已缮制的单证审核指南.docx

已缮制的单证审核指南一、单证审核的根本方法：　纵向审核法　是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为根底对规定的各项单据进展一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符“　向审核法　在纵向审核的根底上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互全都，做到“单，单相符”　二、单证审核的重点　(一)综合审核的要点:　检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.　检查所供应的文件名称和类型是否符合要求.　有些单证是否按规定进展了认证.　单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否全都.　单证出具或提交的日期是否符合要求.　(二)分类审核的要点:　汇票　汇票的付款人名称、地址是否正确；　汇票上金额的大、小写必需全都；　付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；　检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度把握；　出票人、受款人、付款人都必需符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；　币制名称应信用证和发票上的相全都。

　出票条款是否正确如出票所依据的信用证或合同号码是否正确　　 是否按需要进展了背书　汇票是否由出票人进展了签字　汇票份数是否正确如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和其次汇票”　2．商业发票　抬头人必需符合信用证规定；　签发人必需是受益人；　商品的描述必需完全符合信用证的要求；　商品的数量必需符合信用证的规定；　单价和价格条件必需符合信用证的规定；　提交的正副本份数必需符合信用证的要求；　信用证要求说明和证明的内容不得遗漏　发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额均有“大约”，可按10%的增减幅度把握　3.保险单据　保险单据必需由保险公司或其代理出具;　投保加成必需符合信用证的规定;　保险险别必需符合信用证的规定并且无遗漏;　保险单据的类型应与信用证的要求相全都,除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予承受;　保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,全部正本都必需提交;　保险单据上的币制应与信用证上的币制相全都;　包装件数、唛头等必需与发票和其他单据相全都；　运输工具、起运地及目的地，都必需与信用证及其他单据相全都；　如转运，保险期限必需包括全程运输；　除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期；　除信用证另有规定，保险单据一般应作成可转让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。

　4.运输单据　运输单据的类型须符合信用证的规定;　起运地、转运地、目的地须符合信用证的规定；　装运日期/出单日期须符合信用证的规定；　收货人和被通知人须符合信用证的规定；　商品名称可使用货物的统称但不得与发票上货物说明的写法相抵触；　运费预付或运费到付须正确说明；　正副本份数应符合信用证的要求;　运输单据上不应有不良批注;　包装件数须与其他单据相全都；　唛头须与其他单据相全都；　全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章；　应加背书的运输单据，须加背书　5.其他单据如装箱单、重量单、产地证书、商检证书等，均须先与信用证的条款进展核对，再与其他有关单据核对，求得单、证全都，单、单全都　三、单证审核常见过失　汇票大、小写金额打错；　汇票的付款人名称、地址打错；　发票的抬头人打错；　有关单据如汇票/发票/保险单等的币制名称不全都或不符合信用证的规定；　发票上的货物描述不符合信用证的规定；　多装或短装；　有关单据的类型不符合信用证要求;　单单之间商品名称/数量/件数/唛头/毛净重等不全都；　应提交的单据提交不全或份数缺乏；　未按信用证要求对有关单据如发票/产地证等进展认证;　漏签字或盖章；　汇票/运输提单/保险单据上未按要求进展背书；　逾期装运；　逾期交单。

　四、有问题单据的详细处理　对有问题的单据必需进展准时更正和修正否则，将影响安全收汇在规定的效期和交单期内，将有问题的单据全部改妥　有些单据由于种种缘由不能按期更改或无法修改，可以向银行出具一份保函（通常称为担保书），保函中交单人要求银行向开证行寄单并假如买方不承受单据或不付款，银行有权收回已偿付给交单人的款项对此银行方面可能会承受不过不要这样做由于出具保函后，收不到货款的风险依旧存在同时要担当由此产生的其他费用交单人向银行出具保函一般应事先与客户联系并取得客人承受不符单据确实认文件　请银行向开证行拍发要求承受不符点并予付款的电传（俗称“打不符电”）有关银行在收到开证银行确实认承受不符单据的电传后再行寄送有关单据，收汇一般有保证，此种方式可以避开未经同意盲目寄单状况的发生但要求开证行确认需要肯定的时间同时要冒开证行不确认的风险并要担当有关的电传费用．　改以托收方式由于单据中存在不符点，原先信用证项下的银行信用已经变为商业信用，假如客人信用较好且急需有关文件提取货物，为削减一些中间环节可采纳托收方式　上述各项措施主要是从有效掌握货物全部权的前提下，以乐观，稳妥的方式处理不符合有关规定的单据，避开货款两空状况的发生。

由于只要把握了代表物权的运输单据，买方就不能提取货物的.假如买方仍旧需要这批货物，那么买方也会承受有不符点的单据的 这里必需切记的是，不符单据是有很大风险的，对不符单据的承受与否完全取决于买方。