铜箔公司风险管理方案.docx

泓域/铜箔公司风险管理方案铜箔公司风险管理方案目录一、 损失频率的估算 3二、 损失幅度的估算 5三、 什么是人力资本风险 8四、 风险经理为什么关心人力资本风险 8五、 国家洪水保险计划的具体操作 10六、 国家洪水保险计划的管理 12七、 巨灾风险的现状和发展趋势 14八、 巨灾的定义及特点 15九、 美国的社会保险 17十、 中国的社会医疗保险制度 23十一、 国外的退休计划 28十二、 退休计划的主要类型 32十三、 公司概况 34公司合并资产负债表主要数据 34公司合并利润表主要数据 34十四、 项目基本情况 35十五、 进度规划方案 37项目实施进度计划一览表 38十六、 经济效益分析 39营业收入、税金及附加和增值税估算表 40综合总成本费用估算表 41利润及利润分配表 43项目投资现金流量表 45借款还本付息计划表 48一、 损失频率的估算1.死亡死亡的频率即处于各年龄段的人的死亡频率从寿险业的生命表中，可以得到有关死亡概率的信息2.健康状况恶化健康状况恶化是一个非常笼统的说法，很难用某一个指标来描述健康状况恶化，只能从某一个角度侧面来看1）致残率致残率可以反映比较严重的健康状况恶化，具体地，活动受限天数、卧床天数及误工天数都不同程度地反映致残率。

2）同医疗保健机构的接触除了比较严重的情况之外，健康状况恶化还包括偶感风寒这类的不适，这可以用看医生的频率来反映3.年老和退休年老和退休是每个人都会面临的问题，这意味着收入减少，而医疗费用、护理费用可能会增加，而且这个数量非常不确定虽然每个人都可以在工作时进行储蓄，但储蓄既不是没有代价的，也不是无意识地进行的，而且需要的资金可能很大，能否有其他更好的办法替代储蓄，就成了每个员工都关心的问题如果将年老和退休看做一种风险的话，这一风险是近年来变化较大、影响也较大的一个问题这一变化不仅指随着生活水平的提高，人们的平均余寿增加，更为重要的，是人口老龄化目前，世界上60岁以上人口的年增长率为1.9%，比总人口增长率高60%据联合国预测，到2040年全球超过60岁的人口从目前的10%将升至21%1950年，由12个15岁至64岁的人供养一个老年人，而现在世界的平均水平为9：1据联合国人口司估计，到21世纪中期，该比例将下降至4：1，届时，老龄人口将首次超过儿童人口1999年，中国也进入了老龄社会，是较早进入老龄社会的发展中国家之一随着老龄化的到来，中国的人口结构将会从金字塔形变成檄榄形4.失业这里的失业指的是非自愿失业，它不是由健康状况恶化引起的，也不是由死亡和年老引起的，而是由经济原因引起的。

失业是另一个威胁个人收入能力的重要因素很多企业都会通过政府强制的失业保险为员工提供失业方面的保障；国外也有一些企业为员工提供了间接的保险项目，常常是在员工离开公司时一次性支付失业补偿和在员工的薪水中连续支付一定金额的补偿金失业还有一个重要特征，即每个人所经历的失业的本质不尽相同，大致可分为以下三种类型：（1）摩擦性失业摩擦性失业是指工人在更换工种期间经历的失业2）周期性失业周期性失业是指由于商业周期或经济周期的交互更替以及劳动力需求的季节性变化而引起的失业3）结构性失业结构性失业是指工人因为其技术不符合劳动力市场的需要而造成的失业风险经理必须清楚地了解企业员工所面临的失业，因为每种失业引起的问题都各不相同，降低这些失业的概率的措施也各不相同二、 损失幅度的估算人力资本风险的损失主要来源于收入的减少和费用（主要是医疗费用）的增多但精确估计这种损失非常困难，因为我们无法准确预计如果继续工作，我们的收入会是多少所以人力资本风险的损失幅度都是一个近似的估计1.生命价值生命价值法是从收入的角度来评价雇员的损失当雇员死亡或永久性残疾时，其损失主要是收入损失，并且是永久性的，与时间长短呈正相关这样就可以通过计算雇员在继续工作的情况下所得到的收入来估计员工或其家属所遭受的损失，即计算每年的税后收入减去员工自身消费后所剩金额的现值总和，这就是生命价值。

具体计算步骤为：（1）预测雇员在退休前每年能得到的税后收入；（2）如果损失原因是死亡，就要减去用来支付雇员自身消费的那部分收入；（3）把每年的收入贴现后相加生命价值是一个近似的估计值，之所以这样说，原因有以下几点：（1）收入的估计是近似的雇员的年收入有很大的不确定性，它受到雇员职业生涯发展的影响，同时还受总体工资水平的影响，但在计算生命价值时，必须事先预计出年收入，这个预计值和实际值之间就可能存在差异2）消费的估计是近似的员工自身的消费也是近似估计值，实际中可能会发生变化3）利率的估计是近似的在贴现中所用的利率也是一个平均近似值4）收入流与消费流发生的时间是近似的2.需求需求法是从支出的角度来评价损失它是指雇员家属为保持当前的生活水平所需支出的现值用需求法来估计损失，不需要考虑雇员的收入以及家属能使用的部分所占的比例，只需考虑家属的正常支出，以及这种正常支出如何受员工死亡的影响需求法在计算时考虑到了家庭收入的补偿因素，如社会保障计划中为死者家属提供的福利，其具体的计算步骤和生命价值法类似比较而言，从理论上来说，生命价值法是一种更为正确的方法，因为它主要考虑潜在的损失，而非不同家庭的消费水平和消费偏好。

但在实际中，人们更喜欢用需求法，因为需求法更简洁明了，并且能直接描述雇员家庭的经济福利3.医疗保健费用当雇员遭受生病、部分残疾等伤害时，主要的损失就是医疗保健费用但医疗保健费用的估计非常复杂，因为疾病和损伤的医疗费用水平取决于使用的医疗服务，因此，我们不能像衡量收入损失一样来简单地对医疗费用进行经济估算4.额外支出额外支出是指如果某件事故没有发生就不会发生的开支如雇员去世，家属需要安排的葬礼的费用、遗嘱检查费、遗产税等就属于额外支出三、 什么是人力资本风险企业的生产性资源包括实物资产和人力资源所谓人力资本风险是指由于个人的死亡、受伤、生病、年老或其他原因的失业而造成的损失的不确定性直接来说，这种风险完全是员工个人和家属面临的，如员工因病去世或员工年老退休，他损失的是不能再像在职时那样有那么高的收入了，这种损失和企业并没有直接的关系那么，企业为什么要将人力资本风险纳入到企业风险管理的范围内呢？另一个问题是，即使企业因为各种原因希望帮助雇员分担一部分风险，为什么不把钱直接给雇员，而要选择诸如企业年金之类的福利计划？四、 风险经理为什么关心人力资本风险1.提高生产率从企业自身来讲，关心人力资本风险的最主要出发点是自身的利益。

员工对自己所面临的这些风险势必感到忧虑，如果能够帮助他们在一定程度上解除这种后顾之忧，雇员就会把更大的精力投入到工作中，加之像退休计划这样的福利将最终的收益和工作绩效挂钩，更有利于促进生产率的提高此外，雇员会对福利好的企业更加忠实，这有助于减少员工的流动性2.为雇员减少纳税既然企业为雇员考虑人力资本风险是有利可图的，那么为什么不把钱直接给雇员，而要费心地去安排一些福利计划^呢？其中一个原因就是，福利计划可以帮助雇员减少纳税，这无形中增加了福利计划的吸引力我们来比较一个有税收优惠的计划和一个没有税收优惠的做法之间的区别3.团体保险节约成本在有些方面，由企业出面处理一些问题比由员工个人出面具有非常明显的优势例如在医疗卫生保健服务行业，绝大多数个人消费者对医疗保险公司和医疗保健机构的讨价还价能力非常有限，而且员工个人也不可能对自己或家属所接受的医疗保健服务的质量进行监督但大企业在与医疗保健机构的谈判中就很有实力了，而且企业的风险经理也有能力对这些医疗服务的质量进行有效的监督大企业在同保险公司进行谈判时具有同样的优势，可以得到有利的人寿保险价格由企业集体购买低价的人寿保险符合雇主和员工的共同利益。

4.法律法规的限制有的时候，法律规定，企业必须为雇员提供最低标准的雇员福利5.其他原因除了上述原因之外，还有其他一些原因使得企业对雇员的风险进行管理1）企业的责任感有的企业觉得自己对员工的生老病死负有一定责任，认为自己应该为雇员提供良好的福利2）公共关系企业可能会认为，公众和同行业的竞争者都在关心他是否给员工提供了很好的福利，如果自己能够在这方面为人所称道，会很有价值五、 国家洪水保险计划的具体操作1.销售国家洪水保险计划从制订之初到1978年，都是由民间保险公司通过美国洪水保险协会进行销售1978年到1983年11月，仅由其通过契约者和保险代理人进行洪水保险销售和开展业务1981年，联邦保险局再次努力将民间保险公司纳入到NFIP之中在此基础上，联邦保险局建立了保险代理人通过私人财产保险公司销售洪水保险的体制2.购买根据销售办法，如果社区参加了国家洪水保险计划，就可以选择两种方法购买洪水保险：第一种方法是在其所在州持准购证到信誉较好的财产保险经销处和经纪人处购买；第二种方法是从参加WYO的保险公司的经销处购买这两种方法都是基于同等条件的3.保单生效期通常在保险单购买后，要有30天的等待期，保单才开始生效。

但有两种情况例外：（1）如果购买的洪水保险与贷款的业务相联系，就没有等待期在保险申请和保险费支付后，贷款期内保险就生效2）如果开始购买洪水保险时，正值洪水风险等级图改版的13个月内，那么只有一天的等待期除了上述两种情况外，联邦洪水保险局还发布了一个政策，规定在下述情况下将不执行30天的等待期：（1）已经有了洪水保险单，但因为要进行贷款或是增加或继续原来的贷款而需要增加保额，增加的保额只要在递交保险申请和保险费支付兑现后，就在贷款期内保持有效2）由于地图改版的原因而要求增加保额，该增加保额只要在递交保险申请和保险费支付兑现后的第一天的中午12点就生效3）由于贷款者决定某一个未做洪水保险的贷款需要强制洪水保险，该保险单在递交保险申请和保险费支付兑现后即刻生效4）为原有的保单续保，在重定票据收到后即行生效4.索赔任何洪水损失发生后，保险单持有人必须立刻向保险公司或机构报告保险公司会立即指派调停者受理此事客户须在损失发生后60天内提供损失证明如果是“WYOProgram”的保险公司，索赔须遵从该公司的程序，但递交损失证明60天的期限是相同的损失证明是客户对所要索赔的损失的评估价值，通常可从调停者那里取得印刷好的表格。

如果在保单接收前房屋及其内的财产实际上已经遭受损失，则该损失称为“进行中的损失”国家洪水保险计划的任何保单都不为该损失提供保障洪水保险客户不会得到超过保单总保额的赔偿金所以业主在购买保险单时要慎重考虑，并与保险公司或经纪人商量所需购买的总保额六、 国家洪水保险计划的管理联邦紧急事务管理局，是负责国家洪水保险计划的唯一行政和财政代理人美国是由50个州组成的联邦制政府，各州政府具有相对独立的行政和管理权力1950年以后，联邦政府通过法律，必要时可以向各州地方政府提供紧急事务帮助1979年，震惊全球的“三里岛事件”发生后，卡特总统随即签发总统执行法案，组建一体化的应对灾难和危机的机构——联邦紧急事务管理局，作为危机应对中事后管理的牵头机构FEMA总部设在华盛顿特区，在全美设有10个区域办公室，负责协调若干州的紧急事务管理各州也设有州紧急事务管理机构美国的防洪救灾主要依靠州政府和州以下的县、市事务管理局提出申请报告，联邦紧急事务管理局立即组织审查，并派人到现场调查；当FEMA认为发生的灾害超出州政府。