B-德勤-财务成熟度评估.pdf

2013 Deloitte Consulting中国机械工业集团有限公司中国机械工业集团有限公司财务能力成熟度评价项目财务能力成熟度评价项目德勤管理咨询德勤管理咨询20132013年年4 4月月.培训材料培训材料2013 Deloitte Consulting1 财务能力成熟度评价体系介绍财务能力成熟度评价体系介绍2 关键活动清单和成熟度级别标准介绍3 财务能力成熟度评价体系应用介绍目录目录12013 Deloitte Consulting-2-项目背景：国机集团的内、外部环境促使其需要提升管理能力，促进项目背景：国机集团的内、外部环境促使其需要提升管理能力，促进集团的集团的快速发展快速发展主要措施主要措施集团集团外部环境分析外部环境分析 后金融时代，产业结构调整和产业发展空间有所扩展 国资委管理强化，监管趋严 政治、社会和经济的不确定性不断增加 市场竞争加剧 披露要求不断提高 风险种类增多，范围不断扩大集团集团内部管理需求内部管理需求 管理整合不足，产业链协同性有待加强 管控模式需进一步清晰，专业性需加强 内部控制和管控要求加强 提高信息及时、准确、可比性和透明程度，支持管理决策 信息化手段强化，业务和财务管理一体化强化战略规划，推进科学发展优化业务结构，促进产业升级加快团队建设，适应发展需要合理管控模式，明确职责分工狠抓基础管理，提高决策效率加强执行力度，规避管理风险深化系统应用，提高效率结合结合集团集团发展发展战战略，略，建立建立管理管理愿景愿景销售推动路线图销售推动路线图管理能力提升管理能力提升愿景愿景环境影响环境影响价值管理价值管理2013 Deloitte Consulting我们为国机集团量身设计的财务管理提升方案我们为国机集团量身设计的财务管理提升方案-型解决方案型解决方案3基于目前基于目前对国机集团的了解和近些年国资委对国有企业的管理要求，对国机集团的了解和近些年国资委对国有企业的管理要求，我们建议采用我们建议采用以以FCM(FCM(财务成熟度评价财务成熟度评价体系体系)为为基础，以全面预算管理为切入点的“基础，以全面预算管理为切入点的“T”T”型解决方案，从而兼顾全面的型解决方案，从而兼顾全面的财务管理提财务管理提升升，同时满足短同时满足短期见效的需要：期见效的需要：FCM(FCM(财务管理成熟度评价体系财务管理成熟度评价体系)建设建设2横向上，兼顾全面的财务管理功能横向上，兼顾全面的财务管理功能，对国机集团财务管理现状进行整体了解，帮助集团总部构建先进务实的财务管理评价体系，明确财务管理提升方向及路径，保证财务管理水平的持续提升全面预算管理体系建设全面预算管理体系建设1纵向上，以全面预算管理体系建设作为率先突破点和管理纵向上，以全面预算管理体系建设作为率先突破点和管理抓手抓手，梳理集团总部和二级单位的管理界面，优化资源配置，逐步夯实财务管理核心能力2013 Deloitte ConsultingCOOCOO角色的衰减意味着角色的衰减意味着CFOCFO责任的增加责任的增加首席运营官在美国的企业里已经“濒临灭绝”。

随着COO的消失，CFO被赋予了他们原有职责之外的部分甚至是全部的COO的职责如执行、效率、绩效以及企业层面的组织结构设计等职责今天的今天的CFOCFO们面临着高流动率，短任期，更多的责任和期望们面临着高流动率，短任期，更多的责任和期望财务组织仍要解决财务组织仍要解决CFO高流动率的问题高流动率的问题190195200205210215220225230235240200320042005200620072008财务职责正在扩大，超出单纯财务的范围财务职责正在扩大，超出单纯财务的范围在一个高在一个高CFO流转率的环境中，财务需要十分灵活；流转率的环境中，财务需要十分灵活；1/4的的Fortune100企业每年更换其企业每年更换其CFO04080120160200320042005200620072008CFO的变化的变化Fortune 500&S&P 500COO职位总计职位总计Fortune 500&S&P 500CFO 任期（年任期（年)Fortune 1000 CompaniesSource:Crist Kolder Volatility Report,2009Source:Crist Kolder Volatility Report,2009Source:Business Week,“Why CFOs Get Clawed in the Bear Market”07/31/080123456200520085 years4.1 years高管的流动性和波动性给CFO带来了不少压力，如：战略转型，扩大了的责任范围，短任期。

由于CFO要重新评估评价企业未来的方向，他们面临着越来越多的角色转变的压力:从财务管家到战略同伴4-2013 Deloitte Consulting为采用为采用IFRS而而开始准备蓝图的压力开始准备蓝图的压力很大很大“尽管在最好的情况下，转变成采用IFRS也将会是一个巨大的”工程“公司需要在任何给定的截止日期很早之前就开始准备Source:Compliance Week,09/03/2008由于监管、合规以及个人责任的增加，财务方面的压力持续上升由于监管、合规以及个人责任的增加，财务方面的压力持续上升重述财务报表的可能性对小企业来说很大重述财务报表的可能性对小企业来说很大据估计，每个早期采用据估计，每个早期采用IFRS的企业每的企业每3年年大大约要花费约要花费$32,000,000采用采用IFRS的企业的企业的成本举例的成本举例Source:Lord&Benoit,“First Year SOX Results for Small Business”,09/08对于大公司来说，虽然重述财务报表的数量在对于大公司来说，虽然重述财务报表的数量在下降，但是总数仍然很大下降，但是总数仍然很大Source:Audit Analytics,02/090250500750100012501500175020002005200620072008重述总计新会计人员新会计人员系统和流程系统和流程的变更的变更更换成熟悉更换成熟悉IFRS的审计的审计师师更换成熟悉更换成熟悉IFRS的咨询的咨询顾问顾问Source:SEC,2008自行报告内控的非有效性,18%无评论,4%晚填,7%不填,3%有效的内控,68%0%10%20%30%美国美国所要求的最高的投资额所要求的最高的投资额萨班斯法案或者其它的政府要求专门的IT风险管理运营和一般风险管理制造流程批准/认证及追踪合规环境Source:AMR Research,2009对美国公司来说萨班斯法案代表了最高的合规对美国公司来说萨班斯法案代表了最高的合规成本成本由于受制于现有的合规要求以及要为未来的监管做准备，财务方面的压力进一步地恶化32%“令人惊奇的是，大多数萨班斯法案的成本并不是付给外部审计师的费用，而是企业内部所发生的成本为遵守2002年颁布的关于内部控制的法案中的404部分所需做的工作所花的费用。

美国证监会总结说：当公司最初开始遵守萨班斯法案的时候，他们平均花费$2,870,000，他们预期接下来在内控报告中的花费平均为$2,030,0005-2013 Deloitte Consulting通过财务转型企业能有哪些收获？通过财务转型企业能有哪些收获？在交易和控制流程上花费更少的时间和资源支持决策的有质量的信息更高比例的高水平的财务人员财务作为业务的好搭档财务组织可将重点放在战略性的、增加价值的业务活动上目前状态目前状态在关键业务活动上花的在关键业务活动上花的时间比例时间比例未来状态未来状态临时的商业流程临时的商业流程依赖于专家而非标准流程依赖于专家而非标准流程手工的合规控制手工的合规控制在追踪变革上有限的审计能力在追踪变革上有限的审计能力电子表格的升级电子表格的升级手工的流程和方法手工的流程和方法数据海量，信息却有限数据海量，信息却有限记账，交易记账，交易加工处理的角色加工处理的角色专注专注于日常的商业需求于日常的商业需求分析分析/咨询角色咨询角色吸引和保留人才吸引和保留人才展望未来展望未来专注于内部和外部客户专注于内部和外部客户自动的合规控制自动的合规控制详细的数据审计追踪详细的数据审计追踪及时获取到高质量的信息及时获取到高质量的信息灵活的可升级可扩展的平台灵活的可升级可扩展的平台标准化商业流程标准化商业流程工作剔除工作剔除平衡效率和客户服务平衡效率和客户服务端对端对端的工作流程端的工作流程决策支持决策支持控制控制汇报汇报交易交易处理处理50%10%20%20%10%30%20%40%-6-2013 Deloitte Consulting财务价值驱动因素及保证因素财务价值驱动因素及保证因素定义财务的角色，明确其如何创造企业价值明确为完成已定义的角色，财务所必备的能力德勤的财务管理转型规划和方法论德勤的财务管理转型规划和方法论CFO的四张面孔的四张面孔我们的财务转型框架将对财务职能的期望与为实现这些期望所必须具备的能力进行了整合。

正是这些期望与能力之间的差距，为我们找出强大的、重点得当的完善方案提供了基础领先优势领先优势CFO Focus Focus绩效边界绩效边界领先优势领先优势5342113245财务管理财务管理职能职能(进行财务业务所需能力进行财务业务所需能力)财务业务财务业务财务部门如何实现投资者期望财务部门如何实现投资者期望促进因素促进因素-7-2013 Deloitte Consulting什么什么是财务能力成熟度评价是财务能力成熟度评价体系？体系？德德勤在全球首家勤在全球首家借鉴CMM的分级方法和定义，研发形成财务管理职能评价体系，自2003年至今已经服务过多家客户，并结合国有企业情况进行针对性完善 评价体系是评价体系是对整个企业财务管理能力的评价，对整个企业财务管理能力的评价，不是特指对财务部门的能力评价，也不仅仅是针对某项具体的经济业务，是站在企业的整体视角上对财务职能整体履行状况的评估 评价的对象是关键活动：通过定性与定量的结合通过定性与定量的结合，明确国机集团296项关键活动的评价标准这些评价标准充分考虑了国际和国内国际和国内财务管理财务管理的先进经验和最佳实务的先进经验和最佳实务，按照评价标准对于财务工作进行从低到高从低到高5个级别的科学、系统的考核评价个级别的科学、系统的考核评价 评价标准仅指明每个标准该该做什么做什么，而没有指明如何达如何达到这个标准，它不是全部的方法论，但是可以从中借鉴评价实务的框架 根据发展战略和管理重点对于关键实务被赋予一定的分值和权重系数分值和权重系数，然后将这些分值依次向有关的流程、子流程和业务活动进行分解。

82013 Deloitte Consulting德勤德勤FCM（Finance Capacity Maturity)体系体系 注重持续改进与过程管理 为客户创造价值 优质服务与人才是其重要因素 优异的作业绩效是通过科学的作业设计、适当的人员配置和良好的工作环境的共同作用实现的9鉴于企业财务管理企业财务管理与软件开发管理软件开发管理存在诸多的共同特征共同特征，德勤财务能力成熟度评价体系(FCM)建立在大胆借鉴借鉴软件开发管理水平评价的成功经验的基础上，将软件过程能力成熟度模型CMM（Capacity Maturity Model）引入财务管理能力成熟度模型注重持续改进与过程管理 为服务的对象整个企业及其所属业务与管理部门创造价值 优质服务与财务管理人才是重要因素 优异的作业绩效是通过科学的作业设计、适当的人员配置和良好的工作环境的共同作用实现的企业财务管理软件开发管理2013 Deloitte Consulting德勤德勤FCM（Finance Capacity Maturity)体系体系（续）续）10 指明该做什么 指明该做的关键内容，描述过程的本质属性 为改善整个企业的软件开发管理提供了指南，而并非仅仅针对某项具体业务 认为过程的不断改进基。