科特迪瓦科特迪瓦美乐丰区块链无人超市应付利费审计程序表[参考].pdf
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美乐丰（meilefeng）超市 表 462 索引号： （审计机关名称） 应应付付利利费费审审计计程程序序表表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号 1取得或编制应付利费明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的 记录一致 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额 一致 （3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查 对这些差异进行调查分析 （4）执行分析性复核，将应付利费与有关贷款、转贷款的金额 进行对比，对于异常情况的，应查明原因，并作为下一步审计的重点 2审核下级项目单位汇总的应付利费与上级项目单位的应收利 费是否相符，如有差异应查明原因，并作适当的调整 3检查应上缴上级部门的利费是否及时上缴，手续是否完备 对长期挂账项目，应查明原因，并作详细记录 4从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原 始凭证，执行以下审计步骤： （1）审阅摘要栏与金额栏，检查应付利费业务是否合规 （2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、 单价、金额是否一致。
（3）复核应付利费计算表，检查计提利费的基数是否与有关债 务账户的记录相一致，利率和费率是否与有关贷款协定、转贷协定的 规定相一致，计算过程是否正确 5检查应付利费是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰 当的分类和充分的揭示 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 。
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