某公司挂靠、分承包单位财务风险管控规定.doc

某公司挂靠、分承包单位财税风险管控规定为适应公司的发展形势，确保公司稳健发展，进一步降低公司在工程挂靠、劳务分承包时的财务风险和税务风险，特制定本规定：一、工程挂靠与分承包根据“建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位;但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成 ”的要求，和“主体工程不得分包合同分包量不得超过中标合同价的 30%”并 “禁止分包单位将其承包的工程再分包” 从上述原则，对工程挂靠与分承包规定如下：1、参与工程挂靠与分承包单位应是具有相应资质条件的分包单位2、为杜绝二次分包，如沥青、水稳等专业分包项目不得分包3、总承包合同中约定的分包项目按约定执行4、工程合同分包工程量不得超过中标合同价扣除合同中约定的分包项和专业分包项目后的 30%该部分可签订分包合同二、合同签订管理根据同行业单位经验，结合自身特点，制定如下：1、挂靠其它单位管理由我公司挂靠其它单位承接工程，遵照上述原则，与被挂靠单位签订的分包合同工程量为、不得超过中标合同价扣除合同中约定的分包项和专业分包项目后的 30%。

专业分包、合同中约定的分包由公司委托人代表被挂靠单位签订分包合同；大宗材料、设备、运输等由公司委托人代表被挂靠单位签订的分包合同；劳务按被挂靠单位的制度执行并经公司领导与被挂靠单位签订的履约承诺书，确定公司委托人选，项目经理、技术负责人、安全员、质检查员等四人劳保应转入被挂靠单位，或直接使用被挂靠单位人员，在履约承诺书中专条列出2、其它单位挂靠本公司管理其它单位挂靠我公司承接工程，遵照上述原则，与挂靠单位签订的分包合同工程量为、不得超过中标合同价扣除合同中约定的分包项和专业分包项目后的 30%专业分包、合同中约定的分包由挂靠单位委托人代表我公司签订的分包合同，大宗材料、设备、运输等由挂靠单位委托人代表我公司签订的分包合同，劳务按被我公司的制度执行，所签合同必须经我公司责任部门审核，服从责任部门管理并经公司领导与挂靠单位签订的履约承诺书，在承诺书中确定挂靠单位委托人选，和接受我公司责任部门管理事项项目经理、技术负责人、安全员、质检查员等四人劳保应转入被我公司，或直接使用我公司人员，支付相应费用，条文要求含在履约承诺书中3、工程分包管理在工程施工中，有部分项目外包，项目外包总量应满足前条款要求，不得超过中标合同价扣除合同中约定的分包项和专业分包项目后的 30%。

如因分包量较大，应按挂靠管理，签分包合同的量不超过分包总量的 30%由于项目部是我公司项目部，在合同中必须明确接受现场项目部的管理条件4、劳务分包管理在经营部合格劳务分承包方中选取，严格服从现场项目部的管理条件5、内部责任承包管理承包者应有相应的组织管理能力，和必要的经济组织能力，代表公司，处处维护公司信誉、资质和利益三、合同签订人管理在挂靠和分包中，合同签订人都涉及代表被挂靠单位或总包单位对外签订专业分包合同，大宗材料、设备、运输等分包合同由于这些合同涉及到许多法律方面问题，合同签订人必须在挂靠单位或总包单位交劳保、是该单位职工，但往往限至于条件，为满足多方面要求，规定如下：1、双方单位签订的履约承诺书中，确定合同签订人，合同签订人由挂靠单位或分包单位劳保等转入被挂靠单位或总包单位，满足一定时效后，方可对外按履约承诺书中限制条件签订合同2、双方单位签订的履约承诺书中，确定合同签订人，合同签订人是被挂靠单位或总包单位正式员工，此时应确定一位委托人，委托人代表挂靠单位或分包单位，在每次合同签订前，向合同签订人发单份合同授权书，合同签订人根据合同授权书签订合同四、财务管理1、分包合同由经营部主导签订的分包、内部承包合同，在项目开工前，经营部将分包合同副本原件提交至财务。

分包方资质复印件一并提交内部承包的，项目开工前期经营部应按该工程所需材料种类核算出各项材料大概金额，并将承包合同副本原件、材料综合清单按拟定格式一并提交至财务，确定人、机、料具体比重2、票据分类1） 、由我公司挂靠其它单位承接的工程，票据按照被挂靠单位财务要求提供，但我公司入账的 30%工程量，必须满足人、机、料三条件，其中机、料票据不少于 60%，机、料必须是工程使用或一次性摊销的2） 、由其它单位挂靠本公司承接的工程，以我公司名义签订合同的全部票据、和支撑该票据成立的全部资料，并还可开 20%的劳务发票，满足分包以外工程量要求分包的 30%工程量，由分包方开具建筑安装业工程分包发票3） 、工程分包由分包方开具建筑安装业工程分包发票4） 、劳务分包票据以劳务费形式出现，为减少纯劳务班组负担，可报 40%机、料发票，机、料必须是工程使用或一次性摊销的，并有支撑该票据成立的全部资料5） 、内部责任承包对工程分解，可报 60%机、料、试验等票据，机、料必须是工程使用或一次性摊销的，并有支撑该票据成立的全部资料劳务占 35%，公司其它费用 5%人、机、料具体比重，由项目开工前期经营部应按该工程所需材料种类核算出各项材料大概金额，并将承包合同副本原件、材料综合清单按拟定格式一并提交至财务，财务根据经营部提供的材料综合清单，核对收到的各项目部成本发票。

如发现项目部提供的成本发票与本项目使用材料无关或差距较大，财务有权要求各项目部根据事实进行调整，对拒不配合的承包单位，财务可拒绝支付工程款3、发票管理所提供给公司的发票必须真实、有效，有有支撑该票据成立的全部资料内部责任承包协作方应向公司提供与本工程相关且符合税法要求的相应的材料发票协作方在提供成本发票时应出具公司规定格式的承诺书（见附件一） ，若提供虚假发票，需承担全部赔偿责任劳务发票经相关主管部门备案认可的劳务公司开具的，并确保发票真实有效所进入财务的票据严格按照公司《关于报销请款附件规定》执行4、民工工资支付管理（1） 、各分承包单位应每月将项目部包清工的工作量如实上报至公司经营部，经营部审核后提报财务部2） 、在支付各分承包单位工程款时，公司有权要求各分承包单位将结算的部分款项用于支付民工工资 （请款时各分承包单位应将支付给包清工的民工工资列一张计划表） 款项支付后，包清工的包工负责人应开具收款收据， （收款收据复印件交公司财务，原件承包单位留存） ，并提供发放民工工资的承诺书（见附件三） 承诺书原件交由集团财务留存，复印件由分承包单位留存收款收据的复印件和承诺书最迟在付款后一周内由分包单位交到集团财务部，否则会影响承包单位的下次付款。

5、各分承包单位资金支付管理各分承包单位每月将所承包项目各供货单位的材料报表如实上报公司财务部（零星材料采购不报） ，公司财务部根据每月报表所反映的各供货单位货款金额进行对应挂账在支付各分承包单位工程款时，公司有权要求各分承包单位将其中部分款项直接支付给供货商 （请款时应附上本工程款支付给各供货商的明细表，详见附件二），各供货商将收款收据复印件（原件由分包商留存）及相应的材料发票原件交至公司财务各供货商开具的发票出票人名称和收款方名称必须一致收款收据的复印件和发票最迟在付款后一周内由分包单位交到集团财务部，否则会影响承包单位的下次付款。