2019年4月高等教育自学考试税法真题及详解.pdf

A 自然属性 B 社会属性 C 合意性 D 规则性 A 公法 B 私法 C 社会法 D 公法兼社会法 A 英国 B 美国 C 法国 D 德国 2019年4月高等教育自学考试税法真题 (总分100, 考试时间150分钟) 单项选择题 税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:B 税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明税收的形式特征，而且包含着税收的社会属性 关于税法性质的观点，通说认为税法属于（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:A 关于税法的性质的观点，通说是：税法属于公法 西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（ ） A 依法办理税务登记 B 依法办理税务申报 C 依法缴纳税款 D 依法申请减免税 A 税收实体法 B 税收程序法 C 税收救济法 D 税收处罚法 A B C D 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:A 英国是资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家 属于纳税人权利的是（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:D 依法申请减免税，属于纳税人的权利 行为税与特定目的税法属于（ ）。

该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:A 根据课税客体不同，税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资 源税法等 某箱包店（增值税小规模纳税人）于2019年3月购进某型号旅行箱400只月底盘货，这批旅行箱全部售 出，售价每只280元（含增值税价格）该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（ ） 2804400 2803400 280（14）4400 280（13）3400 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:D A 纳税人住所地 B 纳税人机构所在地 C 纳税人经营业务所在地 D 主管税务机关指定地 A B C D A 啤酒 B 果酒 C 粮食白酒 D 薯类白酒 小规模纳税人销售货物，其增值税适用征收率为3280是含增值税价格，要换算为不含增值税价格 该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为280（13）3400 一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:B 一般情况下，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 某数码产品销售店（增值税一般纳税人），在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。

该数码店 业务的增值税税务处理，正确的是（ ） 销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税 销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税 销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税 销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:C 在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务，属于混合销售行为，销售的数码产品与咖啡厅提供的 服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税 采用从量定额征收消费税的商品是（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:A 果酒属于其他酒，从价定率征收消费税；粮食白酒和薯类白酒，从价和从量复合计征消费税 A 工资、薪金所得 B 劳务报酬、稿酬所得 C 特许权使用费所得 D 财产租赁所得 A B C D A B C D A 商务部 B 海关总署 C 财政部 根据个人所得税法规定，不属于综合所得的是（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:D 综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得 依法应征收增值税的收费是（ ） 作家协会收取的会员费 法院按规定收取的诉讼费 家政公司收取的服务费 工商登记机关按规定收取的营业执照工本费 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:C 家政公司收取的服务费，依法征收增值税。

2017年11月19日发布废止中华人民共和国营业税暂行条例的是（ ） 全国人民代表大会 国务院 全国人民代表大会常委会 国家税务总局 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:B 2017年11月19日国务院决定废止中华人民共和国营业税暂行条例 我国报复性关税实施的决定权在（ ） D 国务院关税税则委员会 A 10 B 15 C 20 D 25 A B C D A B C D 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:D 征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定并公布 非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所 得税时适用的税率是（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所 得税时适用的税率是25 企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（ ） 依法缴纳的社会保险费 依法缴纳的住房公积金 与生产经营有关的业务招待费 支付给金融机构的贷款利息 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:C 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售 （营业）收入的5。

根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除该加计扣除的标准是（ ） 按照企业职工基本工资100计算 按照企业职工平均工资100计算 按照支付给残疾职工工资的100计算 按照支付给残疾职工工资的150计算 该题您未回答: 该问题分值: 0 A B C D A B C D A 15 B 20 C 25 D 30 答案:C 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100 加计扣除 属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（ ） 在中国境内有住所，但目前未居住 在中国境内有住所，但连续十年未居住 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:D 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个 人，为非居民纳税人选项D，在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得，属于我国个人所 得税法规定的非居民纳税人 退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（ ）。

退休金3300元 从事技术咨询，获得咨询费2000元 转让小发明专利获得转让费100000元 在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:A 退休工人取得的退休金，免征个人所得税 个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除该比例是（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:D A 资源税 B 增值税 C 消费税 D 城市维护建设税 A B C D A B C D 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除 某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:B 进口铁矿石，在进口环节缴纳增值税铁矿石不属于消费税征税范围，不征收消费税资源税和城市维护 建设税，进口环节不征 依法应当征收土地增值税的是（ ） 继承房地产 赠与房地产 有偿转让国有土地使用权 出租房地产并取得收入 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:C 选项A，继承房地产不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税；选项B，特定赠与房地产行为，如 赠与直系亲属等，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税；选项D，出租房地产，房产权属没有 转移，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。

在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（ ） 甲城市 乙城市 丙城市 由三城市税务机关协商确定纳税地 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:B 土地增值税的纳税地点为房地产所在地（即房地产的坐落地），本题为乙城市 A 税收法律制定权 B 税务检查权 C 税款征收权 D 税务稽查权 A 1994年 B 2000年 C 2004年 D 2006年 A 部队营房 B 个人自住豪华别墅 C 国家机关办公用房 D 国有企业办公用房 根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:A 税收征收管理法规定，税务机关的权利有税务检查权、税款征收权、税务稽查权等，不包括税收法律制定 权 我国农业税废止的时间是（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:D 我国农业税于2006年废止 在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:D 选项A、C，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；选项B，个人所有非营业用的房产免征房 产税 不需要缴纳契税的是（ ）。

A B C D A 1994年1月1日 B 1994年10月1日 C 1995年1月1日 D 1995年10月1日 A B C D A 在职研究生学位证书 B 房屋产权证副本 C 企业法人营业执照 D 向福利院捐赠财产协议 房屋买卖 土地使用权转让 国有土地使用权出让 农村集体土地承包经营权转让 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:D 农村集体土地承包经营权的转移，不属于契税征税范围，不缴纳契税 我国分税制财政管理体制开始实施的时间是（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:A 我国从1994年1月1日起实行分税制 我国车船税的征税依据是（ ） 全国人大制定的法律 全国人大常委会制定的法律 国务院制定的行政法规 国家税务总局发布的规章 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:B 我国车船税的征税依据是全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国车船税法 依法应当缴纳印花税的凭证是（ ） A 纳税保证 B 纳税抵押 C 纳税质押 D 纳税留置 A 比例税率 B 定额税率 C 超额累进税率 D 超率累进税率 E 全额累进税率 A 报纸 B 电子书 C 音像制品 D 农产品 E 天然气 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:C 选项A、D，不属于印花税的应税凭证，不缴纳印花税；选项B，已纳印花税的凭证的副本，免征印花 税。

不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:D 纳税担保具体分为以下几种类型：（1）纳税保证；（2）纳税抵押；（3）纳税质押 多项选择题 我国现行税收立法中采用的税率形式有（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:A,B,C,D 我国现行税收立法中采用的税率形式包括：比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率，不包括 全额累进税率 不适用增值税基本税率征收增值税的有（ ） A 成品油 B 微单照相机 C 智能 D 实木地板 E 高尔夫球及球具 A 中央集权型 B 地方分权型 C 集权与分权兼顾型 D 集权与分权松散型 E 集权与分权紧密结合型 A B C D 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:A,B,C,D,E 报纸、电子书、音像制品、农产品、天然气，均适用增值税低税率征收增值税 属于征收消费税的商品有（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:A,D,E 微单照相机和智能，不属于消费税征税范围，不征收消费税 按照中央与地方之间税权划分状况，税收管理体制可以划分为（ ） 该题您未回答: 该问题分值: 0 答案:A,B,C 依照中央与地方之间税权划分状况，可以将税收管理体制分为三种类型：第一，中央集权型；第二，地方 分权型；第三，集权与分。