税收的性质和作用.ppt

第五课 财政税收和纳税人 第二节 第二框我国税收的性质和作用图案具有的公路环线建筑的整体感觉，象征着税收与 社会主义建设的紧密联系.（小灯笼）作为标志主体图案，图案中心是“税”字， 连同外圆形成“中”字，整个图案将中国税务简化为“ 中税”构成图案四周呈圆形周转状，寓意为税收取之于民、用之 于民的性质图案外形又呈双手捧合的形状，意为税收工作需要社 会的支持图案两侧 似钳形、夹固状，反映控制偷漏税、依法治 税的严肃性图案整体也似一盏灯笼，意为税收干部必须清正廉明我国税收的性质 • 税收共同点 • 我国税收性质特点我国税收的作用• 组织财政收入的基本形式 • 调节经济的重要杠杆 • 国家实现经济监督的重要手段本课知识点税收作为一种分配关系（税收的 本质），在不同的社会制度下具有 哪些共同点？问题一 税收的共同属性主体： 目的： 前提： 特征： 地位： 来源：取得财政收入的基本形式为国家实现其职能服务强制性、无偿性、固定性国家政治权力国家取之于民问题二请对比我国税收和剥削制度 下的税收的不同？广大劳动人民（1）从税收 来源上看剥削制 度下的税收：我国的税收：（2）从税收 体现的经济 关系看剥削制度下的税收：（4）从税 收的最终受 益者来看剥削制度下的税收：我国的税收：巧立名目、横征暴敛，加 重人民负担 主要来源是国有经济和集体经济剥削关系国家、企业、个人在根本利益一致基 础上的整体利益与局部利益、长远利 益与眼前利益之间的关系剥削阶级（3）从税收 的增长上看剥削制度下的税收：加重人民负担生产的发展、经济规模的扩大和效 益的提高我国的税收：我国的税收：结论：不同社会制度下税收的性质不同 剥削制度下的税收：我国社会主义国家的税收：我国税收的性质， 即税收的阶级属性。

取之于民，取之于民，用之于用之于统治阶级民的新型税收问题三我国税收的性质为什么与剥削制 度下税收的性质会有这样的不同?它到 底“新”在哪里?在我国， 是主体， 是国家的主人，国 家机构的宗旨是 因此国家把劳动人 民创造的财富以税收的形式集中起来，不论用于社会生活 的哪个方面，都是为劳动人民的利益服务的它的“新”就“ 新”在这里公有制经济 人民 全心全意 为人民服务税收本质上就是一种特殊的分配关系，这种分配 关系的性质就取决于生产资料所有制的不同因此， 我国税收的性质根本上就是由生产资料公有制决定的 公有制决定了我国的税收取之于民，也必须用之于 民 问题四我国的税收是如何取之于民的？与 我们每个人有着怎样的联系？ 1、一般公司经营活动中应向国家交哪些税？公司适用的主要税种主要有：企业所得税、增 值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税、 印花税等2、公民购车时，应向国家交哪些税？据介绍，按照我国现行的税法规定，一辆车 里面主要包括增值税、消费税、车辆购置税、车 船使用税、城建税和教育附加税等。

……问题四我国的税收是如何取之于民的？与 我们每个人有着怎样的联系？社会经济生活中，每一个人都有可能成为直 接或间接的税收对象 例如：消费税的纳税人是 产品的生产者、经营者，而实际的承担者是消费 者就如我们在商店购买商品，各种商品的税金 实际上都包含在它的价格之中， 消费者才是税款 的实际承担者 ：我国的税收是如何用之于民的？如何 在我们的现实生活中体现的?问题五发改委详解4万亿 2009年03月06日 10:15 人民网 视频：发改委详解4万亿去向 1万亿用于地 震重建 来源：央视国际赤字＋国债＋贷款＋债券 在今天，我们所缴纳的每100元 税款中就有 用于发展教育事业 ，有 用于能源、交通等基础设 施建设，有 用于改善治安状况， 有 用于资助他人，还有的用于国 防科学技术的研究等等问题五我国的税收是如何用之于民的？如 何在我们现实生活中体现的?17.6元 14.7元 8.7元 3.7元我国的税收是如何用之于民的？在我 们的现实生活中有哪些具体体现?税收用于发展科教文卫事业，为提高人民的素质和生 活水平服务；用于西气东输、西电东送、南水北调等基础 设施建设，为西部地区摆脱贫困、改善人民的生活服务； 税收还用于社会救济、社会保险，保障人民最基本的生活 需要；税收还用于公安、司法和国防，保证国家有良好的 社会秩序，使人民有安定的生活环境，等等。

问题五启示:公民必须自觉履行依法纳税的义务以上例子都充分体现出我国取之于民的新型税收，都用 之于民，为劳动人民服务从这个意义上讲，税收必须 具有强制性特点，公民必须履行依法纳税的义务我国税收的性质 • 税收共同点 • 我国税收性质特点我国税收的作用• 组织财政收入的基本形式 • 调节经济的重要杠杆 • 国家实现经济监督的重要手段本课知识点结论：说明我国的税收收入占国家财政收入的 绝大部分，税收是组织财政收入的基本形式1、2007年财政总收入累计完成51304.03亿元, 其中，税收 收入45612.99亿元，占财政总收入的比重为多少？2、根据2009年3月5日公布的2009年中央财政的预算报告 ，2008年全国财政收入61316.9亿元，财政收入中的税收 收入为54219.6亿元，占总收入的比重为多少？请计算:88.9%88.42%问题六税收为什么是组织财政收入的基本形式？ 利润主要指国有企业上缴的利润它是 国家以生产资料的所有权而得到的收入企业 作为经营者有义务向国家上缴利润，但以怎样 的比例分配，情况较复杂可见利润收入具有 有偿性和一定程度的强制性，而固定性不明显 可见，上缴利润不如税收稳定可靠。

•补充：税收收入与利润收入的区别问题七税收为什么是调节经济的重要杠杆？税收作为一个重要的经济手段具有调节经济 的职能它可以通过市场和经济活动参加者经济 利益的调节来实现税收就是通过征与不征、征多征少（即纳税 人、征税对象、税率的确定、具体的税收征管） 来调节经济总量的平衡，促进经济结构的优化， 从而推动国民经济的增长为了应对当前金融危机， 今年，中央提出要把保持经济 平稳较快发展作为经济工作的首要任务，围绕扩内需、保增 长，调结构、上水平，抓改革、增活力，重民生、促和谐的 要求，提出了2009年的税收政策——结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案 其核心是减少政府对经济的过度干预，问题七税收是怎样调节经济活动的？刺激投资，增 加就业，促进 经济增长继续执行暂免征收储蓄存款和证券交易结算资金利 息所得税降低证券交易印花税税率及单边征收政策落实降低住房交易税收的政策调整完善出口退税和关税政策增值税转型问题七税收是怎样调节经济活动的？温家宝报告披露2009年我国经济 14个核心数据 2009年03月05 日10:33 中国新闻网 ——企业、居民税负减轻约五千 亿元减税手段有很多：如通过停征、调低税率及税收优惠等等适当扩大资源税的征收范围；完善消费税制度，将部分严重污染环境、大量 消耗资源的产品纳入征收范围；燃油税的开征研究环境税及相关税种的改革方案。

税收是怎样调节经济活动的？问题七开征新税、扩大征收范围、提高税率 等等 增税手段有：注意：税收调节经济的作用与财政调节经济的作用的关系税收对经济的调节作用，也是财政对经济的调节 作用，但财政对经济的调节作用不仅限于通过税收 ，而且广泛得多所以不能把财政的调节作用只理解为税收的调节 作用问题八税收为什么是国家实现经济监督的重要手段？宏观上：国民经济各地区 、各部门、各环节的状况 都会在税收上有直接的反 映，国家通过税收就可以 了解和掌握经济的运行态 势，找出问题并采取相应 的对策杭州市财政局日前公布的 数据显示，1——4月杭州市 房地产企业入库税收30.86亿 元，同比下降10.6%其中 营业税完成11.95亿元，下降 21.5%；新开工面积减少， 显示出开发商已对市场形势 作出反映，并开始明显的战 略收缩国家通过税收情况 对比了解市场信息图文：2009年各省市预计GDP增长率 问题八税收为什么是国家实现经济监督的重要手段？微观上:国家各级税务部门通过征管工作 ，对企业的经营活动进行监督，及时发现和 防止违反税法行为，促进企业正常的生产经 营活动问题八税收为什么是国家实现经济监督的重要手段？本课小结我国税收性质取之于民用之于民决定体现作用组织财政收入的基本形式 调节经济的重要杠杆 国家实现经济监督的重要手段高考考点：我国税收的性质和作用 【辐射范围】我国税收的性质，我国税收的作用，我国税 收与资本主义国家税收相同点。

【考点引申】在我国，税收的来源与财政收入的来源是一 样的吗？财政收入的形式包括税收收入、国有企业上缴的 利润收入、债务收入以及国家机关提供的各种服务的收费 、各种罚没收入和国际捐赠收入等税收的来源主要是国 有经济和集体经济，向个人征收的比重很小财政收的基 本形式是税收，但把财政收入的来源与税收来源等同则是 不正确的财政收入的来源范围大于税收的来源范围1．我国近年来调整了个人所得税、消费税、企 业所得税这种税收调整（ ）①改变了税收的特征 ②表明税收政策随 着经济发展状况而调整 ③税收是组织财政收入 的主要形式④税收在调节、监督经济方面发挥 重要作用 A．①② B．②③ C．③④ D．②④D 2．为抑制我国房地产市场过热，我国房地产新 政策规定，自2006年6月1日起，对个人购买未 满5年转而销售的住房，以5.8%的税率全额征收 营业额这说明（ ）A．税收是国家取得财政收入的基本形式； B．税收长不具有固定性；C．税收是调节经济的重要杠杆； D．国家通过税收对经济实施监督；C3．见右面漫画，这幅漫画告诉我们（ ）D D．费属于财政收入中的“其他收入”，在财政收 入中比重不大，但乱收费导致了费挤税，使税费 失衡，主次倒置A．国家通过一定形式和渠 道集中起来的资金就是财政 收入 B．税收是财政收入的最主要形式C．国家以服务性形式取得的财政收入是我国 财政收入的主要来源之一4．社会主义税收是“取之于民、用之于民”的新型税收 。

下列说法正确的有：（ ）①这一性质由社会主义国家的性质决定；②这一性质由社会主义的生产关系决定；③这一性质由社会主义税法决定；④税收作为社会主义国家的收入，越高越好；⑤它体现了国家、集体、个人在根本利益上一致的 基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益 的关系； A．①②④ B．②③④ C．③④⑤ D．①②⑤D 5．在我国，税收的增长主要依靠：（ ）A．增加税种，提高税率；B．增强每个公民依法纳税的意识C．生产的发展，经济规模的扩大和效益的提高D．严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税的违法分子 C主观题：近5年来，财政收入以25%左右高速增长，税 收收入在财政收入中的比例一直在95%左右有人认 为税收增长越快、越多越有利于经济发展、人民生活 也有认为税负越轻、越有利于社会请结合相关知识对上述观点评析 参考答案（1）我国税收是财政收入的主要形式，组织财政收入、调节 经济、监督经济是税收的作用，税收并非越多越好，也不是 越少越好 （2）我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，税收增 长靠经济发展、经济规模扩大和效益提高实现如果税收增 长过快、过多，加重企业和人民负担，减少企业和个人收入 ，对企业扩大生产增强发展后劲和个人消费扩大不利最终使 经济发展受损，税收减少。

（3）税收作用重大，有利于国家行使各项职能如果税收 过少，会影响国家职能发挥谢 谢！。