2024年个税试题库及答案.doc

个税知识题库一、单项选择题1.个税改革后，下列属于分类所得项目有: （ B ）A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得经营所得 B.洪涝灾难但损失不大 C.残疾人张三赌博收益 D. 孤老人员利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税有：（B）A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务酬劳所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定其他扣除项目标有：（C ）A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购置一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确是：（C）A.李某和钱某均能够扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每个月均可扣除额度是1000元； C.李某和钱某能够由其中一人扣除，每个月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购置住房假如在北上广深等城市，扣除标准要高于1000元。

6.纳税人享受住房贷款利息专题附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款协议 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据7.纳税人赡养（D）父母和其他法定赡养人赡养支出，能够依照标准定额扣除A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上8.非独生儿女赡养老人专题附加扣除分摊措施不包括（C）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家妹妹负责日常照顾如下分摊措施正确是：（A） A．A跟其妹妹约定，每人每个月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A所有扣除 元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10.纳税人享受儿女教育专题附加扣除起始时间为儿女接收教育入学或年满三周岁（A）A.当月 B.下月 C.上月 D.下年11.儿女教育专题附加扣除标准是多少？（D）A.每孩每个月1500元 B.每孩每个月800元C.每孩每个月1200元D.每孩每个月1000元12.纳税人儿女接收（B）有关支出，能够依照每个儿女要求标准定额扣除。

A.课外教诲班 B.全日制本科学历教育 C.兴趣教诲班 D.家庭老师教诲13.纳税人在境内接收学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间依照每个月（B ）元标准定额扣除？ A.300元 B. 400元 C.500元 D.600元14.纳税人同一学历继续教育扣除期限不能超出（C）月？A.24个月 B.36个月 C.48个月 D.60个月15.纳税人接收技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书当年，依照（C）元标准定额扣除？A.2400元 B.3000元 C.3600元 D.4800元16.纳税人发生符合条件大病医疗支出，超出（A）元部分在（A）元限额内据实扣除 A.15000,80000 B.10000,80000 C.15000,60000 D.10000,6000017.在一个纳税年度内，和基础医保有关医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（B）？A.医保目录范围内自费和自付部分 B.医保目录范围内自付部分 C.个人负担所有费用 D.医保目录范围内自费部分18.纳税人符合条件大病医疗支出在什么时候扣除？（D）A. 取得大病医疗服务收费等票据当月 B. 取得大病医疗服务收费等票据下月 C. 取得大病医疗服务收费等票据下个季度 D. 取得大病医疗服务收费等票据第二年3月1日至6月30日。

19.住房租金专题附加扣除标准有几档？ ( B ) A.两档 B.三档 C.四档 D.五档 20.纳税人李某符合住房租金扣除条件，详细租房时间自 4月起，她可开始享受住房租金扣除详细时间是？ ( B ) A． 3月 B. 4月 C. 5月 D. 6月 21.需要办理综合所得汇算清缴纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（D ）A.取得所得第二年1月1日至3月31日内B.取得所得第二年3月1日至5月31日内C.取得所得第二年1月1日至5月31日内D.取得所得第二年3月1日至6月30日内22.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时，应报送表格是（ A）A.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》B.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》C.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》D.《个人所得税专题附加扣除信息表》23.纳税人在取得经营所得，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（ A ）A.第二年3月31日前 B.第二年4月30日前C.第二年5月31日前 D.第二年6月30日前24.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款，纳税人办理纳税申报地点是（ C ）。

A.户籍所在地主管税务机关B.常常居住地主管税务机关C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关D.以上三个地方由纳税人自行选择25.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报时间是在（ A）A.取得所得次月十五日内B.取得所得季度终了后十五日内C.取得所得第二年3月31日前D.取得所得第二年6月30日前26.学历（学位）继续教育，为在中国境内接收学历（学位）继续教育入学当月至学历（学位）继续教育结束当月，同一学历（学位）继续教育扣除期限最长不得超出要求时间，这个要求时间是（ C ）A.24个月 B.36个月C.48个月 D.60个月27.享受住房贷款利息专题附加扣除时间为贷款协议约定开始还款当月至贷款所有偿还或贷款协议终止当月，扣除期限最长不得超出要求时间，这个要求时间是（C ）A.120个月 B.180个月C.240个月 D.300个月28.纳税人第二年需要由扣缴义务人继续办理专题附加扣除，应当在要求时间对第二年享受专题附加扣除内容进行确定，并报送扣缴义务人这个要求时间是（B ）A.每十二个月11月份 B.每十二个月12月份C.每十二个月第三季度 D. 每十二个月第四季度29.纳税人报送《个人所得税专题附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定期间，这个时间是（ A）A. 五年 B.三年 C.二年 D.一年30.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专题附加扣除，扣缴义务人对纳税人填写并签字《个人所得税专题附加扣除信息表》正确处理措施是（ C）A.报税务机关B.交由纳税人留存备查C.由扣缴义务人留存备查D.录入信息系统就不再留存了31.扣缴义务人向居民纳税人支付如下哪项所得时，不需要按预扣预缴措施计算税款。

A ）A.利息、股息、红利所得 B.劳务酬劳所得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得32.支付工资、薪金所得扣缴义务人应当于年度终了后多个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息B）A.30天 B.二个月 C.三个月 D.四个月33.累计减除费用，依照每个月5000元乘以什么数计算A ） A. 纳税人当年在本单位实际工作月份数 B. 纳税人当年实际任职月份数C. 纳税人当年在本单位任职受雇月份数 D. 当年自然月份数34.《个人所得税扣缴申报管理措施（试行）》自什么时候起实行 C ）A. 10月1日 B. 12月1日C. 1月1日 D. 年1月1日 35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当依照累计预扣法计算预扣税款 D ）A.劳务酬劳所得 B.稿酬所得C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得 二、多项选择题1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率所得项目有 （ ACD）A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.劳务酬劳所得 D.经营所得E. 利息股息红利所得 2.下列有关纳税调整表述正确有？( ABE )A.个人和其关联方之间业务往来符合独立交易标准，减少关联方但未减少本人应纳税额，税务机关不进行调整；B.税务机关对纳税调整需要征收税款，能够依照要求加收利息，不加收滞纳金；C.个人实行不含有合理商业目标税收安排，但未获取不当税收利益，税务机关也要进行纳税调整；D.个人所得税纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不进行纳税调整；E.居民个人控制，或居民个人和居民企业共同控制设置在实际税负明显偏低国家（地区）企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人利润不作分派或减少分派，税务机关有权进行纳税调整。

3.下列有关本次个人所得税改革说法正确有：( AE )A.张三和李四共同为A企业提供劳务酬劳收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人能够分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专题附加扣除是对专题扣除附加；C.张三同时属于甲乙两个合作企业合作人，其从每一合作企业取得经营所得，均可分别减除6万元；D.个人所得税发展史上第六次改革，实现了税制全面转型；E.综合所得按年计算，合用3%至45%超额累进税率4.下列应纳税所得额计算正确有：(ACD )A.非居民汤姆先生，当月取得归属于境内工资收入10万元，应纳税所得额为95000元；B.李某取得上市企业股息5000元，应纳税所得额为4000元；C. ，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元；D.刘某转让一套住房，取得收入500万元，该房屋原有120万元购置，无有关税费，应纳税所得额为380万元；E.朱某购置彩票取得中彩收入20万元，应纳税所得额为16万元；5. 纳税人李某已享受住房贷款利息专题附加扣除，当年还也许扣除项目有：(ABCE ) A.儿女教育 B.大病医疗 C.继续教育 D.住房租金E.赡养老人6.纳税人发生了符合条件住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专题附加扣除时间是： ( AC )A．贷款协议约定开始还款当月B. 贷款协议约定开始还款次月C. 贷款协议终止当月 D. 贷款协议终止次月E. 贷款协议终止当年年末7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专题附加扣除时，应当填报：( ABCD )A．房屋所有权证号或预售协。