天津会计继续教育考试试题答案：营改增会计及税收实务.docx

    2013年天津会计继续教育考试试题答案营改增会计及税收实务    营改增会计及税收实务一、单选题1、用来计算销项税额的销售额不包括（　　）A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金A B C D 正确答案】D您的答案】2、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（　　）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税A B C D 正确答案】D您的答案】3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（　　）A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证A B C D 正确答案】D您的答案】4、下列有关规定不正确的是（　　）A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。

D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额A B C D 正确答案】D您的答案】5、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（　　）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天A B C D 正确答案】D您的答案】6、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（　　）A.不动产B.土地使用权C.专利技术D.商标权A B C D 正确答案】A您的答案】7、营改增后的交通运输业的适用税率为（　　）A.11%B.70%C.80%D.90%A B C D 正确答案】A您的答案】8、对于交通运输业的营改增政策暂不包括（　　）A.广告服务B.软件开发C.转让专利权D.铁路运输A B C D 正确答案】D您的答案】9、单位和个人从事快递业务按“（　　）”税目征收营业税。

A.邮电通信业B.广告业C.制造业D.文化产业A B C D 正确答案】A您的答案】10、按规定，出租车属于（　　）的不征收增值税A.出租车公司B.出租车司机C.警察局D.检察院A B C D 正确答案】B您的答案】11、在（　　）境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人A.中华人民共和国B.美国C.法国D.德国A B C D 正确答案】A您的答案】12、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（　　）的所得A.境外B.境内C.非法D.不正当A B C D >正确答案】B您的答案】13、零税率（　　）免税A.不等于B.等于C.优于D.完全等同于A B C D 正确答案】A您的答案】14、未取得增值税专用发票，（　　）抵扣进项税额；也不得差额计税A.可以B.不可以C.一定情况下可以D.以上选项都不对A B C D 正确答案】B您的答案】15、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（　　）抵扣A.口头阐述B.暴力C.书面文件D.发票A B C D 正确答案】D您的答案】16、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是（　　）。

A.技术转让服务B.研发服务C.技术咨询服务D.工程勘察勘探服务A B C D 正确答案】A您的答案】17、以下不属于广告服务的是（　　）A.广告的策划B.广告的设计C.广告的展示D.远洋运输的光租业务A B C D 正确答案】D您的答案】18、以下不属于价外费用的是（　　）A.手续费B.奖励费C.赔偿金D.代为收取的政府性基金A B C D 正确答案】D您的答案】19、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（　　）A.当天B.第二天C.第三天D.第四天A B C D 正确答案】A您的答案】20、营改增的范围不包括 （ ）A.轨道交通运输B.航空公司出租飞机，配备操作人员C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机）D.单位和个人从事的快递业务A B C D 正确答案】D您的答案】21、目前增值税的税率有几种（ ）A.2B.3C.4D.5A B C D 正确答案】D您的答案】22、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（ ）A.纳税人自己决定B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。

D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额A B C D 正确答案】D您的答案】23、下列属于零税率项目的是（　　）A.资质完备的国际运输服务B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的仓储服务A B C D 正确答案】A您的答案】24、生产企业一般纳税人的判断标准是（　　）A.年销售额30万元B.年销售额50万元C.年销售额80万元D.年销售额500万元A B C D 正确答案】B您的答案】25、下列应代扣代缴增值税的是（　　）A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人A B C D 正确答案】A您的答案】二、多选题1、增值税征税范围中的无形资产包括（　　）A.机器设备B.专利技术C.非专利技术D.著作权A B C D 正确答案】BCD您的答案】2、广告服务包含的内容有（　　）。

A.广告策划B.广告设计C.广告制作D.广告发布A B C D 正确答案】ABCD您的答案】3、不属于在境内提供应税服务的包括（　　）A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.应税服务的提供方为境外单位或者个人C.境内单位或者个人在境外接受应税服务D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费A B C D 正确答案】ABCD您的答案】4、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（　　）提供的国际运输服务免税A.单位B.个人C.团伙D.罪犯A B C D 正确答案】AB您的答案】5、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有（　　）A.按适用税率征收增值税B.可以开具增值税专用发票C.通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算D.通过“应付职工薪酬”科目核算A B C D 正确答案】ABC您的答案】6、境内的含义，主要有两层，即（　　）A.属地B.属人C.时间D.前提A B C D 正确答案】AB您的答案】7、下列情形不属于在境内提供应税服务，包括（　　）A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

B.应税服务的提供方为境外单位或者个人；C.境内单位或者个人在境外接受应税服务；D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费A B C D 正确答案】ABCD您的答案】8、一项行为同时涉及到（　　）的征税范围称为混合销售行为A.增值税B.营业税C.车船税D.印花税A B C D 正确答案】AB您的答案】9、零税率的具体实现方式包括（　　）A.一般计税方法B.简易计税方法C.偷税D.逃税A B C D 正确答案】AB您的答案】10、国际运输服务包括（　　）A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.在境内载运旅客或者货物A B C D 正确答案】ABC您的答案】11、进项税额转出包括（ ）A.已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务B.已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目C.已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目D.在产品、产成品等发生非正常损失A B C D 正确答案】ABCD您的答案】12、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书需准备的材料包括（　　）A.书面合同B.付款证明C.境外单位的对账单D.发票A B C D 正确答案】ABCD您的答案】13、资产包括（　　）A.有形资产B.专利技术C.土地使用权D.有形动产A B C D 正确答案】ABCD您的答案】14、研发和技术服务包括（　　）A.研发服务B.技术咨询服务C.合同能源管理服务D.设计服务A B CD 正确答案】ABC您的答案】15、下列属于有形动产租赁服务的是（　　）A.远洋运输的光租业务B. 航空运输的干租业务C. 远洋运输的期租业务D. 航空运输的湿租业务A B C D 正确答案】AB您的答案】三、判断题1、土地使用权属于无形资产。

对 错 正确答案】对您的答案】2、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内　　）对 错 正确答案】对您的答案】3、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税　　）对 错 正确答案】对您的答案】4、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费　　）对 错 正确答案】对您的答案】5、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项　　）对 错 正确答案】对您的答案】6、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票　　）对 错 正确答案】对您的答案】7、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率。