备考2025宁夏回族自治区税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案.docx

备考2025宁夏回族自治区税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案一单选题(共100题)1、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（ ）A.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税B.2023 年 12 月 31 日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税C.2023 年 12 月 31 日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税D.2019 年 6 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】 D2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D3、某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（　）元。

A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】 A4、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（　）元A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】 A5、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%2020年8月发生以下业务：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】 A6、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（ ）A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】 B7、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（ ）A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】 B8、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15600 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元。

该食品加工企业当月应缴纳增值税（ ）元A.26004.69B.26104.69C.26394.69D.26494.69【答案】 A9、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ） A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】 B10、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（ ）万元A.－0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】 B11、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（ ）征收增值税A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】 A12、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。

该企业当月可以抵扣增值税进项税额（　　）万元A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】 B13、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元甲企业应缴纳车辆购置税（　　）元A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】 C14、下列关于关税特点的说法，不正确的是（ ）A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】 D15、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】 C16、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。

该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】 C17、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下： A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】 C18、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店该企业就上述行为应缴纳消费税（ ）万元A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】 C19、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下： A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】 D20、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（ ）A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】 B21、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。

2020年6月发生业务如下： A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】 B22、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税（　　）万元A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】 C23、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.0.49B.0.65C.0D.0.85【答案】 A24、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】 D25、某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（ ）元。

A.102354.87B.133076.92C.125572.41D.143528.30【答案】 A26、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（ ）A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人履行纳税义务C.税务机关组织结构或管理方式发生变化D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】 B27、 下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（ ）A.人造石油B.天然卤水C.煤层气D.地热【答案】 A28、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】 C29、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】 D30、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原。