铸造镁合金公司销售收入管理方案_参考.docx

泓域/铸造镁合金公司销售收入管理方案铸造镁合金公司销售收入管理方案xx（集团）有限公司目录一、 销售收入的预测 4二、 销售价格的制定 6三、 利润分配程序 9四、 利润及其构成 10五、 企业财务管理体制的设计原则 12六、 集权与分权的选择 16七、 项目基本情况 18八、 产业环境分析 24九、 提升融通应用水平 25十、 必要性分析 27十一、 公司简介 27十二、 经济收益分析 28营业收入、税金及附加和增值税估算表 29综合总成本费用估算表 30利润及利润分配表 32项目投资现金流量表 34借款还本付息计划表 37十三、 投资方案 38建设投资估算表 40建设期利息估算表 40流动资金估算表 42总投资及构成一览表 43项目投资计划与资金筹措一览表 44一、 销售收入的预测（一）趋势预测分析法趋势预测分析法，是根据历史资料，按一定时期的预测对象的时间序列的平均数作为某个未来时期的预测值的一类预测方法，具体又包括算术平均数法、移动平均数法、平滑指数法等1）算术平均数法算术平均数法是直接以一定时期预测对象的时间序列的算术平均数作为未来预测的两种方法，其算术平均数的取值方法有两种：一是简单算术平均数，二是加权算术平均数。

两种算术平均法的计算结果明显有差异简单算术平均法的计算简单明了，但准确性较低，通常适用于收入在各期较为稳定、波动不大的情况下加权算术平均数法根据与预测期的时间远近不同，对各期的数据给予不同的权数由于近期数据对预测值的影响大于远期数据对预测值的影响，所以对近期的数据给予较大的权数，而对远期数据给予较小的权数加权算术平均法较为合理，但运算比较复杂，其结果是否准确，主要取决于权数的设定是否科学合理2）移动平均数法移勃平均数法又叫趋势平均法；是以过去一定时期销售的历史资料为基础，根据时间序列，逐项移动求序时平均数，并对平均变动趋势加以修正的一种预测方法采用移动平均数法计算的预测值中，由于每步的间隔期起到修匀数据，消除偶然运动因素的作用，从而能使各期数据相互衔接这种方法适用于各期产品生产和销售数量逐渐增加的企业3）指数平滑法指数平滑法是根据前期销售量的实际数和预测数，以加权因子为权数，进行加权平均预测下一期销售量的一种方法在采用指数平滑系数法时，平滑系数越大，则近期实际销售情况对预测结果的影响越大；反之，平滑系数越小，则近期实际数对预测结果的影响越小这种方法一般适用于受不规则变动影响较大的收入预测。

二）回归直线分析法回归直线分析法是根据过去若干期的销售额实际数额，确定一条可以反映销售增减变动与时间关系的函数，再将此函数加以延伸，进而确定销售预测值的一种预测法三）市场调查法市场调查法属于定性分析法，它是根据某种商品在市场上的供需情况的变动或消费者购买意向的详细调查等市场动态信息资料，来预测其销售量或是销售金额的一种专门方法常用的有以下几种方法：（1）意见综合法这种做法通常是通过各种形式收集有关专业人员，诸如营销人员、专家或外聘信息员等的意见，加以综合汇总；从而形成有关的市场调查资料2）抽样询问法这种做法通常是采用访问调查、信函调查、座谈会调查等形式来，获取市场信息3）实验法这种做法的基本思路是通过小规模、小范围的实验性销售、试用、展销等方式来获取购买或试用对象反馈的信息市场调查法一般适用于缺乏历史统计资料的商品，或影响预测对象的主要因素难以做出定量分析的商品二、 销售价格的制定在市场竞争中，形式上享有定价权的企业，实际上受价格的支配，即任何企业都不能单独决定产品的市场价格，只能接受由市场供求和竞争决定的价格，并据以调整自己生产经营的方向和规模企业确定商品销售价格的方法主要有：（一）标准产品定价的基本方法最常用的就是成本加成定价法，这种方法最为简单，企业只需按单位成本加上一定百分比的利润，即为产品价格。

二）新产品定价的基本方法一般来讲，新产品定价有两种策略可供选择：1.撇脂定价这是一种高价策略，即在产品生命周期的最初阶段，把产品的价格定得很高，以迅速从市场吸取高额利润，有如从鲜奶中提取奶油运用这一定价策略的时机为：一是短期内不会遇到竞争压力（如具有专利权保护、市场进入障碍很高或不易模仿的新科技产品）；二是由于产品具有独特性，故价格需求弹性不大；三是在产品普及以前，市场需求极为有限；四是企业希望能快速收回所投入的资金2.渗透定价这是一种低价策略，即企业把它的创新产品的价格定得相对较低，以吸引大量顾客，迅速打入市场并扩大市场占有率这种定价策略通常在以下情况应用：一是想迅速地在市场上占有一席之地；三是防止竞争者进入；三是估计竞争者不会展开价格大战；四是以扩大市场占有率与投资报酬率为目的这是一种考虑未来利益的长远的定价方法三）特殊情况下的定价方法这里所说的特殊情况，主要是指企业剩余生产能力未被充分利用：市场需求发生特殊变化、遇到强劲的竞争对手等在这种特殊情况下，前述的定价方法无法应用此时，可按变动成本（边际贡献）定价法确定价格边际贡献是指销售收入总额减去相应的变动成本总额后的差额单位边际贡献是指产品的单位售价减去单位变动成本的余额，即每增加一个单位产品销售可提供的贡献。

边际贡献的大小将直接影响企业产品销售盈亏水平的高低，产品销售能否保本以及产品销售利润的高低将取决于边际贡献能否“吸收”全部固定成本，并有剩余额及剩余的大小在固定成本不变的情况下，边际贡献的增减意味着利润的增减只有当边际贡献大于固定成本时才能为企业提供利润，否则企业将会亏损当企业有多余的生产能力，暂时又不能作为其他利用，此时的订货价格，可以不考虑价格对总成本的补偿，只考虑价格对变动成本的补偿，只要所确定的价格不低于单位变动成本，即边际贡献大于变动成本，其超过部分的收益可用以补偿固定成本只要边际贡献能用于补偿固定成本或形成利润，该价格即为可行如果企业遇到较强的竞争对手，为了增强产品的竞争能力，也可以以变动成本为基础而把价格暂时定在全部成本之下；如果市场上某产品需求突然减少，迫使企业不得不降价出售时，只要价格略高于变动成本就能补偿一部分固定成本，比完全停产损失要小些三、 利润分配程序（一）非股份制企业的利润分配程序根据我国《公司法》等的规定，非股份制企业当年实现的利润总额应按国家有关税法的规定做相应的调整，然后依法缴纳所得税缴纳所得税后的净利润按下列顺序进行分配：（1）弥补以前年度亏损按照规定，企业当年发生的亏损，可以用下一年度的税前利润弥补。

下一年度税前利润不够弥补时，可以连续5年继续弥补但超过5年仍未弥补的亏损，则用净利润弥补2）提取法定盈余公积金法定盈余公积金按净利润扣除以前年度亏损后的10%提取法定盈余公积金达到注册资本的50%时，可不再提取它主要用于弥补企业亏损和按照国家规定转增资本金，但转增资本金后的法定盈余公积金一般不低于注册资本的25%3）提取法定公益金法定公益金按当年净利润5%～10%的比例提取，主要用于职工集体福利设施支出4）向投资者分配利润企业的净利润扣除弥补以前年度的亏损、提取法定盈余公积金和公益金后，再加上以前年度未分配的利润，即为可供投资者分配的利润二）股份制企业的利润分配程序现行制度规定，股份制企业的利润分配应按以下顺序进行：（1）弥补以前年度亏损2）提取法定盈余公积金3）提取法定公益金4）支付优先股股利5）提取任意盈余公积金任意盈余公积金按照公司章程或股东会议提取和使用6）支付普通股股利股份制企业当年无利润时，原则上不得向投资者分配利润，但为了维护企业股票的市价和信誉，避免股票价格大幅度波动，经股东大会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比例，用法定盈余公积金向股东分配股利，但在分配股利后，留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。

四、 利润及其构成（一）利润概念利润是企业在一定时期内生产经营成果的最终体现，在数量上表现为各项收入与支出相抵后的余额，是衡量企业经营管理水平的重要指标二）利润构成企业的利润总额包括营业利润、投资收益（减投资损失）、补贴收入以及营业外收支净额1）营业利润，是利润总额的主要组成部分，是企业提供商品和劳务等营业活动所取得的净收益2）投资净收益，是指企业对外投资收益扣除对外投资损失后的净额，也是利润总额的构成部分其中投资收益包括：①企业以现金、实物、无形资产等形式进行对外投资分得的利润，以及联营、合作分得的利润；②企业以购买股票形式分得的股息和红利收入；③企业以购买债券形式投资获得的利息收入；④投资到期收回或者中途转让取得款项高于投资账面价值的差额；⑤企业按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额投资损失包括对外投资到期收回或者中途转让取得款项低于投资账面价值的差额以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额3）营业外收入，是指与企业主要生产经营活动无直接关系的各项收入具体内容有：固定资产的盘盈和出售净收入、罚款收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项、教育费附加返还款等。

4）营业外支出，是指与企业生产经营无直接关系的各项支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，非正常停工损失，职工子弟学校经费和技工学校经费，非常损失，公益救济性捐赠，赔偿金、违约金等五、 企业财务管理体制的设计原则一个企业如何选择适应自身需要的财务管理体制，如何在不同的发展阶段更新财务管理模式，在企业管理中占据重要地位从企业的角度出发，其财务管理体制的设定或变更应当遵循如下四项原则一）与现代企业制度的要求相适应的原则现代企业制度是一种产权制度，它是以产权为依托，对各种经济主体在产权关系中的权利、责任、义务进行合理有效的组织、调节的制度安排，它具有“产权清晰、责任明确、政企分开、管理科学”的特征企业内部相互间关系的处理应以产权制度安排为基本依据企业作为各所属单位的股东，根据产权关系享有作为终极股东的基本权利，特别是对所属单位的收益权、管理者的选择权、重大事项的决策权等，但是，企业各所属单位往往不是企业的分支机构或分公司，其经营权是其行使民事责任的基本保障，它以自己的经营与资产对其盈亏负责企业与各所属单位之间的产权关系确认了两个不同主体的存在，这是现代企业制度特别是现代企业产权制度的根本要求。

在西方，在处理母子公司关系时，法律明确要求保护子公司权益，其制度安排大致如下：①确定与规定董事的诚信义务与法律责任，实现对子公司的保护；②保护子公司不受母公司不利指示的损害，从而保护子公司权益；③规定子公司有权向母公司起诉，从而保护自身利益与权利按照现代企业制度的要求，企业财务管理体制必须以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现现代企业制度特别是现代企业产权制度管理的思想二）明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则现代企业要做到管理科学，必须首先要求从决策与管理程序上做到科学、民主，因此，决策权、执行权与监督权三权分立的制度必不可少这一管理原则的作用就在于加强决策的科学性与民主性，强化决策执行的刚性和可考核性，强化监督的独立性和公正性，从而形成良性循环三）明确财务综合管理和分层管理思想的原则现代企业制度要求管理是一种综合管理、战略管理，因此，企业财务管理不是也不可能是企业总部财务部门的财务管理，当然也不是各所属单位财务部门的财务管理，它是一种战略管理这种管理要求：①从企业整。