课件详细解读2022年新修订的《会计师事务所监督检查办法》PPT素材.pptx

公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX学习解读2022年新修订的会计师事务所监督检查办法主讲人：XXX 时间：20XX.XX会计师事务所监督检查办法公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX为贯彻落实国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见（国办发202130号），切实加强会计师事务所监管，根据中华人民共和国注册会计师法、会计师事务所执业许可和监督管理办法（财政部令第97号）等有关规定，我们制定了会计师事务所监督检查办法(以下简称“办法”)，现予印发，自2022年7月1日起施行。

前 言公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX目录办法的出台背景01办法的主要内容02办法的全文学习03公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX出台背景第一部分会计师事务所监督检查办法公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX办法的出台背景中国注册会计师行业恢复重建40年来，规模不断扩大，服务范围不断拓展，行业发展总体呈向好态势，在社会主义市场经济建设中发挥了重要作用，为全国4000多家上市公司、1万多家新三板企业和400多万家企事业单位提供审计鉴证和其他专业服务。

注册会计师行业的总体规模和结构布局进一步优化，执业质量和社会影响持续增强，在深化改革、扩大开放中的基础支撑作用不断强化出台背景公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX办法的出台背景近年来，随着中国资本市场迅猛发展和行政管理体制改革不断深入，行业多年积累的一些深层次问题逐渐显现，审计质量更是成为社会关注焦点2019年“康得新”、“康美药业”财务造假案件爆发以来，财政部开展提升审计质量专项行动，聚焦重点难点问题，下大力气推动审计质量提升通过努力，审计秩序有所好转，执业质量得到重视和加强，行业发展总体呈现向好态势但与注册会计师承担的维护市场经济秩序的重大责任相比，与市场对高质量审计服务的期望相比，会计师事务所审计质量仍有待提升；与国务院“放管服”改革强化事中事后监管的要求相比，从严监管、从严执法有待进一步加强，监管手段有待进一步创新为此，财政部作为注册会计师行业主管部门，坚持严监管、零容忍，研究起草了监督检查办法，做好基础制度建设，切实指导加强行业监管、促进提升审计质量。

出台背景公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX主要内容第二部分会计师事务所监督检查办法公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX办法的主要内容监督检查办法共5章34条第一部分为总则，主要包括制定目的、适用范围、指导原则、监管机制、监管协同等内容第二部分为监督检查的分级分类，主要包括财政部和省级财政部门分级分类的监管模式、检查频次、重点检查对象等内容第三部分为监督检查的重点内容，明确财政部门组织开展的监督检查重点是对会计师事务所执业质量、符合执业许可条件、一体化管理、独立性保持、信息安全、职业风险防范以及注册会计师执业情况等进行监督检查，并规定了各方面检查的主要内容。

第四部分为监督检查的后续处理，主要包括监督管理措施、行政处罚、信息化监管、诚信约束、处理处罚结果公开等内容第五部分为附则，主要包括建立会计师事务所自查报告制度、与注册会计师协会自律检查统筹、完善投诉举报机制、财政部对省级财政部门监督检查情况进行考评、深化跨境会计审计监管合作、监督检查办法解释权限和施行日期等内容 主要内容公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX办法的主要内容会计师事务所监督检查办法立足加强会计师事务所监管，促进注册会计师行业规范健康发展，主要从以下方面进行了设计：一是建立分级分类监管机制财政部重点对从事证券业务会计师事务所开展检查，对为100家以上上市公司（不含新三板）、中央金融机构、中央企业集团等单位提供审计服务或对市场有重大影响的会计师事务所，每年检查一次；对新备案从事证券业务的会计师事务所，自承接上市公司审计业务起，前三年内每年检查一次；对其他从事证券业务的会计师事务所，原则上每三年轮查一次。

省级财政部门对从事证券业务外的会计师事务所开展检查，原则上每五年轮查一次二是明确检查重点主要对会计师事务所执业质量、符合执业许可条件、一体化管理、独立性保持、信息安全、职业风险防范等6个方面以及注册会计师执业情况等进行检查三是细化处罚措施根据违规情节、危害后果，对会计师事务所和注册会计师违规行为分别给予采取监管措施、不同幅度的行政处罚，并建立公开披露、诚信约束机制 主要内容公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX全文内容学习第三部分会计师事务所监督检查办法公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX。

学 习 解 读 会 计 师 事 务 所 监 督 检 查 办 法 目录第一章总则第二章监督检查的分级分类第三章监督检查的重点内容第四章附则公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX学 习 解 读 会 计 师 事 务 所 监 督 检 查 办 法 总 则第一章公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX办法的全文学习第一条 为加强财会监督，进一步规范注册会计师行业管理，持续提升注册会计师审计质量，有效发挥注册会计师审计鉴证作用，根据中华人民共和国注册会计师法、中华人民共和国会计法、国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见（国办发202130号）、会计师事务所执业许可和监督管理办法 （财政部令第97号），制定本办法。

第二条 财政部及各地监管局和省级（含深圳市、新疆生产建设兵团）财政部门（以下统称省级以上财政部门）对会计师事务所开展监督检查，按照中华人民共和国注册会计师法、会计师事务所执业许可和监督管理办法（财政部令第97号）和本办法的规定执行省级以上财政部门监督检查的方式、程序等按照财政部门监督办法（财政部令第69号）、财政检查工作办法（财政部令第32号）、财政部门实施会计监督办法 （财政部令第10号）等规定执行第 一 章 总 则公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX办法的全文学习第三条 财政部负责组织、指导、统筹全国会计师事务所监督检查工作，加强对省级财政部门监督、指导会计师事务所和注册会计师工作的监督检查省级财政部门按照本办法的规定，负责对本行政区域内会计师事务所进行监督检查第四条 省级以上财政部门应当健全重点检查和日常监管相结合的会计师事务所监管机制，随机抽取检查对象， 随机选派执法人员，及时公开抽查情况和查处结果，严格依法行政，确保监督检查的公平、公正、公开。

第五条 财政部建设注册会计师行业统一监管平台，为备案的审计报告赋予验证码，在全国范围内推广使用省级以上财政部门应当通过统一监管平台办理注册会计师行业审批备案等管理业务，发放会计师事务所和注册会计师电子证照，接受会计师事务所业务报备，通过监管大数据分析等方式，对会计师事务所和注册会计师执业行为加强日常监测，提高监管的及时性和精准性第 一 章 总 则公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX公共资源配置与常住人口规模基本匹配，特色优势产业发展壮大，市政设施基本完备，公共服务全面提升，人居环境有效改善，综合承载能力明显增强LHJ+FHX办法的全文学习省级以上财政部门应当在统一监管平台上公开会计师事务所的组织形式、人员规模、行政处理处罚、行业惩戒、一体化管理、省级以上财政部门表彰荣誉等信息，供社会公众查询，增强会计师事务所透明度，强化行业诚信约束第六条 省级财政部门按照财政部的规定建立信息报告制度，及时上报会计师事务所监督检查及处理处罚情况、会计师事务所和注册会计师重大违法违规案件第七条 省级以上财政部门在监督检查工作中，应当加强与相关监管机构的工作协同，统筹做好监管工作，形成监。