内部审计报告撰写指南ppt.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,8/1/2011,#,内部审计报告撰写指南,目录,内部审计报告概述,审计项目实施过程,内部审计报告结构要素,关键问题分析方法展示,报告撰写注意事项与误区提示,优秀内部审计报告案例分享,内部审计报告概述,01,01,02,内部审计报告是内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件内部审计报告的目的是促进被审计单位规范运作、完善内部控制、防范风险和提质增效，同时为组织高层提供决策依据报告定义与目的,01,报告使用者,02,使用者需求,董事会、审计委员会、高层管理者、被审计单位及相关部门了解被审计单位经营状况和内部控制情况、发现的问题及风险、改进建议及措施，以作为决策和管理的参考依据报告使用者及需求,内部审计报告应客观、公正地反映被审计单位的实际情况，避免主观臆断和偏见客观性原则,报告应重点关注重大问题和风险，以及对组织目标实现有重要影响的事项。

重要性原则,报告应结构清晰、逻辑严密、语言简洁明了，易于理解和使用清晰性原则,内部审计报告涉及组织内部敏感信息，应严格保密，仅在适当范围内传递和使用保密性原则,报告撰写基本原则,审计项目实施过程,02,01,02,03,明确审计项目要达成的目标和涵盖的业务范围，确保审计工作的针对性和有效性确定审计目标和范围,对可能存在的风险进行初步评估，以便在审计过程中重点关注高风险领域评估审计风险,根据审计目标和风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间安排、人员分工等制定审计计划,审计计划制定,审阅法,通过对被审计单位的文件、资料进行检查和阅读，发现其中的问题和疑点复核法,对被审计单位的计算、数据等进行重新核算，以验证其准确性和真实性分析法,通过对被审计单位的财务、业务数据进行分析比较，发现其中的异常情况和潜在问题调查法,通过询问、观察、实地调查等方式，了解被审计单位的实际情况和问题审计方法与技术应用,01,02,03,04,根据审计计划和审计程序，收集与审计事项相关的证据材料，包括文件、资料、数据等收集证据,对收集到的证据进行鉴定，判断其真实性、合法性和有效性鉴定证据,将收集到的证据进行分类整理，编制审计工作证据清单，以便后续审计工作使用。

整理证据,对整理好的证据进行妥善保管，防止丢失或损坏，确保审计工作的顺利进行保管证据,证据收集与整理,内部审计报告结构要素,03,应包含报告名称、被审计单位名称、审计期间、审计类型及审计报告编号等关键信息标题页,应清晰列出报告正文各部分的标题及对应页码，方便阅读者快速定位感兴趣的内容目录设置,标题页与目录设置,简要介绍审计背景、目的、范围、方法、时间及人员分工等基本情况审计概述,审计发现与问题,审计证据与支持材料,问题分析与原因探讨,按照重要性原则，详细阐述审计过程中发现的问题，包括问题描述、涉及金额、影响程度等针对每个问题，提供充分的审计证据和支持材料，如审计底稿、凭证、合同等对发现的问题进行深入分析，探讨问题产生的原因，为后续整改提供思路正文内容编排技巧,结论、建议及风险提示,审计结论,基于审计发现的问题和分析，得出客观、公正的审计结论审计建议,针对发现的问题，提出切实可行的整改建议，帮助被审计单位改善管理、防范风险风险提示,根据问题性质和严重程度，提示被审计单位及相关部门关注潜在风险，并采取相应措施进行防范和应对关键问题分析方法展示,04,01,趋势分析法,通过对比历史数据，发现财务数据异常波动或偏离预期趋势的情况。

02,比率分析法,运用财务比率指标，如流动比率、速动比率等，评估企业偿债能力、营运能力等，进而发现潜在问题03,账户分析法,针对特定账户进行深入分析，如应收账款、存货等，查找异常交易或不合理余额财务数据异常识别技巧,03,风险控制矩阵法,将业务流程与风险控制要求相结合，建立风险控制矩阵，识别并评估流程中的风险点01,流程图分析法,通过绘制业务流程图，直观展示业务流程中的关键环节和潜在漏洞02,穿行测试法,模拟业务交易流程，检查实际执行情况与预期流程是否一致，发现流程中的断点或缺陷业务流程漏洞挖掘方法,通过问卷调查、访谈、研讨会等方式，全面收集企业内外部风险信息，形成风险清单风险识别,运用定性和定量评估方法，对风险清单中的风险进行排序和分类，确定重点关注的风险领域风险评估,针对评估结果，制定风险应对策略和措施，明确责任人和实施时间，确保风险得到有效控制风险应对,定期对风险评估体系进行监督和检查，发现问题及时改进，确保体系持续有效运行监督与改进,风险评估体系构建及运用,报告撰写注意事项与误区提示,05,内部审计报告应基于充分、适当的审计证据，以客观事实为依据进行撰写报告内容应避免受到个人情感、偏见或外部压力的影响，确保公正性。

对于审计发现的问题，应如实反映，不夸大、不缩小，确保报告的准确性保持客观公正立场,01,报告中的结论和建议应基于审计证据和事实分析，避免主观臆断和猜测02,在描述审计问题时，应使用清晰、明确的语言，避免使用模糊、歧义性的表述03,对于未经证实的信息或数据，不得在报告中引用或作为结论的依据避免主观臆断和误导性陈述,在撰写和传递报告过程中，应采取必要的加密和保密措施，防止信息泄露报告应仅向授权人员或相关部门提供，并明确告知其保密义务内部审计报告可能涉及企业的敏感信息和商业秘密，应严格保密防范泄密风险,优秀内部审计报告案例分享,06,案例一：某企业财务舞弊事件揭露过程,审计背景,介绍该企业的基本情况、审计目的和范围，以及审计团队的组成和分工审计发现,详细阐述审计过程中发现的财务舞弊行为，包括舞弊手段、涉及金额、影响范围等证据收集,说明审计团队如何收集证据，包括调查取证、数据分析、现场勘查等手段，以确保证据充分、确凿报告撰写,阐述审计报告的撰写过程，包括报告结构、内容安排、语言表达等方面的注意事项，以及如何客观、准确地反映审计发现和结论审计背景,审计发现,优化建议,实施效果,案例二：某公司采购流程优化建议提出实践,分析采购流程中存在的问题，包括流程繁琐、效率低下、成本高昂等方面，并提出优化建议。

针对审计发现的问题，提出具体的优化建议，包括简化流程、提高效率、降低成本等方面，并给出实施步骤和时间表介绍优化建议的实施效果，包括采购周期缩短、采购成本降低、供应商质量提高等方面，以及对企业整体运营产生的积极影响介绍该公司的采购流程现状、存在的问题以及优化采购流程的必要性审计背景,介绍该企业的风险评估体系现状、存在的问题以及完善风险评估体系的必要性审计发现,分析风险评估体系中存在的问题，包括评估不全面、不准确、不及时等方面，并提出完善建议完善建议,针对审计发现的问题，提出具体的完善建议，包括建立全面的风险评估指标体系、加强风险评估人员的培训和管理、定期开展风险评估工作等方面案例三：某企业风险评估体系完善成果展示,实施效果,展示完善后的风险评估体系的成果，包括评估结果更加准确、全面、及时，以及对企业风险管理和决策产生的积极影响同时，介绍该企业在完善风险评估体系过程中的经验和教训，为其他企业提供借鉴和参考案例三：某企业风险评估体系完善成果展示,THANKS,。