大学银行结算方式ppt课件.ppt

一、银行结算方式一、银行结算方式 〔一〕支票：〔一〕支票：1.含义：含义：__是银行的存款人签发给收款人办理结算或委是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据托开户银行将款项支付给收款人的票据2.种类种类:现金支票只能用于支取现金；现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账在普通支票左上角划两条平行线的划线支票只在普通支票左上角划两条平行线的划线支票只能用于转账能用于转账〔二〕银行本票：〔二〕银行本票：1.含义含义:____银行本票是恳求人将款项交存银行，由银行本票是恳求人将款项交存银行，由银行签发给恳求人凭以办理转账结算或支银行签发给恳求人凭以办理转账结算或支取现金的票据取现金的票据2.结算程序图结算程序图:(三三)银行汇票银行汇票:1.含义含义:___银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算，银行签发给汇款人持往异地办理转账结算，或支取现金的票据或支取现金的票据 2.结算程序图结算程序图:(四四)商业汇票商业汇票:1.含义含义:___商业汇票是由收款人或付款人〔或承兑恳求商业汇票是由收款人或付款人〔或承兑恳求人〕签发，由承兑人承兑，并于到期日向收人〕签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人支付款项的票据。

款人支付款项的票据2.种种类类:(按承按承兑兑方式不同分方式不同分〕 〕：：①① 商商业业承承兑汇兑汇票：票：——是按是按买卖买卖双方的商定，由收款人双方的商定，由收款人签发签发交付交付款人承款人承兑兑，或由付款人，或由付款人签发签发并承并承兑兑的票据；的票据；②② 银银行承行承兑汇兑汇票：票：——是由收款人或承是由收款人或承兑恳兑恳求人求人签发签发，并由承，并由承兑兑恳恳求人向开求人向开户银户银行行恳恳求，求，经银经银行行审查赞审查赞同承同承兑兑的票据〔五〕信誉卡：〔五〕信誉卡：1.含义含义:____信誉卡是商业银行向个人和单位发行的，信誉卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信誉的特制载体的卡片现金，且具有消费信誉的特制载体的卡片〔六〕汇兑〔六〕汇兑:1.含义含义:____是汇票人委托银行将款项汇给外地收款是汇票人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式人的结算方式2.结算程序图结算程序图: 〔七〕委托收款〔七〕委托收款:1.含义含义:___委托收款是收款人委托银行向付款人收取委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

款项的结算方式2.结算程序图结算程序图: v   〔8〕异地托收承付异地托收承付是收款单位根据合同发货后，委托银行向异地付款单位收取货款，付款单位根据合同核对单据或验货后，向银行成认付款的一种结算方式办理托收时，必需具有符合合同法规定的经济合同，并在合同上注明运用托收承付结算方式和遵守“发货结算〞的原那么所谓“发货结算〞是指收款方按照合同发货,并获得货物发运证明后，方可向开户银行办理托收手续其结算程序及异地采购资料采用托收承付方式程序如图 所示 〔八〕异地托收承付〔八〕异地托收承付:1.含义含义:____是收款单位根据合同发货后，委托银行是收款单位根据合同发货后，委托银行向异地付款单位收取货款，付款单位根据向异地付款单位收取货款，付款单位根据合同核对单据或验货后，向银行成认付款合同核对单据或验货后，向银行成认付款的一种结算方式的一种结算方式2.结算程序图结算程序图: 〔九〕信誉证〔九〕信誉证:1.含义含义:____信誉证是进口方银行应进口方的要求，信誉证是进口方银行应进口方的要求，向出口方〔受害方〕开立的、以受害人按向出口方〔受害方〕开立的、以受害人按规定提供的有关单据和汇票为前提支付款规定提供的有关单据和汇票为前提支付款项的书面承诺。

项的书面承诺2.结算程序图结算程序图 :二、货币资产的核算：二、货币资产的核算：〔一〕库存现金的核算：〔一〕库存现金的核算：收入：收入： 借：库存现金借：库存现金 贷：有关科目贷：有关科目付出：付出： 借：有关科目借：有关科目 贷：库存现金贷：库存现金〔二〕银行存款的核算：〔二〕银行存款的核算：收入：收入： 借：银行存款借：银行存款 贷：有关科目贷：有关科目付出：付出： 借：有关科目借：有关科目 贷：银行存款贷：银行存款〔三〕其他〔三〕其他货币资金的核算：金的核算：——包括包括“外埠存款〞、外埠存款〞、“银行行汇票〞、票〞、“银行行本票〞、本票〞、“信誉卡〞、信誉卡〞、“信誉信誉证保保证金〞、金〞、“存出投存出投资款〞等1.签发时签发时: 借借:其他货币资金其他货币资金__XXX 贷贷:银行存款银行存款2.支付时支付时: 借借:有关科目有关科目 贷贷:其他货币资金其他货币资金__XXX。