2024-2025年度黑龙江省税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案.docx

2024-2025年度黑龙江省税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案一单选题(共80题)1、某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元2018 年6月该企业应缴纳增值税()元A.2861.51B.981.23C.653.64D.1300.89【答案】 B2、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务2020年相关业务如下： A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】 B3、甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（ ）元A.13383.50B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】 A4、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（ ）A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税B.按征税标准分，可分为从价税和从量税C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒【答案】 C5、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：A.114.29B.216.00C.240.00D.281.60【答案】 B6、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。

办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】 C7、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】 A8、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（ ）A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】 A9、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（　）A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】 C10、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（ ）。

A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】 D11、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（　　）A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】 C12、下列各项中不属于消费税纳税人的是（　）。

A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】 D13、ADH调节水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支细段D.远曲小管和集合管E.髓袢降支细段【答案】 D14、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】 C15、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（　　）万元A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】 D16、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%2020年8月发生以下业务：A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】 C17、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。

已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（ ）元A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】 C18、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气2019年12月发生如下业务： A.外购的原煤应缴纳资源税B.销售成品油应缴纳资源税C.销售成品油应缴纳消费税D.销售原油应缴纳消费税【答案】 C19、某回国服务留学人员袁某于 2019 年 6 月 10 日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2021 年 8 月，袁某将该车转让给张某，转让价为 138000 元，并于 8 月 10 日办理了车辆过户手续已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为 180000 元张某应纳车辆购置税是（ ）元A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】 C20、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（ ）年A.6B.8C.10D.3【答案】 A21、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】 C22、由某中确定的原因引起的误差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】 C23、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（ ）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】 D24、某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额 78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 120000 元；该企业当月应退增值税（ ）元 A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】 C25、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（ ）A.耕地占用税B.为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】 A26、（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（　）元。

消费税税率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】 C27、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（ ）A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】 B28、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元上期末留抵税额 6 万元本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】 B29、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。

已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元该企业当月应纳环境保护税（ ）元A.700B.1050C.1400D.2100。