开办公司筹建期间会计账务处理流程.docx

会计实操文库开办公司筹建期间会计账务处理流程一个公司从批准设立到生产经营这期间都属于筹建期，那筹建期间会计工作是怎么样呢？筹建期间发生的开办费会计处理：筹建期间的开办费是直接列入管理费用，企业虽已注册登记，但尚未投入生产经营，这段期间称为企业筹建期间，企业筹建期间发生的费用可以登记在管理费用---开办费科目核算，待企业投入生产，可以一次转入当期损益；假如筹建费用数据较大，也可以列入长期待摊费用科目，在不短于5年内摊销完毕对于筹建费用的摊销，会计法规定:在开业当月一次性摊销；税法规定：可在开业之日起，不超过的5年的期限内摊销，通常企业会按税法规定，在5年期间内摊销假如是新准则，一次性列入管理费用假如是旧准则，开办费（发生时先列入长期待摊）应从企业开始生产经营月份的次月起，按照不短于5年的期限平均摊管理费用筹建期不列入开办费范围的支出1.取得各项资产所发生的费用包括购建固定资产和无形资产是支付的运输费、安装费、保险费和购建时发生的相关人工费用2.规定应由投资各方负担的费用如投资各方为筹建企业进行了调查、洽谈发生的差旅费、咨询费、招待费等支出我国政府还规定，中外合资进行谈判时，要求外商洽谈业务所发生的招待费用不得列作企业开办费，由提出邀请的企业负担。

3.为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得列作开办费4.投资方因投入资本自行筹措款项所支付的利息，列入开办费，应由出资方自主负担5.以外币现金存入银行而支付的手续费，该费用应由投资者负担筹建期开办费摊销：允许这样处理，通常的开办费，直接列入当期管理费用，管理费用期末结转损益即可，没有摊销的这一说装修费允许列入长期待摊费用，通常可以按照三年的时间，每个月做凭证摊销借：管理费用贷：长期待摊费用三年正常的摊销完是允许的筹建期低值易耗品账务处理：一、买入时: 统一先在低值易耗品进行归集会计处理：借:低值易耗品贷:银行存款二、领用时:依据不同的用途,进行合理的分类1、生产或项目领用使用,则借:生产成本贷:低值易耗品2、管理部门或销售部门使用借:管理(销售)费用(具体费用明细依据实际使用情况确定,如办公用,则是办公费,招待使用则是业务招待费,修理使用则进入修理费用,具体依据用途确定)三、期末结存 期末结存金额,为已买入但未使用的低值易耗品金额. 筹建期间借款费用会计处理：筹建期间的借款费用应列入管理费用科目中一）管理费用的定义：管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就列入当期的损失或是利益二）管理费用的内容：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用三）管理费用的账务处理：（1）筹建期间借款时：借：银行存款贷：短期借款（2）计提短期借款的利息费用：借：管理费用贷：应付利息（3）支付利息费用时：借：应付利息贷：银行存款筹建期间固定资产的账务处理：筹备期的开办费，指企业在企业批准筹建之日起，到开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间(即筹建期间)发生的费用支出包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不列入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出，既然是费用，当然不包括固定资产举例：购买笔记本：借:固定资产 笔记本贷:银行存款不需安装：借:固定资产 (应交税费---应交增值税 进项税非生产用列入成本) 应交税费---应交增值税 进项税(生产用)贷:银行存款需要安装：借:工程物资贷:银行存款借:在建工程贷:工程物资 银行存款借:固定资产 贷:在建工程报销筹建期间的房租押金会计处理用押金时的分录：借:其他应收款---押金贷:银行存款(或现金)租金处理：借:管理费用---租金贷:银行存款(或现金)被批准筹建之日可理解为领取营业执照的时间，该执照上经营范围是写“筹办中”。

而当你领取正式的营业执照后，就可视为正式经营，那么从领取“筹办中”的营业执照，到领取正式营业执照中间的时间，就可以理解为筹办期，而新办企业的开办费就是在这段时间计算筹建期仓库租金增值税押金会计处理：公司筹建期，个人垫付仓库租金的会计处理是：押金记入其他应付款科目：借：管理费用---开办费 应交税费---应交增值税(进项税额) 其他应收款---押金贷：银行存款筹建期间的水电费会计做账：计提筹建期间不含税照明电费借:管理费用---开办费---电费贷:预收账款---预提电费筹建期间发生的银行手续费及账户管理费处理方式：借:管理费用---开办费用贷:银行存款新公司筹建期间费用的会计分录1、发生费用支出时：借：管理费用—开办费贷：库存现金/银行存款2、月末结转期间费用时：借：本年利润贷：管理费用—开办费筹建期间的长期借款利息计入什么科目？符合资本化条件的利息费用(不用区分是筹建期或生产经营期)计入相关资产的成本;不符合资本化条件的利息费用，属于筹建期间的计入管理费用，属于生产经营期间的计入财务费用账务处理(分期付息、采用合同利率计息)：借：管理费用(不符合资本化条件的，且属于筹建期间)财务费用(不符合资本化条件的，且属于生产经营期间)在建工程(符合资本化条件的)制造费用(符合资本化条件的)研发支出(符合资本化条件的)贷：应付利息管理费用是什么？管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额该科目按管理费用的费用项目进行明细核算 9 / 9。