河南神马尼龙化工有限责任公司2024年度审计报告及财务报表.docx

河南神马尼龙化工有限责任公司 审计报告及财务报表二○二四年度、二、河南神马尼龙化工有限责任公司审计报告及财务报表（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）目录 页次审计报告 1-3财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4合并利润表和母公司利润表 5-6合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12财务报表附注 1-128河南神马尼龙化工有限责任公司 二○二四年度财务报表附注河南神马尼龙化工有限责任公司二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、 公司基本情况截至 2024 年 12 月 31 日，公司注册资本为 438,370.26 万元，实收资本为438,370.26 万元；神马实业股份有限公司持股 61.79%，金石制造业转型升级新材料基金（有限 合伙）持股 15.66%，农银金融资产投资有限公司持股 11.57%,建信金融资产投资有 限公司持股 5.49%，中银金融资产投资有限公司持股 5.49%。

注册地：河南平顶山建设路东段开发区内；统一社会信用证代码为 91410000170000791G；法定代表人：李晓星公司主要经营活动为：危险化学品生产；危险化学品经营；特种设备检验检测服务； 货物进出口；技术进出口；供电业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方 可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目： 化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；高 性能纤维及复合材料制造；基础化学原料制造（不含危险化学品等许可类化学品的 制造）；合成材料制造（不含危险化学品）；合成纤维制造；专用化学产品销售（不 含危险化学品）；专用化学产品制造（不含危险化学品）；炼油、化工生产专用设备 销售；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；工程和技术研究和试验发展；技 术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；机械设备租赁； 非居住房地产租赁；污水处理及其再生利用；供冷服务；热力生产和供应；再生资 源销售；建筑材料销售；金属材料销售；煤炭及制品销售（除依法须经批准的项目 外，凭营业执照依法自主开展经营活动）本公司的母公司为神马实业股份有限公司，实际控制人为河南省国资委。

二、 财务报表的编制基础(一) 编制基础本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计 准则 ”）的相关规定编制财务报表附注 第1页(二) 持续经营本财务报表以持续经营为基础编制三、 重要会计政策及会计估计(一) 遵循企业会计准则的声明本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现 金流量二) 会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度三) 营业周期本公司营业周期为 12 个月四) 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收 购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务 报表中的账面价值为基础计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价 账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积 中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值合并成本大于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益在合 并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按 公允价值计量为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额财务报表附注 第2页(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法1 、 控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公 司控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而 享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额2 、 合并程序本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务 报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量本公司与子公司、 子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。

内部交易表明相关资产发生 减值损失的，全额确认该部分损失如子公司采用的会计政策、会计期间与本 公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行 必要的调整子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益1）增加子公司或业务在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合 并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并 财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自 最终控制方开始控制时点起一直存在在报告期内，因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在 取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合 并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收 益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的 各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务 报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购买方的 股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者财务报表附注 第3页权益变动转为购买日所属当期投资收益2）处置子公司①一般处理方法因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得 的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控 制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其 他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期 投资收益②分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明该多次交易事项为一揽子交易：ⅰ. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；ⅱ . 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；ⅲ . 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；ⅳ . 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失 控制权时一并转入丧失控制权当期的损益各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司 一般处理方法进行会计处理3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负 债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益财务报表附注 第4页（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢 价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用八) 现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指本 公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的 投资九) 外币业务和外币报表折算1 、 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益2 、 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，。