水泥厂财务管理制度.docx

水泥厂财务管理制度目录第一章总则第二章审批权限第三章收支管理第四章财产管理第五章销售与收款业务管理第六章购货与付款业务管理第七章原始凭证与财务档案管理第八章财务责任追究制度第一章总则第一条 为了加强公司的财务工作，完善公司的财务管理，强化内部控制，规 范财务管理流程，根据国家现行的有关财经法规、 财务制度、政策结合本厂的 实际情况，制定本制度第二条 财务管理的目标是追求企业价值最大化第三条 财务管理的职能是对企业经济活动进行记录、反映、预算、控制、决束第四条 财务管理的内容包括：（一）资金管理，统一监控、调剂单位内部货币资金流动，提高资金使用率，掌握资金动态，为管理决策提供参谋二）收支管理，按照财务管理制度规定的流程、标准和范围等，对涉及财务收支的经济业务实施规范管理加强内部控制，推动预算管理三）财产管理，对企业库存现金、存货、固定资产等的保存、管理、使 用、处置进行规范，明确各环节责任，保证企业财产安全完整，并发挥应有效 用四）成本与费用管理，针对企业经营特点，以先进管理思想为指导，规 范控制成本费用开支，为完善内部管理提供依据第五条 财务总监的岗位职责（一）在股东会的领导下，负责企业财务管理、会计报表、预算控制工作，执行股东会决议，并监督企业遵守国家财务法律、法规。

二）负责企业资金运作管理，日常财务管理与分析、资本运作、筹资方略等、负责项目成本核算与控制三）负责企业财务管理及内部控制，根据企业业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况四）制定、维护、改进企业财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求五）监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动，并及时向股东会报告六） 合法开展税收筹划， 定期组织税收政策执行情况的自查， 发现问题及时报告七） 对会计核算工作日常检查， 确保会计报表数据准确性与时效性，内部税务自查，税收筹划建议第六条 财务部内部核算会计的岗位职责（一）负责财务部内部会计报表核算及日常管理工作的开展，对财务总监负责；（二）负责及时办理企业货币资金的收付及会计手续，确保生产经营活动的正常运行；（三）负责企业的逾期债权、债务催收、清理、对帐；（四）负责生产经营成本的核算、分析和控制；（五）负责及时、准确地编制内部会计报表和公司经济活动分析第二章 审批权限第一条 公司的各项费用支出、 采购各类物品的款项， 由经办人核算成本， 主 管人员审核，1000元及以下支付审批程序：副经理-财务总监 一经理，1000 元以上支付审批程序：副经理-财务总监一经理-总经理一董事长。

第二条 所有付款申请表连同真实完整合法的原始单据， 上交财务部 （除供应商货款外），报销审批支付时限为十个工作日第三条 固定资产购置的审批权限（一）固定资产分类1 、房屋、建筑物：营业用房、非营业用房、简易房、建筑物2 、机械设备：生产设备、检测设备、维修设备、其他机器设备；3 、交通运输工具；4 、办公设备：办公家具、办公设备；5 、电子设备：照相机、电子计算机系统设备、复印机及打印机设备等；（二）审批权限：使用部门报计划，部门主管审核，财务总监审批后，再由 总经理批准要严格执行先审批后购置的程序，否则不予报销购置支出第四条 费用报销审批程序：报销人员填写报销单一部门经理 （主管）审核真 实、完整、无误一核算会计审核单据、金额无误一经理、财务总监、总经理、 董事长批准一出纳付款经理、总经理报销的费用需要报董事长批准第五条 没有按完整的审批程序执行，出纳应拒绝付款如果审核（批）人员 不在公司，口头或确认的，事后应及时补签第六条财务核算会计单据审核包括：（一）报销单填写是否规范，内容是否填写完整、小写报销金额前是否有写¥、大写金额前是否有封？且空白金额填零二）审核报销内容填写与对应的票据是否相符、票据金额加总与报销金 额是否相符、票据真假审核及是否符合税法的规定。

三）审核报销金额与公司规定的标准（出差管理制度等规定）是否相符， 如有超标，应备注并由后面的审批人员考虑是否特批四）所有报销单、付款申请单金额大写或小写如果有涂改的、一律退回重写重新审批才能报销第七条 在整个流程中，经办人要负责办理每个环节的有关手续； 部门经理（主 管）要承担相应的业务真实性和合理性审核的责任第八条 合同的审核，合同包括销售合同、采购合同、购置合同和租赁合同合 同的审核，可先提交集团公司法律顾问对法律责任进行审核后， 财务部对结算 的收支条款、价格比较评估进行审核，在经总经理批准后方可签订日后的款 项结算方式严格按照合同规定进行第三章收支管理第一条收支管理范围（一）费用的管理（报销程序，报支标准，审批权限）二）业务开支的管理（三）收入的管理第二条收支管理总体模式日常管理模式采用费用、支出预先申报制度，按照申报标准执行，根据实 际执行情况进行反馈调整第三条现金借款办理程序（一）经办人按格式填写借款申请二）审批程序：经办人一 部门经理（主管）-财务总监- 总经理 一董 事长三）审批后的凭证交由出纳员具体办理四）经办事项应在60天内向财务部门办理结账手续期内未办理应将款 项交回，否则按所欠金额从工资或其他款项中扣除。

第四条费用报销的原则，根据集团公司制定的《费用报销管理制度》执行和 控制一）开支范围包括：业务招待费、差旅费、汽车费用、市内交通费、通 讯费、培训费、办公费用、办公用品采购、资料费、电脑维护及配件、低值易 耗品、审计咨询费及在管理费用列支的其他费用等 一切支出均要以原始凭证 为依据，按报销流程审批后，方可报销二）招待费用、预算外费用、特殊事项费用报销按照事前控制原则，采 用预先申报制度，在费用发生之前填写申报表，说明业务发生的原因、预计金 额、付款方式等特殊事项费用必须经董事长审批、并由两人以上执行三）若以签订合同方式履行采购事务的，可不必进行预先申报程序，直 接通过合同履行审批程序第五条 费用支出申请流程：非生产用各类物品的采购、各项费用的支出均须 填写采购（费用支出）申请单，预先报部门经理（主管）、财务总监、总经理 批准后方可进行第六条 合法的付款凭据、购货支出还必须具有质检员的验货合格手续 出纳 见到按审批权限、报销流程审批人员签字后的付款通知书后，方可按付款时限 付款第七条款项支付程序（一）经办人应凭合同（零星业务收支除外）及业务执行情况，按规定填 写“付款申请”，按所在部门主管 一财务核算会计-经理 -财务总监 一总 经理一董事长的程序审批后，交出纳办理付款。

二）若合同及业务的执行情况属结算款项的，经办人办理付款时应附发 票及结算凭证；（三）如属汇往异地的款项，应先取得收据或发票；如说明特殊原因并经 总经理批准，收据、发票可待对方在收款后合理的期限内交付经办人负责催 收，若在合理的期限内仍未收到，经办人仍负有继续追讨发票的义务同时， 财务部提请公司总经理视情况对其加以处罚第八条 办公文具用品的管理（一）公司的办公文具、打（复）印机等办公用品及耗材，应统一购买， 各使用部门应提前申报所需物品，以便费用的划分和采购采购人员要根据各 使用部门申报数量、品种、规格，优先考虑在库存物品中进行调剂，不足部分 再予购买二）核算会计应对公司的办公用品进行购进、领用、库存登记，并进行 管理第九条 市内交通费管理员工因公务外出办事，应乘坐公交车因携带公司重要文件、现金、支票 及重要物品原则上可派车，未派车者可根据实际情况乘坐的士 报销时应说明 原因、时间、金额、起讫地点第十条汽车费用管理（一）公司负责人私有车辆费用实行定额补贴， 标准为1000.00元/月,享 受车贴后不得再报销小车费用二）公司车辆正常保养及发生故障时，驾驶员 （经办人）必须向公司提 出申请，办理手续时必须经部门经理 -财务总监一总经理批准后方可到指 定维修厂维修，维修时驾驶员必须跟班监督。

三）车辆维修完，驾驶员（经办人）必须确认此次维修项目、更换零件， 发生总额是否正确，并签名、核实四）驾驶员（经办人）未向公司提出申请并擅自到修理厂维修，自己承 担维修费用；造成车辆损坏的，应赔偿损失，同时公司对违反者给予相应处罚五）维修单位每月凭维修单、发票，经复核后按公司的报销制度报销第十一条通讯费管理（一）公司负责人通讯费补贴 元/月二）市内费：主要用于公司的业务联系，非业务联系要长话短说三）邮寄、快递费：应由公司统一办理第十二条招待费用管理各部门根据工作需要支付的招待费，在招待前需预先上报上一级主管申请 并批准报销时填写“费用报销单”，并附清单列出事由、时间、金额、参加 人员等明细，负责审核的主管在清单上签字确认，不能合并或分单报销第十三条 差旅费的管理详见《帝均集团出差管理制度》第十四条收入的管理（一）收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动 中所形成的经济利益的总流入包括：主营业务收入和其他业务收入二）取得的收入原则上使用银行转账，属特殊情况需收入现金的，经办 人应带交款单位到财务部核算会计处开具收款收据，凭收款收据将款项交给出 纳如确实需要由经办人员代收现金，必须在两天内交回给出纳。

三）经办人需在合同约定的期限内收回款项，发生特殊情况时，经办人 需书面提出延期收款的理由和期限，经部门主管审核后，由财务总监签署意见， 总经理审批，若在延期内仍收不回货款，经办人负有继续催款的义务同 时，财务部提请公司总经理视情况对其加以处罚四）财务部对业务进行跟踪，根据企业有关规定及合同约定督促经办人 收回款项对于逾期的应收款项，每月提供账龄分析表给销售部门和总经理五）本规定中的各种收入均为严肃的经济行为， 要服从监管，不得隐瞒 不报或少报，不得擅自设立小金库总经理、财务总监应严格把关、杜绝公司 财产流失第四章 财产管理第一条 财产管理的范围（一）库存现金、票据及有价证券的管理（二）存货（包括材料、成品、备品配件、工具、低值易耗品等）的管理（三）固定资产的采购、使用的管理第二条 现金收支、核算业务的管理（一）超过万元的现金收入应于当日送存开户银行或一般账户二）企业与其他单位的经济往来，可通过开户银行或一般账户进行转账 结算三）提取现金应当写明用途，并按照规定执行四）不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准 谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准 用单位收入的现金以个人名义存储；（五）为加强对现金的管理，随时掌握现金收付的动态和库存金额，保证 现金的安全，必须设置“现金日记账”，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登 记。

每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对， 做到账实相符；月份终了 “现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余 额核对相符，现金核算应做到日清月结六）每月末，会计应与出纳进行会计明细账与出纳现金日记账的核对， 做到账账相符如出现误差应及时查明原因进行更正七）出纳定期（一般为每月末）或不定期会同会计对库存现金进行盘点，做到账款相符若出现较大的误差，应及时报告财务总监、总经理审查，作出处理出纳根据实盘情况填写库存现金盘点表，由出纳、会计签字确认后，装订于当月会计凭证首页第三条出纳员应严格按照公司规定的库存现金定额，控制现金库存量， 超过部分应及时送存银行。