第六章国家预算执行的管理(83页PPT).pptx

第六章第六章 国家预算执行的管理国家预算执行的管理第一节第一节 国家预算执行概述国家预算执行概述第二节第二节 财政国库管理体制和制度财政国库管理体制和制度第三节第三节 政府采购制度政府采购制度第四节第四节 国家预算执行中的组织平衡国家预算执行中的组织平衡第五节第五节 国家预算执行的信息系统国家预算执行的信息系统第一页，编辑于星期二：八点 二十五分第一节第一节 国家预算执行的概述国家预算执行的概述一、国家预算执行的依据一、国家预算执行的依据二、国家预算执行的组织体系二、国家预算执行的组织体系三、国家预算收入执行环节的管理三、国家预算收入执行环节的管理四、国家预算支出执行环节的管理四、国家预算支出执行环节的管理第二页，编辑于星期二：八点 二十五分一、国家预算执行的依据一、国家预算执行的依据1、直接依据、直接依据年度预算年度预算2、基本依据、基本依据预算法预算法第三页，编辑于星期二：八点 二十五分政府预算执行机构设置政府预算执行机构设置领导机关领导机关管理机构管理机构国务院国务院财政部财政部地方各级人民政府地方各级人民政府地方各级财政部门地方各级财政部门二、国家预算执行的组织体系二、国家预算执行的组织体系执行机构执行机构收入征收机构收入征收机构税务机关、海关税务机关、海关中国人民银行、国有中国人民银行、国有商业银行分支机构商业银行分支机构资金出纳机构资金出纳机构支出执行机构支出执行机构银行等金融机构、国银行等金融机构、国民经济各部门民经济各部门第四页，编辑于星期二：八点 二十五分。

缴款依据缴款依据链链1缴库方式缴库方式链链2收入确认收入确认链链3退库管理退库管理链链4主要内容主要内容:三、国家预算收入执行环节的管理三、国家预算收入执行环节的管理第五页，编辑于星期二：八点 二十五分1、缴款依据、缴款依据a.国有企业利润国有企业利润缴库计划缴库计划 b.税收执税收执 行计划行计划2、缴款凭证、缴款凭证工商税收专用缴款书工商税收专用缴款书一般缴款书一般缴款书其他专用缴款书其他专用缴款书第六页，编辑于星期二：八点 二十五分就地缴库就地缴库集中缴库集中缴库自收汇缴自收汇缴按计划利润缴库按计划利润缴库按会计报表实际数缴库按会计报表实际数缴库2、缴库方式、缴库方式1、缴库方法、缴库方法一般预算收入一般预算收入基金预算收入基金预算收入第七页，编辑于星期二：八点 二十五分3、预算收入收缴方式的改革、预算收入收缴方式的改革（1）改变收入收缴方式，取消收入过渡账户）改变收入收缴方式，取消收入过渡账户（2）直接缴库和集中汇缴）直接缴库和集中汇缴（3）扩大收入收缴管理范围）扩大收入收缴管理范围第八页，编辑于星期二：八点 二十五分1、预算收入的划分和报解、预算收入的划分和报解(p214)含义含义划分划分解解报报程序程序分清级分清级次次编制收入编制收入日报表日报表办理各级预算收办理各级预算收入的划分入的划分要求要求报解时间；报解方式报解时间；报解方式第九页，编辑于星期二：八点 二十五分。

2、国库对收入的确认、国库对收入的确认分库确认分库确认分时间确认分时间确认基层国库基层国库(支支)数额数额中心支库、分中心支库、分库和总库库和总库未建库乡镇未建库乡镇基准基准直接收纳直接收纳视同视同其总预算会计收到县其总预算会计收到县级财政返回数额为准级财政返回数额为准整理期内，基层国库收整理期内，基层国库收到经收处收入到经收处收入新年度收入入新账新年度收入入新账旧年度收入入旧账旧年度收入入旧账整理期后整理期后一律入新账一律入新账第十页，编辑于星期二：八点 二十五分技术性差技术性差错错结算性结算性政策性政策性提留性提留性其他其他1、退退库库项项目目第十一页，编辑于星期二：八点 二十五分超计划亏损超计划亏损补贴退库补贴退库收入退库收入退库报告制度报告制度补助地区不补助地区不办理退库办理退库原则上不能原则上不能自批自退自批自退按级次退库按级次退库转账退付转账退付退库凭证的退库凭证的统一印鉴统一印鉴2、退库审查、退库审查第十二页，编辑于星期二：八点 二十五分二）拨款方式（二）拨款方式（一）拨款原则（一）拨款原则链链7划拨资金划拨资金链链5限额拨款限额拨款链链6四、国家预算支出执行环节的管理四、国家预算支出执行环节的管理第十三页，编辑于星期二：八点 二十五分。

拨款原则拨款原则a.预算计划预算计划b.事业进度事业进度c.核定的核定的支出用途支出用途d.预算级次预算级次第十四页，编辑于星期二：八点 二十五分划拨资金方式：划拨资金方式：a.支出预算支出预算a.季度分月季度分月用款计划用款计划主管单位主管单位（账户）（账户）a.申请书申请书b.财政部财政部门审核同门审核同意意c.拨款凭证拨款凭证国库国库d.拨款拨款e.转拨或支用转拨或支用单位单位第十五页，编辑于星期二：八点 二十五分限额拨款方式：限额拨款方式：主管部门主管部门财政部门财政部门限额申请书限额申请书用款单位用款单位分期下达限额分期下达限额通知通知通知通知开户银行开户银行申请开户申请开户转拨限额转拨限额 动用限额动用限额办理结算办理结算动用转拨动用转拨第十六页，编辑于星期二：八点 二十五分第二第二节 财政国政国库管理体制和制度管理体制和制度主要内容主要内容1、国库的职能、国库的职能2、国库管理体制、国库管理体制3、财政资金收付制度、财政资金收付制度4、我国的国库单一账户体系、我国的国库单一账户体系5、用款计划的管理、用款计划的管理6、财政资金支付方式、财政资金支付方式7、政府收入的集中收缴制度、政府收入的集中收缴制度8、国库集中收付制度的作用、国库集中收付制度的作用第十七页，编辑于星期二：八点 二十五分。

国库的职能国库的职能现金管理现金管理现金控制现金控制第十八页，编辑于星期二：八点 二十五分二、国库管理体制二、国库管理体制实质实质优点优点缺点缺点实践实践独立国库独立国库委托国库委托国库银行制银行制独立出纳机构独立出纳机构财力高度集中财力高度集中国库监管保证国库监管保证费用大资金闲置费用大资金闲置利用效率不高利用效率不高芬兰芬兰央行代理央行代理节省费用便节省费用便于统计分析于统计分析管理难度大国库管理难度大国库业务得不到重视业务得不到重视英法德日韩美联邦英法德日韩美联邦商业银行商业银行费用少银行用费用少银行用以调节社会资金以调节社会资金不能履行国库监管不能履行国库监管职能银行倒闭风险职能银行倒闭风险蒙古美国州与地方蒙古美国州与地方（一）国库管理机构设置的类型（一）国库管理机构设置的类型第十九页，编辑于星期二：八点 二十五分二）我国的委托国库体制（二）我国的委托国库体制原因原因a.方便缴纳方便缴纳b.库款调拨灵活库款调拨灵活c.报解迅速反报解迅速反馈及时数字准馈及时数字准确确d.构成信贷构成信贷资金来源资金来源e.促进监督促进监督预算执行预算执行特点特点双重代理双重代理无偿运作无偿运作第二十页，编辑于星期二：八点 二十五分。

三、财政资金收付制度三、财政资金收付制度（一）传统的分散支付制度（一）传统的分散支付制度开设在人行的财开设在人行的财政部预算收入账政部预算收入账户户开设在人行的开设在人行的财政部预算支财政部预算支出账户出账户支出部委开设在商业支出部委开设在商业银行的账户银行的账户支出部委开设在商业银支出部委开设在商业银行的账户行的账户支出单位开设在商业支出单位开设在商业银行的账户银行的账户支出单位开设在商业支出单位开设在商业银行的账户银行的账户对供货商付款对供货商付款第二十一页，编辑于星期二：八点 二十五分缺陷：缺陷：延压、挤占和挪用财政资金；延压、挤占和挪用财政资金；资金到位率低，使用效益低；资金到位率低，使用效益低；多头开户，滋生腐败；多头开户，滋生腐败；使用和支付过程脱离监督；使用和支付过程脱离监督；大量资金分散沉淀在开户行，加大量资金分散沉淀在开户行，加大了运行成本；大了运行成本；对国库管理工作缺乏足够的重视对国库管理工作缺乏足够的重视第二十二页，编辑于星期二：八点 二十五分政府政府集中财政资金集中财政资金国库国库or代理行开代理行开设的账户设的账户拨付财政资金拨付财政资金allall供货商供货商（二）国库集中收付制度改革（二）国库集中收付制度改革1、含义：、含义：p222流程：流程：第二十三页，编辑于星期二：八点 二十五分。

2、内容、内容收入直接缴入国库或财政专户收入直接缴入国库或财政专户支出资金直接支付给供货商支出资金直接支付给供货商集中账户管理：单一账户体系集中账户管理：单一账户体系通过付费给商业银行提供报酬通过付费给商业银行提供报酬财政内设国库监管和执行相互财政内设国库监管和执行相互分离的机构分离的机构第二十四页，编辑于星期二：八点 二十五分三）财政资金集中支付的标准支付流程（三）财政资金集中支付的标准支付流程第二十五页，编辑于星期二：八点 二十五分四）我国财政集中收付制度的改革实质（四）我国财政集中收付制度的改革实质实质：实行财政资金管理实质：实行财政资金管理财政集中收付的特点是四个不变：财政集中收付的特点是四个不变：不改变预算单位的预算执行主体；不改变预算单位的预算执行主体；不改变部门预算单位资金的所有权和使用权；不改变部门预算单位资金的所有权和使用权；不改变部门预算单位资金的所有权和使用权；不改变部门预算单位资金的所有权和使用权；不改变部门、单位财会人员的职责、职能；不改变部门、单位财会人员的职责、职能；不改变部门、单位财会人员的职责、职能；不改变部门、单位财会人员的职责、职能；不改变人民银行国库局的职责、职能。

不改变人民银行国库局的职责、职能第二十六页，编辑于星期二：八点 二十五分四、我国的国库单一账户体系四、我国的国库单一账户体系国库单一账户国库单一账户预算内资金预算内资金纳入预算内管纳入预算内管理的预算外资金理的预算外资金集中集中国库或其代国库或其代理行开设的理行开设的单一账户单一账户收收付付财政收入财政收入财政支出财政支出第二十七页，编辑于星期二：八点 二十五分国库单一账户体系国库单一账户体系构成构成功能功能国库单一账户国库单一账户零余额账户零余额账户预算外资金财政专户预算外资金财政专户特殊专户特殊专户第二十八页，编辑于星期二：八点 二十五分五、用款计划的管理五、用款计划的管理用款计划申报批复流程用款计划申报批复流程一级预算单位一级预算单位二级预算单位二级预算单位三级预算单位三级预算单位国库司国库司国库司国国库司国库支付局库支付局代理银行总行代理银行总行代理银行代理银行分支机构分支机构中国人民银行中国人民银行上报上报审核汇总上报审核汇总上报审核汇总报送审核汇总报送按季分月审批按季分月审批下达下达审核额审核额度盖章度盖章审核计划审核计划下达额度下达额度下达额度下达额度财政授权支付额度财政授权支付额度到账通知书到账通知书审核用款审核用款报送计划申请用款报送计划申请用款财政授权支付财政授权支付汇总清算额度汇总清算额度批复批复批复批复第二十九页，编辑于星期二：八点 二十五分。

第三十页，编辑于星期二：八点 二十五分六、财政资金支付方式六、财政资金支付方式（一）财政直接支付（一）财政直接支付1、范围：、范围：工资支出工资支出 购买支出购买支出 零星支出零星支出 转移支出转移支出第三十一页，编辑于星期二：八点 二十五分财政直接支付流程财政直接支付流程财政部财政部预算单位预算单位部门地方部门地方财政财政国库单一账户国库单一账户清算系统清算系统收款人开户收款人开户银行及账户银行及账户财政部财政部支付机构支付机构代理银行代理银行申请预算申请预算批复预算及用款计划批复预算及用款计划预算及预算及用款计划用款计划(13)报告报告支付申请支付申请拒绝支付拒绝支付报告报告报告报告报告报告支付令支付令支付令支付令(7a)支付令支付令(8a)清算清算清算清算支付通知支付通知第三十二页，编辑于星期二：八点 二十五分二）财政授权支付（二）财政授权支付1、范围、范围未实行财政直接支付的购买支出和零星支出未实行财政直接支付的购买支出和零星支出第三十三页，编辑于星。