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精品文档利 润 中 心 会 计 培 训 教 材基本业务1999 年 12 月作者：寇兵日期： 99.12.09审核：批准：日期：日期：精品文档精品文档目 录老系统与 R3 系统的优缺点比较 3PCA 模块与其他模块的关系 3业务流程总览 3主要业务及操作 3一、 在 PCA 中直接录入的业务 5二、 GL 、AM 、AR 、AP 帐务调整 12三、 限额借款、预付定金的处理 13四、 内销的处理 14五、 CO 中的费用处理 21六、 直接过帐 23七、 利润中心方案 23八、 利润中心报表查询 25摸索和练习 31精品文档精品文档一、老系统与 R3 系统的优缺点比较在老系统中经受了双轨制到单轨制的转变，实行双轨制、单轨制现行系统处理方法与SAPR3 系统各自的优缺点如下：1、双轨制：财务会计一套帐、治理睬计一套帐，财务 -对外，治理 -对内，优点：层次分明缺点：工作量大，常常造成内外帐务不符的情形；2、单轨制：一套帐同时满意对内与对外两套帐的需求，优点：工作量小，帐务精确，缺点：对内、对外的帐务集中在一起，层次比较模糊；3、R3 系统，集成了双轨制与单轨制的优点，摒弃了他们的缺点；只输入一套帐务，但这一套帐同时反映到两套帐中， 即在 FI 中做的凭证， 可以通过一些对应关系， 同时反映到 CO 与 PCA 中，然后在 CO、PCA 中进行内部帐务的调整；从而在 FI 中出具对外的报表，在 CO 、PCA 中出具对内报表；但由于系统的集成度比较高，故无法满意联想一些特定的业务处理的需要；二、PCA 模块与其他模块的关系CO费用分摊、费用安排、费用调整等生产成本核算 集成项目核算 注 : 为只在 CO中发生的操作直接反映PCA相应的科目凭证来源：直接 录入、 FI 、CO 、PCA 直接录入等直接反映直接反映FIB/S 科目P/L 科目费用报表生产成本报表利润中心报表 大帐对外报表留意事项：1、通过 业务范畴与利润中心 的对应关系，使得总帐中的业务能够正确反映到 PCA2、一般情形下，总帐、 CO 中的业务都能够反映到 PCA 中，但一些特别的业务无法反映到 PCA 中， 如 CO 到 FI 的调整凭证3、为保持三个层次上帐务的一样，包括部门的一样、金额的一样，需要进行 BA 的调整、CO-FI 的调整及手工的调整4、联想在 R3 系统 PCA 模块主要作内部银行的处理和其他内部核算科目的帐务处理；精品文档精品文档三、业务流程总览1、流程图（见附件） 注,PCA 中不发生业务 ,同合并一样 , 均为 ”调整 ”凭证 .2、流程图说明：1）、总帐帐务调整（ DC-081-010 ）总帐中涉及货币资金在 BA 间调整的业务，需要同时在 总帐中 通过录入内部科目（内部银行存款 6010000）调整内部银行2）、 PCA 导出内销清单（ DC-081-040 ）对于 BA 间内部领用、内部转储引起的内部银行的调整，需要每天导出内部销售收入科目的明细发生额，然后依据内购方、内销方调整相应的内部银行3）、 PCA 导出调整清单（ DC-081-030 ）对于 BA 间通过 CO 中进行费用分摊 /安排 /调整的业务，需要每天导出分摊 /安排 /调整的明细发生额，然后依据发送方、接收方调整相应的内部银行4）、创建成本中心 /利润中心组（ DC-081-020 ）对于需要在 PCA 中进行调整的业务，录入内部银行调整凭证5）、观察利润中心报表（ DC-081-050 ）在凭证正确过帐到 PCA 后，查询内部银行日报表、实际行项目报表等检查凭证的正确性；6）、修改凭证（ DC-081-060 ）如发觉报表有误，准时调整利润中心凭证或总帐凭证7）、打印内部银行报表（ DC-081-070 ）检查无误后打印出内部银行报表8）、 PCA 结帐（ DC-081-080 ）包括每天核对 FI 与 PCA 的余额是否一样，虚拟利润中心余额是否正确等四、主要业务及操作〔一〕、在 PCA 中直接录入的业务（依据内部银行原始单据，请见附件）1、 内部银行借款及仍款例： 利润中心（ 10101）向公司公共开支（ 19902）贷款 10 万元分录如下：事业部：公司：借：内部银行存款-10101 10万元借：内部银行贷款-19902 10万元贷：内部银行借款-10101 10万元贷：内部银行存款-19902 10万元利润中心（ 10101）向公司公共开支（ 19902）仍款 5 万元事业部：公司：借：内部银行借款-10101 5万元借：内部银行存款-19902 5万元贷：内部银行存款-10101 5万元贷：内部银行贷款-19902 5万元精品文档精品文档2、 内部银行存款及贷款计息1 年后，利润中心 10101 支付贷款利息 1 万元（年利率 10%）事业部： 公司：借：内部财务费用-101011 万元借：内部银行存款-199021 万元贷：内部银行存款-101011 万元贷：内部财务费用-199021 万元3、 内部分进分出利润利润中心 10301 分出 2 万元利润给利润中心 13101事业部： 公司：借：内部分出利润-103012 万元借：内部银行存款-131012 万元贷：内部银行存款-103012 万元贷：内部分进利润-131012 万元4、 部门间的销售返款（用内部支票支付）LCS 10101 付给 LTL 1310001 部门销售返款（用内部支票支付）共 3 万元LCS： 10101借：内部估计折扣 -10101 3 万元贷：内部银行存款 -10101 3 万元LTL ： 13101借：内部银行存款131013万元贷：内部回佣收入131013万元5、 子公司闲置资金放入公司户子公司 10101 闲置资金 7 万元放入公司户 19902LCS 10101借：法人内应收款 -10101 7 万元贷：内部银行存款 -10101 7 万元公司 19902借：内部银行存款 -19902 7 万元贷：法人内应对款 -19902 7 万元公司支付子公司存款利息 0.5 万元LCS 10101公司 19902借：内部银行存款-10101 0.5万元借：内部财务费用199020.5万元贷：内部财务费用-10101 0.5万元贷：内部银行存款199020.5万元6、 子公司间资金往来子公司 10101 向子公司 13101 拨款 8 万元LCS 10101公司 13101借：法人内应收款-101018万元借：内部银行存款131018万元贷：内部银行存款-101018万元贷：法人内应对款131018万元7、 子公司上交利润精品文档精品文档lcs 10101 事业部上缴上年利润共 123 万元LCS 10101〔 内部 〕借：内部未安排利润 -10101 123 万元贷：内部银行存款 -10101 123 万元公司 19902〔 内部 〕借：内部银行存款 -19902 123 万元8、 子公司间费用划拨利润中心 10301 向技服部 10201 支付修理费 1.2 万元lcs 10301借: 技术服务成本 -10301 1.2 万元贷: 内部银行存款 -10301 1.2 万元lcs 10201借：内部银行存款 -102011.2万元贷：内销技服收入 -102011.2万元9、计提存货销价预备金计提本月利润中心 10101 存货销价预备金 13 万元lcs 10101借: 存货削价预备金支出-10101 13万元贷: 预提存货削价预备金-10101 13万元10、已销未提收入月末处理月末将利润中心 10101 已销未提收入 10 万元转出lcs 10101借: 已销未提收入-10101 13万元贷: 已销未提应对款-10101 13万元11、预提回佣收入计提本月利润中心 10101 回佣收入 14 万元lcs 10101借: 估计回佣应收款 -10101 13 万元贷: 估计回佣收入 -10101 13 万元实际收到回佣收入时将其冲回；lcs 10101借: 估计回佣收入 -10101 13 万元贷: 估计回佣应收款 -10101 13 万元12、固定资产内部领用价值调整精品文档精品文档由于固定资产内部领用的影响， 造成 FI 与 PCA 金额不一样， 需要在 PCA 中进行调整，详见固定资产相关教程调整内部领用差价 100 元lcs 10101借: 其他固定资产费用 -10101 100 元贷: 固定资产 -10101 100 元13、固定资产 BA 间调拨引起的内部银行调整例： 10101 利润中心领用 10201 利润中心固定资产价值 13 万元lcs 10101借:固定资产 -010113万元贷:固定资产 -020113万元在PCA 中调整内部银行借:内部银行存款 -1020113万元贷:内部银行存款 -1010113万元录入凭证我们 以上一个凭证 为例路径如下：精品文档精品文档必录字段：公司代码、凭证类型 -A0。