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工程项目精细化管理 之财务管理,,2,精细化—财务管理检查 的主要内容,,财 务 职 能,,精细化-财务管理的基本框架,,精细化-财务管理的主要内容,,项目精细化管理督导巡视评分标准,,,精细化-财务管理检查,项目精细化管理督导巡视评分标准,,,精细化-财务管理检查,项目精细化管理督导巡视评分标准,,,精细化-财务管理检查,项目精细化管理督导巡视评分标准,,,精细化-财务管理检查,项目精细化管理督导巡视评分标准,,,精细化-财务管理检查,项目精细化管理督导巡视评分标准,,,精细化-财务管理检查,,,财务职能,,财务管理的基本框架,,财务管理的基本框架,《中国中铁股份有限公司工程项目精细化管理办法》 第一百零七条 财务机构和人员 第一百零八条 财务政策 第一百零九条 财务基础管理 第一百一十条 合同保函及保证金 第一百一十一条 预算管理 第一百一十二条 资金管理 第一百一十三条 债权债务管理 第一百一十四条 劳务人员工资支付管理 第一百一十五条 收入、成本、费用核算 第一百一十六条 财务报表 第一百一十七条 经济活动分析 第一百一十八条 税务管理 第一百一十九条 会计档案管理 第一百二十条 财务监察 第一百三十三条 保险集中管理 第一百三十八条 收尾项目费用管理,,财务管理的基本框架,《中铁二局集团有限公司工程项目精细化管理实施办法》 第一百零七条 财务机构和人员 第一百零八条 财务政策 第一百零九条 财务基础管理 第一百一十条 合同保函及保证金 第一百一十一条 预算管理 第一百一十二条 资金管理 第一百一十三条 债权债务管理 第一百一十四条 劳务人员工资支付管理 第一百一十五条 收入、成本、费用核算 第一百一十六条 财务报表 第一百一十七条 经济活动分析 第一百一十八条 税务管理 第一百一十九条 会计档案管理 第一百二十条 财务监察 第一百三十三条 保险集中管理 第一百三十八条 收尾项目费用管理,,财务管理的基本框架,,财务管理的基本框架,项目部层面,公司、子公司层面,责任矩阵,,财务管理的基本框架,项目部层面,公司、子公司层面,责任矩阵,,财务管理的基本框架,,财务管理的基本框架,,财务管理的基本框架,,财务管理的基本框架,,财务管理的主要内容,一、财务机构和人员管理 二、财务政策 三、财务基础管理 四、合同保函及保证金 五、预算管理 六、资金管理 七、债权债务管理 八、劳务人员工资支付管理,九、收入成本和费用核算 十、财务报表 十一、经济活动分析 十二、税务管理 十三、会计档案管理 十四、财务监察 十五、保险集中管理 十六、收尾项目费用管理,,基础管理,保函管理,。

《财务人员管理办法》,财务政策,人员管理,主 要 内 容 要 求,1、所有经济业务主体原则上应成立财务部门，必须配备专职财务人员； 2、明确任职资格； 3、实行回避制度； 项目经理直系亲属不担任本项目财务主管，财务主管直系亲属不担任本项目出纳 4、不相容职务相分离； 出纳不得担任会计、档案管理，制单人不得审核，支票和预留印鉴、预留印鉴个人印章和财务章应分开保管； 5、实行岗位轮换《企业会计准则》和《中国中铁会计核算手册》,主 要 内 容 要 求,1.会计核算的规范性强调了依据《企业会计准则》和《中国中铁会计核算手册》进行会计核算 2.实施细则的一致性实施细则的规定应与公司精细化管理相关制度一致基础管理,保函管理,财务政策,人员管理,《企业会计准则》和《中国中铁会计核算手册》,六 公 司 要 求,公司财会部统一设计了“成本费用辅助”，项目部要在“工程施工-合同成本”科目的所有下级科目挂接此辅助，按公司管理要求进行成本费用分类辅助核算基础管理,保函管理,财务政策,人员管理,《会计基础工作规范指南》,主 要 内 容 要 求,1.信息化平台下，账套设立、科目设置与应用； 2.规范台账管理； 3.加强备用金管理，严格开支范围； 4.会计监督，完善内部控制 5.规范档案管理。

基础管理,保函管理,财务政策,人员管理,《会计基础工作规范指南》,六 公 司 要 求,对备用金管理制定了详细规定：,,基础管理,保函管理,财务政策,人员管理,,《会计基础工作规范指南》,六 公 司 要 求,对备用金管理制定了详细规定： 1、备用金借支额度控制 对需借支经常性备用金的人员，核定借支额度原则上项目物资部不超过2万元，项目办公室不超过0.5万元，后勤车司机不超过0.5万元，食堂采购人员不超过就餐人数×300元的总额额度审定后，除报销支付现金外，不得新增借支季度末，借支人冲销备用金，下季度初在限额内重新借支基础管理,保函管理,财务政策,人员管理,《会计基础工作规范指南》,六 公 司 要 求,对备用金管理制定了详细规定： 1、备用金借支额度控制 对预计在3000元以内的费用开支，单位不再予以借支备用金，由个人先垫资后及时报销 对临时性备用金借支，在审批借款时，项目财会部必须让借款人明确报销冲账时限，原则上不得超过15天基础管理,保函管理,财务政策,人员管理,《会计基础工作规范指南》,六 公 司 要 求,对备用金管理制定了详细规定： 2、备用金超限处罚 公司财会部定期对各单位备用金余额进行检查，并将备用金检查情况定期在公司交班会上通报。

如发现各单位备用金超限额（或超限时）未报销，且各单位未按上述规定处理的，由公司财会部计算资金占用费，直接列账转该单位，由项目经理、书记、财务负责人各承担10%，欠款人承担70% 计算利息超过3个月，借支人仍不及时报销或归还的，视同挪用公司资金，移交公司纪委监察部门按相关规定处理基础管理,保函管理,财务政策,人员管理,《资金管理办法》,主 要 内 容 要 求,1.项目保函的类别：履约保函、预付款保函、保修金保函 2.项目部合同履约过程中，应优先策划应用各种函证，尽量避免直接使用保证金，加速资金周转 3.保函格式，尽量避免无条件见索即付保函、避免敞口保函 4.建立保函台账，定期与上级公司财会部核对 5.到期时及时撤销，避免占用授信额度基础管理,财务政策,人员管理,保函管理,《资金管理办法》,需要配合或注意事项,1.保函格式提前沟通 2.保函申请提前时间提交，并按要求提交申请材料 3.保函到期及时收回或收集相关证明材料，以便注销 4.保证金到期及时收回,,基础管理,财务政策,人员管理,保函管理,《资金管理办法》,敞口保函,,基础管理,财务政策,人员管理,保函管理,,,2、担保有限期自发包人与承包人签订的合同生效之日起至发包人签发工程接受证书之日止。

无固定失效期限）,《资金管理办法》,无条件见索即付保函,,基础管理,财务政策,人员管理,保函管理,,,1、我行放弃上述合同项下的所有异议和抗辩，在此不可撤销地和无条件地担保，我行讲在收到贵方关于乙方违约的书面通知后立即按贵方提出的不超过上述累计总额的金额《资金管理办法》,有利保函,,基础管理,财务政策,人员管理,保函管理,,,我行在收到贵方的书面索赔通知及卖方具有违约事实下述材料证明后，向贵方承担退还预付款的担保责任贵方签发的进度款制度证明书已完全扣清，但最迟不超过2015年8月31日《全面预算管理办法》,主 要 内 容 要 求,1.以各部门业务预算和成本预算为基础 2.根据《企业会计准则-建造合同》编制收入预算、现金流预算 3.利用现金流预算控制收入和费用债权债务,资金管理,预算管理,劳务工资,《全面预算管理办法》,主 要 内 容 要 求,4.明确了职责分工 全面预算管理工作，由各单位主要领导负责，各级财会部牵头组织，经营中心、成本、工程、物设、安质、人力、投资、资产等部门参加 5.明确了全面预算管理的范围 分层级、分业态，实现横向到边、纵向到底 6.全面预算执行控制应实行“先算后花，先算后干”的松紧结合、适当偏紧的原则。

债权债务,资金管理,预算管理,劳务工资,《全面预算管理办法》,主 要 内 容 要 求,7.预算方案的编制与审批 预算编制的程序由以前的“两上两下”变更为现在的“两下两上”过程，即： （1）“一下” 中国中铁先行下达年度预算目标； （2）“一上” 各单位承接上级单位下达的预算目标后，结合自身业务实际情况，从最基层单位开始，遵循“从业务到财务”的逻辑，逐层进行预算编制，并上报上一级预算管理机构审批债权债务,资金管理,预算管理,劳务工资,《全面预算管理办法》,主 要 内 容 要 求,7.预算方案的编制与审批 （3）“二下” 中国中铁根据“一上”数据，审核后进行批复各单位先行依据上级单位的批复，逐层分解下达下达年度预算目标； （4）“二上” 各单位承接下达的批复预算指标后，遵循“从业务到财务”的逻辑，进行预算编制，牵头部门汇总各单位定稿的预算数据，形成年度预算的备案版，作为下一年度（即预算年度）预算执行的依据债权债务,资金管理,预算管理,劳务工资,,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财〔2014〕290-《全面预算管理办法》,**管理,**管理,需要配合或注意事项,1.各业务部门均是主责部门； 2.预算执行是刚性，所以预算编制的准确性非常重要; 3.各部门对口业务发生时按预算执行，是实施预算控制的主责部门； 4.超预算要按程序进行预算调整后才能发生； 5.预算分析也是各业务部门进行业务分析的重要组成。

《全面预算管理办法》,,债权债务,资金管理,预算管理,劳务工资,,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财〔2014〕290-《全面预算管理办法》,**管理,**管理,六公司情况,,《全面预算管理办法》,,债权债务,资金管理,预算管理,劳务工资,文件下发：3.13,,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财〔2014〕290-《全面预算管理办法》,**管理,**管理,六公司情况,,《全面预算管理办法》,,债权债务,资金管理,预算管理,劳务工资,主要考核奖罚情况,,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财〔2014〕220-《资金管理办法》,**管理,**管理,账户的开立：需报上级公司财会部批准后方可开立； 严禁出租出借账户，如代业主、协作队收付款； 公司财会部对所有账户进行台账管理，监控账户使用情况，及时注销不使用账户，防止形成久悬户； 项目部账户AB户管理（实开/虚拟），对账户资金实行收支两条线管理 库存现金限额 5万元主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,,,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财〔2014〕290-《全面预算管理办法》,**管理,**管理,《资金管理办法》《资金集中管理办法》,,债权债务,。

资金管理,预算管理,劳务工资,《会计基础工作规范指南》,对AB账户设置和审批作了详细规定：,,基础管理,保函管理,财务政策,人员管理,,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,,,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财〔2014〕220-《资金管理办法》,**管理,**管理,,主要内容,账户管理,资金集中管理,借款管理,票据管理,资金监控管理,资金支付管理,资金收入管理,,,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财〔2014〕290-《全面预算管理办法》,**管理,**管理,《资金管理办法》《资金集中管理办法》,,债权债务,资金管理,预算管理,劳务工资,增设C账户作为经费控制专用户,,预算管理,资金管理,劳务工资支付,股司财〔2014〕220-《资金管理办法》,。