空气净化器项目成本费用决策和计划分析_参考.docx

泓域/空气净化器项目成本费用决策和计划分析空气净化器项目成本费用决策和计划分析目录一、 项目基本情况 3二、 公司简介 5公司合并资产负债表主要数据 6公司合并利润表主要数据 6三、 成本费用计划 7四、 成本费用决策及其作用 10五、 成本费用预测的方法 12六、 成本费用预测概述 15七、 成本费用的内容和分类 17八、 成本费用的概念和作用 19九、 投资方案分析 20建设投资估算表 22建设期利息估算表 23流动资金估算表 24总投资及构成一览表 26项目投资计划与资金筹措一览表 27十、 建设进度分析 28项目实施进度计划一览表 28十一、 经济效益评价 30营业收入、税金及附加和增值税估算表 30综合总成本费用估算表 32利润及利润分配表 34项目投资现金流量表 36借款还本付息计划表 38一、 项目基本情况（一）项目投资人xx集团有限公司（二）建设地点本期项目选址位于xx园区三）项目选址本期项目选址位于xx园区，占地面积约64.00亩四）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资24350.73万元，其中：建设投资19947.58万元，占项目总投资的81.92%；建设期利息252.13万元，占项目总投资的1.04%；流动资金4151.02万元，占项目总投资的17.05%。

六）资金筹措项目总投资24350.73万元，根据资金筹措方案，xx集团有限公司计划自筹资金（资本金）14059.73万元根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额10291.00万元七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：42000.00万元2、年综合总成本费用（TC）：33185.41万元3、项目达产年净利润（NP）：6443.21万元4、财务内部收益率（FIRR）：20.50%5、全部投资回收期（Pt）：5.62年（含建设期12个月）6、达产年盈亏平衡点（BEP）：17440.18万元（产值）八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡42667.00约64.00亩1.1总建筑面积㎡75497.94容积率1.771.2基底面积㎡25173.53建筑系数59.00%1.3投资强度万元/亩301.942总投资万元24350.732.1建设投资万元19947.582.1.1工程费用万元17674.062.1.2工程建设其他费用万元1810.022.1.3预备费万元463.502.2建设期利息万元252.132.3流动资金万元4151.023资金筹措万元24350.733.1自筹资金万元14059.733.2银行贷款万元10291.004营业收入万元42000.00正常运营年份5总成本费用万元33185.41""6利润总额万元8590.95""7净利润万元6443.21""8所得税万元2147.74""9增值税万元1863.74""10税金及附加万元223.64""11纳税总额万元4235.12""12工业增加值万元14333.47""13盈亏平衡点万元17440.18产值14回收期年5.62含建设期12个月15财务内部收益率20.50%所得税后16财务净现值万元5346.73所得税后二、 公司简介（一）基本信息1、公司名称：xx集团有限公司2、法定代表人：赵xx3、注册资本：1060万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2016-2-257、营业期限：2016-2-25至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。

公司秉承“以人为本、品质为本”的发展理念，倡导“诚信尊重”的企业情怀；坚持“品质营造未来，细节决定成败”为质量方针；以“真诚服务赢得市场，以优质品质谋求发展”的营销思路；以科学发展观纵观全局，争取实现行业领军、技术领先、产品领跑的发展目标 （三）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额8975.167180.136731.37负债总额3516.372813.102637.28股东权益合计5458.794367.034094.09公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入21271.0117016.8115953.26营业利润5048.034038.423786.02利润总额4485.763588.613364.32净利润3364.322624.172422.31归属于母公司所有者的净利润3364.322624.172422.31三、 成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。

其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平3.期间费用计划①管理费用部分；②销售费用部分；③财务费用部分4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划它是企业成本与费用计划的重要组成部分生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。

此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制四、 成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。

2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系五、 成本费用预测的方法（一）比例法比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。

此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大二）技术测定法技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大三）余额测定法余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值可作为确定企业目标成本和费用的预测法如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获得预期的目标利润四）因素分析法因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成。