中介机构决算审计工作报告模板.doc

1XX 中介机构关于 XX 公司 2013 年度财务决算审计情况的报告省国资委：我们接受委托，对 XX 公司的 2013 年度财务决算进行了审计，现将有关情况汇报如下：一、审计工作情况 1、审计范围审计单位户数，各级次的户数2、工作组织审计分成 XX 个工作 组，每组 XX 人， 审计现场总负责人 XX人，项目总负责人 XX 人，共计 XX 人，从 XX 年 XX 月 XX 日开始至 XX 月 XX 日结束共计用了 XX 人天，现场外勤审计时间从 XX 年 XX 月 XX 日至 XX 月 XX 日 进行，审计采取 XX 法，抽查总账和明细账 XX 本，凭证 XX 余本，各 类申报审批表 XX 余份，查阅公司管理文件 XX 份，债权债务的函 证数量及回函比例，现场抽查盘点了固定资产及存货比例（具体比例）3、审计结果总体审计意见出具报告份数，详述各级次的报告份数及审计意见类型二、重点工作审计情况1、重要会计政策和会计估计适用性审计说明被审计单位现行的重要会计政策和会计估计是否适用性，如2不适用，应如何进行修订和优化2、权益调整事项说明分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因，如合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等，期初未分配利润调整事项应逐项说明。

3、非经常性损益的说明分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响，如对外捐赠、处理以前年度潜亏挂账等4、高风险业务的说明说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：（1）委托理财业务年末余额项 目 受托机构名称年初余额 本金 减值准备 当年计提投资净额当年实际盈亏预计盈亏受托机构经营状况合 计 ——　 　 　 　 　 　 　 ——　其中：1. 　 　 　 　 　 　 　 　2. 　 　 　 　 　 　 　 　…… 　 　 　 　 　 　 　 　（2）商品、金融期货（权）及衍生品投资项 目年末持仓合约金额场外交易持仓合约金额　年末持仓合约市值当年实际盈亏浮动盈亏当年累计交易金额一、商品期货（权）及衍生品 　 　 　 　 　 　3…… 　 　 　 　 　 　二、金融期货（权）及衍生品……（3）基金投资按年末账面余额最大前 5 项填列年末数项 目 年初余额账面余额 跌价准备 账面价值 市值合 计 　 　 　 　 　其中：1. 　 　 　 　 　…… 　 　 　 　 　5. 　 　 　 　 　（4）股票投资。

按年末余额最大前 5 项填列项 目 原始投资 成本 年初余额 年末余额 市值 跌价准备 当年实际盈亏合 计 　 　 　 　 　 　其中：1. 　 　 　 　 　 　…… 　 　 　 　 　 　5． 　 　 　 　 　 　5、资产损失管理情况主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况，具体包括：（1）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况根据《企业资产减值准备财务核销工作规则》（黑国资业［2005］399 号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构) 对企 业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审4所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等2）重大资产损失情况说明根据《出资企业资产损失责任追究暂行办法》（黑国资委业［2009］158 号）有关规定，综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况，并分项列示企业重大和特别重大资产损失的具体内容，以及对当年权益和损益的影响三、发现的问题（一）历史遗留问题近年审计一直存在，难以整改的问题先综述问题数量及涉及金额，然后具体描述问题对问题性质要定性，再详述问题，并就企业是否能够整改、如何整改出具明确意见。

二）新发现问题近年及 2012 年度审计新增问题先综述问题数量及涉及金额，然后具体描述问题对问题性质要定性，再详述问题，并就企业如何整改出具明确意见三）上年决算批复问题整改情况逐个问题汇报整改情况及结果未整改结束的理由及预计完成日期四、管理建议（一）财务管理1、资金管理在账户管理、使用管理、应收应付、资金统筹等方面存在问题及建议2、债权债务管理往来账的对账、清理及催收等等方面存在的问题及建议3、存货管理4、长期投资管理55、固定资产管理6、工程建设管理二）会计核算（三）综合管理1、内审工作2、会计机构及人员配备3、会计电算化情况4、合同执行5、组织机构6、产权归属7、经营资质四）资本运营1、风险控制2、对外投资控制与管理3、融资担保五）内部控制内部控制制度是否完善，执行是否有效，应采取哪些措施六）其他。