中小企业税收筹划设计与与管理问题分析.doc

中小企业税收筹划设计与管理问题分析目录写作提纲 1摘要 3关键词 3前言 3一、 税收筹划的概述 4（一） 税收筹划的定义 4（二） 税收筹划的意义 41. 有助于企业合法节税 42. 有助于提升企业经营收益 43. 有助于优化企业经营行为 54. 有利于提高企业财务水平 55. 有助于完善国家产业布局 5二、 中小企业税收筹划现状 5（一） 我国中小企业发展现状 5（二） 中小企业税收筹划面临的问题 61. 中小企业利用税收筹划钻法律的空子 72. 中小企业进行税收筹划没有进行成本效益分析 73. 中小企业没能从总体上系统地进行考虑税收筹划 74. 中小企业考虑税收筹划不重视会计与税收差异 8三、 税收筹划在中小企业的运用思路 8（一） 中小企业税收筹划的运用思路 8（二） 中小企业税收筹划的原则 9（三） 税收筹划风险控制 91. 规范企业会计核算工作 92. 紧密关注税收政策调整 93. 实现全局成本效益最优化 10（四） 中小企业税收筹划方案制定 101. 利用地区税收优惠 102. 投资国家鼓励项目 103. 选择节税的投资方式 104. 企业兼并的筹划方式 11（五） 中小企业税收筹划水平提高 11总结 11写作提纲一、 绪论税收作为中小企业经营过程中一项重要的法律义务，对中小企 业的管理决策和经营活动都产生着重要影响。

随着税收筹划在跨国 公司和国内大型企业的普遍应用，我国中小企业对税收筹划工作也 是越来越重视，良好的税收筹划，可以为企业减轻税收负担，增加 财务收益，所以我国不少中小企业已经开始税收筹划方面的尝试 但是受到资源和人才的限制，进行科学的税收筹划对于中小企业来 说仍是一个难题本文针对中小企业税收筹划，提出“坚持原则、 严控风险、优化方案、提高水平”的总体运用思路二、 本论（一） 税收筹划的概述1、 税收筹划的定义2、 税收筹划的意义（二） 中小企业税收筹划现状1、 我国中小企业发展现状2、 中小企业税收筹划面临的问题（三） 税收筹划在中小企业的运用思路1、 中小企业税收筹划的运用思路2、 中小企业税收筹划的原则3、 中小企业税收筹划风险控制4、 中小企业税收筹划方案制定5、 中小企业税收筹划水平提高三、结论中小企业税收筹划工作的开展是我国企业纳税意识增强的表 现，中小企业通过合法的方式追求企业税后利益最大化的实现；同 时，税收筹划也是我国政府运用税收杠杆引导中小企业完成产业结 构调整和企业良性运行的重要途径所以，我国中小企业管理者一 定要充分认识到税收筹划的重要性，坚持税收筹划的基本原则，规 避税收筹划的相关风险，在企业投资、融资、生产经营各环节中科 学安排，合理部署；建立起一支理论过硬，实践经验丰富的财务人 员队伍，通过税收筹划工作的开展，合法有效地为企业节省税收开 支。

中小企业税收筹划设计与管理问题分析【内容寸商要】中小企业税收筹划工作的开展是我国企业纳税意识增强 的表现税收筹划使中小企业通过合法方式追求税后利润最大化，税收筹划 也是政府运用税收杠杆引导中小企业完成产业结构调整和企业良性运行的重 要途径税收筹划对于中小企业合法节税，完善管理，优化业务有着重要的 意义，需要引起我国中小企业的充分重视本文从税收筹划的概念和意义入 手，综述了税收筹划的国内外发展情况对我国中小企业税收筹划面临的问 题进行了深入分析，包括：管理层税收筹划认识不足；财务管理水平有待提 高；税收筹划脱离企业实际；不能及时跟踪财务政策变化；单纯节税缺乏全 局视野，没有综合考虑税收筹划的成本效益情况这六方面在此基础上，本 文提出了中小企业税收筹划实施的基本思路和操作方法，首先要坚持税收筹 划的基本原则，其次要做好严控税收筹划风险和制定好税收筹划方案两方面 的工作，此外要不断提高财务人员水平和企业的税收筹划能力关键词】税收筹划中小企业节税财务管理 *—刖言税收作为中小企业经营过程中一项重要的法律义务，对中小企业的管理 决策和经营活动都产生着重要影响随着税收筹划在跨国公司和国内大型企 业的普遍应用，我国中小企业对税收筹划工作也是越来越重视，良好的税收 筹划，可以为企业减轻税收负担，增加财务收益，所以我国不少中小企业已 经开始税收筹划方面的尝试。

但是受到资源和人才的限制，进行科学的税收 筹划对于中小企业来说仍是一个难题本文针对中小企业税收筹划，提出“坚 持原则、严控风险、优化方案、提高水平”的总体运用思路在此前提下，注意科学防范税收筹划风险和合理制定税收筹划方案，这 是做好中小企业税收筹划工作的两个核心方面科学合理的税收筹划首先是 能够使企业规避相关风险，税收筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失 败而使得企业蒙受损失同时，通过利用地区税收优惠政策、投资于国家鼓 励的项目、选择节税的投资方式、做好企业兼并的节税操作、通过选择财务 核算方法实施税收筹划、通过经营活动的调控来达到节税的目的等等，制定 适合于企业自身的税收筹划方案此外，中小企业要不断提高税收筹划的能力和水平，通过自身人才的培养 和借助专业的税收咨询服务，兼顾公司当期节税和全局长远的效益提升，做 好税收筹划工作一、税收筹划的概述(-)税收筹划的定义通常，我们对税收筹划是理解是企业纳税人在遵守税法规定的基础上， 运用一定的策略和方法，对生产经营活动进行必要而有效的安排，同时也让 税收以少缴或者缓缴的方式而达到一种合理避税的财务管理对税收筹划更准确的定义描述就是在遵守税法的情况下，纳税人在合理 的范围内对政府的税收活动采取一种有效的、合法的避税活动，同时取得税 收优惠或者对自身经营活动采取合理的方式和方法，以达到合理的进行税收 筹划的活动，这种一种合理的、科学的财务管理活动。

从这个定义中可以看 出，税收筹划的前提是不违背税法，目的是少缴或缓缴税款，从而提高企业 利润)税收筹划的意义做好税收筹划对于企业经营者和国家运用税收优惠政策引导产业布局和 行业良性发展都有着重要的意义1. 有助于企业合法节税纳税人都希望减轻税负，税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支 提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性，降低了企业 的经营风险2. 有助于提升企业经营收益在收入、成本、费用等条件一定的情况下，企业上缴的税款越少，企业 的税后利润越多合理的税收筹划在降低纳税人税收成本的同时，还可以防 止纳税人因恶意逃税而缴纳罚款，从而提高企业经营受益3. 有助于优化企业经营行为企业通过税收筹划，科学合理地利用国家的税收优惠政策，所节约下来 的税金可以投入到企业未来的经营活动中去，为企业升级产品，购置设备， 扩充人员或促销宣传，这都有助于企业未来的经营发展此外，政府通过税收政策对重点行业企业有针对性地进行扶持和引导， 企业在仔细研究税收法规的基础上，根据政府的税收导向安排生产经营，最 大限度利用税收优惠条款的同时，让企业的发展与政府的宏观调控相一致4. 有利于提高企业财务水平公司财务人员负责企业税收筹划的工作，当允许进行会计政策、会计方法 的选择时，财务人员可以通过税收筹划正确进行纳税调整，编制财务报告， 进行纳税申报，有利于提高企业的财务管理水平，同时更多发挥会计在企业 经营中的管理和咨询的功能。

5. 有助于完善国家产业布局税收是政府调节经济的重要杠杆，政府结合国情和发展目标制定的产业 政策、消费政策、投资政策等都在税收法规的制定上得到了相应的体现企 业会根据自身税收的情况，合理的运用税收各种优惠活动进行合理的投资， 同时也会根据税收筹划进行企业生产经营活动，进行产品结构升级，从根本 上来解决企业的税收负担，这样就有利于完善国家产业布局这样就从基本 上改变企业的税收活动，同时也能让企业在国家税收政策的影响下，对于企 业自身的活动进行合理的规划，逐步走上整体产业结构优化和产能优化配置 的道路二、中小企业税收筹划现状(-)我国中小企业发展现状目前，我国中小企业发展势头强劲，企业数量和发展水平都在迅速提高 据统计：目前我国中小企业数量已达到4700多万家，比重占整个中国企业的 90%以上，这些中小企业在整个国民经济中占有重要的经济地位，其实现工业 生产总值为67. 3万亿，占中国GDP生产总值78.4%,同时在税收方面，贡献 了 60%以上的总值，在其他科研方面，中小企业也占比达到70%以上，这些都 是由我国中小企业所取得的因此，在中国经济快速发展的历史中，中小企 业占有十分重要的地方以及做了突出的贡献，所以促进中小企业发展，是我 国的一项重要经济政策。

税收作为中小企业经营过程中一项重要的法律义务，对中小企业的管理 决策和经营活动都产生着重要影响随着税收筹划在跨国公司和国内大型企 业的普遍应用，我国中小企业对其也是越来越重视，良好的税收筹划，可以 为企业减轻税收负担，增加财务收益，所以我国不少中小企业已经开始税收 筹划方面的尝试但是受到资源和人才的限制，进行科学的税收筹划对于中 小企业来说仍是一个难题另一方面，当期的环境发生了变化，新所得税法与旧法有很多不同，企 业有本地企业和外资企业之分，这样的情况下就明确了纳税的主体，新所得 税法就抛弃了旧法的条条框框，把形式重于实体的做法完全给摒弃，所有的 企业将会采用“实际管理机构地标准”和“登记注册地标准”，这种情况下， 就会让企业在税法缴纳方面更注重于实体，对于旧税法把纳税主体分为外资 企业和内资企业，对于外资企业来说，主要是以法人为纳税人，而对于内资 企业来说，主要是以独立法人单位为主体，新旧税法的区别更多的是在实质 内容上的区别，旧法主要是在形式上的区别，完完全全不同于新法，这样就 会导致税收筹划的对象存在很大的不同，旧法就非常容易导致纳税的对象混 淆从新的税法实行以来，我国企业在国际竞争力日益加强，对于我国企业 来说其税法税率都是25%,属于国际中等水平，这样也就保障了企业在国际竞 争中也吸引了更多的外资，旧的企业税法从根本上是以区域优惠为主，而新 的税法从多个方面来对企业的税收进行了优惠，不仅完善企业的税收政策， 而且从根本上解决了我国企业产业机构的调整，产业升级也在不断产生，这 样就大大促进了社会的发展。

)中小企业税收筹划面临的问题正确认识税收筹划的意义，规避税收筹划的风险，合理进行税收筹划， 是中小企业做好财务工作的重要组成部分中小企业在税收筹划在实施过程 中遇到了许多问题：1. 中小企业利用税收筹划钻法律的空子有些中小企业利用国家实施的税收筹划的政策，进而进行漏税、逃税等， 因此对于中小企业来说必须遵守国家的税收法律、法规和政策，不可利用税 收筹划不可盲目的钻法律的空子，中小企业在进行中小企业税税收筹划时应 坚持依法原则，密切关注中小企业税等相关税收法律政策变动，在不违背国家 的各项法律、法规的前提下，结合企业自身的实际情况，综合衡量税务筹划方 案，才能达到预期的效果和目标只有在这个前提下，才能保证所设计的经济 活动、纳税方案为税收主管部门所认可，否则会受到相应的惩罚，并承担法 律责任，给企业带来更大的损失税收筹划的合法性，还要求企业依法取得 并保存会计凭证或记录，使其完整、正确，并正确进行纳税申报，及时足额 地缴纳税款这样就不会出现任何关于税收方面的处罚，这也是税收筹划的 一种形式2. 中小企业进行税收筹划没有进行成本效益分析税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它涉及筹资、投资、生产经营 等过程。

企业进行税收筹划，最终目标是为了实现合法节税、增收，使整体 收益最大化，它应该服从财务管理的目标，即利润（税后利润）最大化，要考虑 投人与产出的效益因此在筹划税收方案时,不能过分地强调税收成。