2023年基于公司治理的内部控制浅析范文.doc

基于公司治理的内部控制浅析梁建娜【】立足于公司治理的角度观察，就目前而言，我国大多数公司在治理过程中存在的治理问题，主要是没有很好的内部控制执行力，且因为风险意识薄弱，对于公司内部的审计工作控制不恰当，加之公司内部信息交互共享不准确不充分，进一步导致公司治理无法很好的执行经调研发现我国公司内部控制功能失去效能的关键因素是企业股权结构不合理与此同时，公司内部控制的执行力被弱化、公司相关人员的风险意识薄弱、公司审计部门的审计失去效能、以及相关法律法规对于公司的约束程度较弱，进一步使得公司内部控制功能失效本文针对公司治理存在的问题、内部控制功能失效的问题进行概述，并梳理提出解决这些问题的相关建议，旨在完善我国公司治理的内部控制成效和体系关键词】公司治理;存在的问题;内部控制;成效“公司治理〞的根本概念是通过形成一套非正式或正式的体制，包含外部或内部的制度用以统一协调公司内部与相关利益方的利益关系，目的是确保公司相关决策的科学合理性，在最大程度上维护公司的经济效益;而“内部控制〞的定义是公司的相关管理者和内部员工在经营公司过程中的合理合法性，保证公司在追求公司经济最大化的同时使得公司在实现战略目标的过程合理合法。

现目前，公司的根本结构都是公司的经营权与公司的所有权别离的关系，正是因为这一别离关系导致了公司治理的问题，从公司的根本组成结构上看，只有确保公司高层管理者与企业所有者的关系获得较好的内部控制，才能在最大程度上促进公司的经济效益的提升，本文正是立足于这一视角，找寻公司治理和公司内部控制两者相互促进、相辅相成的方法，以期指导公司实现经济效益最大化一、公司治理过程中内部控制存在的相关问题〔一〕公司治理存在的问题公司治理的关键核心内容是良好的管理董事会与股东、董事会与经理的代理关系由于历史原因，我国有相当一局部公司是从国企改革或重组而成，导致了公司的管理权利或者大股东权利十分集中，对公司的开展和战略把控存在一言堂的现象，在制定公司开展目标或者战略目标的过程中往往会存在忽略小股东利益的现象且监事会无实权，无法充分发挥其对于企业管理层的约束作用以上这些问题使得公司治理的内部控制营造了一个较难的环境〔二〕公司内部控制执行力弱化就当下公司治理的内部控制的执行和实施现状来看，大局部公司对于内部控制的认识程度较低，且公司的管理层和相关员工对于内部控制的重要性意识较浅，加之公司内部控制体系还属于制定阶段使得公司的内部控制制度执行程度十分薄弱，进一步使得内部控制在员工心中的重要性认识降低，使得内部控制的效能未能真正发挥出来。

〔三〕公司风险意识淡薄公司在市场大环境中运行的过程中，难免会遇到经济政策的改变、信贷风险、市场改革风险、公司运营风险等风险而因为公司的管理者不具备较高的识别风险、分析风险和治理风险的能力，即没有较强的风险意识，继而无法去制定一套完善的抗风险制度，更不能采取科学合理的防风险措施，最终导致公司在面临市场环境带来的风险时，抵抗力较弱〔四〕公司内部审计控制部门地位较低由于局部公司权利过度集中，使得公司内部审计控制部门的地位和权利较低，造成公司在财务相关的工作难以开展或执行，使得企业内部的财务存在较多的漏洞，再加之内部审计工作的执行者不作为，使得公司内部的局部员工利用漏洞或职权进行谋私，在一定程度上导致公司的资产或经济损失1.5内部信息的共享不畅通实际上，大多数公司内部信息的共享机制并不完善，且没有较好的监理单位或没有强制性的要求，使得公司內部信息的共享不畅通或是在公司内部出现局部人知道真实信息，而大局部人知道虚假信息的现象，最终导致公司出现隐瞒公司内部真实信息，欺骗小股东或公众的事件发生二、公司治理的内部控制的相关建议〔一〕优化公司股权结构优化公司股权结构的目的是在最大程度上保证中小型股东的相关利益，主要的方法可以是在公司制定合理完善的股东和代理经营者的体系，科学合理的进行公司股权的分配，牵引大股东进行股权的稀释，降低公司存在“一言堂〞的风险，继而促进公司良性开展。

〔二〕构建完善的内部控制体系针对公司的管理层如董事会、股东会、监事会与代理经理层之间的权利和职权的划分进行内部控制体系构建，通过引入成熟完善的新概念体系进行补充，使得公司内部控制体制完善健全，且能职能清晰，减少公司内部控制中存在的漏洞使得员工或相关部门能够清晰的知悉自身的职能和权利，提升公司治理的内部控制效能〔三〕强化对管理层和执行层相关员工的培训教育工作强化对管理层和执行层相关员工的培训教育工作的目标是提升公司员工对于公司治理以及内部控制的意识，使得员工能对公司的经济效益以及战略目标有一个正确的认识，且能意识到自身对于公司的作用以及自身在公司中的权利和义务，继而提升员工的职业道德素养，降低不必要的本钱损失三、结论我国大多数公司在治理过程中存在的治理问题，主要是没有很好的内部控制执行力，且因为风险意识薄弱，对于公司内部的审计工作控制不恰当，加之公司内部信息交互共享不准确不充分，进一步导致公司治理无法很好的执行经调研发现我国公司内部控制功能失去效能的关键因素是企业股权结构不合理与此同时，公司内部控制的执行力被弱化、公司相关人员的风险意识薄弱、公司审计部门的审计失去效能、以及相关法律法规对于公司的约束程度较弱，进一步使得公司内部控制功能失效。

公司的根本结构都是公司的经营权与公司的所有权别离的关系，正是因为这一别离关系导致了公司治理的问题，从公司的根本组成结构上看，只有确保公司高层管理者与企业所有者的关系获得较好的内部控制，才能在最大程度上促进公司的经济效益的提升，本文正是立足与这一视角，找寻公司治理和公司内部控制两者相互促进、相辅相成的方法，以期指导公司实现经济效益最大化参考文献：[1]李杰.亏损上市公司盈余管理问题探析[J].财会通讯，2023〔4〕.[2]丛培丽.亏损上市公司盈余管理行为与方式选择实证研究[D].沈阳理工大学〔硕士学位论文〕，2023.[3]何迎春.对亏损上市公司盈余管理的审计对策[J].石河子大学商学院，2023.精品文档，word文字版可编辑。