、人数、任职条件等内容任职条件等内容5、财务总监在岗位设置中应遵循、财务总监在岗位设置中应遵循“不相容职务分离控制不相容职务分离控制”的要求6、财务总监要参与下管一级财务、财务总监要参与下管一级财务人员的聘用、考核和奖惩提出相关人员的聘用、考核和奖惩提出相关意见7、财务总监应制定对下属公司实、财务总监应制定对下属公司实行财务人员委派方案并提出拟委派行财务人员委派方案并提出拟委派人员的候选名单人员的候选名单8、财务总监应制定对下属公司委、财务总监应制定对下属公司委派财务人员的福利待遇政策及支付派财务人员的福利待遇政策及支付方案。

方案9、财务总监应制定财务人员岗位、财务总监应制定财务人员岗位轮换和继续教育培训方案轮换和继续教育培训方案二）会计政策、会计核算体系的（二）会计政策、会计核算体系的制定制定1、财务总监应根据企业财务通、财务总监应根据企业财务通则、结合本公司情况制定本公司则、结合本公司情况制定本公司的会计政策的会计政策2、会计政策包括：但不限于：、会计政策包括：但不限于：（1）外币记帐汇率的选用方法；）外币记帐汇率的选用方法；（2）固定资产目录分类及预期使用年限、预）固定资产目录分类及预期使用年限、预计净残值、折旧方法；计净残值、折旧方法；（3）低值易耗品摊销方法；）低值易耗品摊销方法；（4）存货计价方法；）存货计价方法；（5）大修理费用核算方法；）大修理费用核算方法；（6）坏帐准备范围、提取方法、提取比例；）坏帐准备范围、提取方法、提取比例；（7）股权投资差额摊销期限；）股权投资差额摊销期限；（8）短期投资计提跌价准备方法；）短期投资计提跌价准备方法；（9）所得税费用核算方法所得税费用核算方法3、财务总监应根据会计法、财务总监应根据会计法、企业会计制度和企业财务会企业会计制度和企业财务会计报告条例要求制定公司的会计计报告条例要求制定公司的会计核算体系。

核算体系4、公司会计核算体系包括：、公司会计核算体系包括：（1）各类会计凭证设置及其传递和保管程序各类会计凭证设置及其传递和保管程序2）根据企业会计制度规定的总分类帐）根据企业会计制度规定的总分类帐户和公司实际需要，设置的会计帐户，包括户和公司实际需要，设置的会计帐户，包括一级、二、三级明细分类帐户一级、二、三级明细分类帐户3）会计帐册设置和登记程序会计帐册设置和登记程序4）会计帐务处理程序会计帐务处理程序5）定期结帐程序定期结帐程序6）会计报表设置和编制程序，包括合并报表）会计报表设置和编制程序，包括合并报表编制程序编制程序7）内部报告设置及编制程序。