2018年中级财务管理模拟与答案一.pdf

2018 年中级财务管理模拟与答案一 多选题 1、 根据外商投资企业法律制度规定， 下列关于中外合资经营企业( 简称合营企业)与中外合作经营企业( 简称合作企业) 区别的表述正确的是() A．合营企业的组织形式为有限责任公司，而合作企业中外双方是一种合伙关系 B．合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格 C．合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益 D．合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资 单选题 2、在下列指标的计算中，没有直接利用净现金流量的是() A．投资利润率 B．净现值率 C．获利指数 D．内部收益率 单选题 3、 某集团公司有 A、 B两个控股子公司， 采用集权与分权相结合的财务管理体制，下列各项中，集团总部应当分权给子公司的是() A．担保权 B．收益分配权 C．投资权 D．日常费用开支审批权 多选题 4、股份制是现代企业的一种资本组织形式，但“不能笼统地说股份制是公有还是私有”这句话的正确理解是() A．关键看控股权掌握在谁手中，国家和集体控股，具有明显的公有性 B．有公有单位入股是股份制，有企业职工人股是股份合作制 C．公有单位控股，有利于扩大公有资本的支配范围，增强公有制的主体作用 D．现代企业制度就是股份制，国有企业改革就是实行股份制 单选题 5、甲注册会计师负责 A公司 2011 年度财务报表审计，在审计过程中，遇到以下问题，请代为作出正确的判断。

注册会计师在考虑期后事项时， 对下列事项须作出正确的判断 在审计报告日后，注册会计师和甲公司管理层的责任分别是() A．在审计报告日后，注册会计师有义务针对财务报表实施审计程序在审计报告日至财务报表报出日前， 如果知悉了某事实， 注册会计师应当与管理层和治理层讨论该事项 B．在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施审计程序在审计报告日至财务报表报出日前， 如果知悉了某事实， 注册会计师应当与管理层和治理层讨论该事项 C．在审计报告日后，注册会计师有义务针对财务报表实施审计程序在审计报告日至财务报表报出日前， 如果知悉了某事实， 注册会计师不应当与管理层和治理层讨论该事项 D．在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施审计程序在审计报告日至财务报表报出日前， 如果知悉了某事实， 注册会计师不应当与管理层和治理层讨论该事项 单选题 6、在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些审计发现承担不采取纠正措施的风险首席审计执行官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案？ A．将管理层的决定告之管制机构 B．开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形 C．开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施。

D．如果剩余风险过大，与管理高层或董事会讨论这个事件 多选题 7、对某企业进行税务筹划的时候，需要考虑的情况有() A．企业组织形式 B．对风险的态度 C．纳税历史情况 D．投资意向 多选题 8、以下() 内容属于损失发生前的风险管理目标 A．维持企业持续发展 B．节约经营成本 C．负担社会责任 D．满足相关法规要求 E．减少风险忧虑心理 单选题 9、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是() A．所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保 B．上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人 C．证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人 D．证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人 单选题 10、证券市场线描述的是() A．组合投资收益与风险之间的关系 B．当市场达到均衡时，市场组合与无风险资产所形成的有效组合的收益与风险的关系 C．单个证券与市场组合的协方差和其预期收益率之间的均衡关系 D．整个资本市场的全部证券与市场组合的协方差和其预期收益率之间的均衡关系 单选题 11、甲公司是一家大型基础设施承建企业，根据业务发展需要，甲公司需要在美国采购一套大型机械设备。

管理层经过讨论确定了与此次设备采购相关的主要风险下列各项与该设备采购有关的风险中，最便于管理的是（） A．采购部门可能由于不熟悉美国市场供应商的情况，无法在有限时间内寻找到最佳设备供应商 B．该套设备由于采用了某项国防科技核心技术，可能受到美国政府的监控，甚至可能限制外国厂商购买 C．账务人员可能由于不熟悉外汇市场交易规则，发生错误的外汇套期操作指令 D．该套设备购置单价较高，甲公司向一家外资申请专项贷款，但是由于无法提供同等金额的担保物/ 质押品，甲公司可能无法获得必要的贷款 多选题 12、在进行财务管理体制设计时，应当遵循的原则有（） A．明确分层管理思想 B．与现代企业制度相适应 C．决策权、执行权与监督权分立 D．与控制股东所有制形式相对应 单选题 13、 离场会议的首要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性， 其次要目标应当是（） A.对有关建议做出第一反应 B.改进与业务客户的关系 C.就最终报告的恰当发送达成一致 D.向高层管理者概述审计结果 单选题 14、 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性 其次要目标应当是： A．对有关建议作出第一反应。

B．改进与业务客户的关系 C．就最终报告的恰当发送达成一致 D．向管理高层简述审计结果 单选题 15、 内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容 A．确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险，以及允许其投资的金融工具的类型 B．确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度 C．与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低 D．确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质 单选题 16、在有限责任公司中，某个投资者要将其出资转让给有意介入的新投资者时，要事先经企业原有的其他() 投资者同意 A．超过 1/3 B．超过 1/2 C．超过 2/3 D．全部 单选题 17、下面职权中，不属于审核委员会职权的是（） A．检讨企业的财务控制、内部控制及风险管理制度 B．与管理层讨论内部控制系统，确保管理层已履行职责，建立有效的内部控制系统 C．检讨集团的财务及会计政策及实务 D．参与详细执行监控政策及程序的具体工作 单选题 18、一般而言，按证券收益率从小到大顺序排列的是（） A．普通债券、普通股票、国债 B．国债、普通债券、普通股票 C．普通股票、国债、普通债券 D．普通股票、普通债券、国债 单选题 19、 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。

其次要目标应当是： （） A．对有关建议作出第一反应 B．改进与业务客户的关系 C．就最终报告的恰当发送达成一致 D．向管理高层简述审计结果 单选题 20、L 注册会计师草写审计报告时正在考虑比较数据对将要出具审计报告的影响， 请代为作出专业判断 注册会计师注意到上期财务报表中未提及的重大错报，应当考虑是否需要修改上期财务报表并与管理层讨论如果上期财务报表未更正，也未重新出审计报告， 且比较数据未经恰当重述和充分披露， 注册会计师应对本期财务报表出具（）的审计报告 A．无保留意见 B．保留意见 C．非无保留意见 D．否定意见 ----------------------------------------- 1-答案：B,C,D [ 解析] 本题旨在查合营企业与合作企业在组织形式、法人资格、收益分配、投资回收方面的区别 合作企业的组织形式有两种情形： 有限责任公司、 合伙关系故此题选 B、C、D 2-答案：A [ 解析] 本题的考点是各个项目投资决策评价指标的比较内部收益率、净现值率和获利指数都运用了净现金流量的概念，它们都充分地考虑了资金时间价值而投资利润率指标，没有反映净现金流量的概念，它使用的是利润指标，没有考虑资金的时间价值。

3-答案：D [ 解析] 采用集权与分权相结合的财务管理体制时，具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置券，财务机构设置权，收益分配权；分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权 4-答案：A,C B项对股份制和服份合作制的理解是错误的股份制是以人股方式把分散的、属于不同人所有的生产要素集中起来，统一使用，合伙经营，自负盈亏，按股分红的一种经济组织形式股份合作制，是集体经济的一种新的组织形式，是采取了股份制某些做法的合作经济D项说法混淆了现代企业制度与股份制的概念和内容，现代企业制度的内容包括公司制、产权制度、现代管理模式等，股份制作为资本组织形式，只是其中的公司制度中的一部分 5-答案：B [ 解析] 在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施审计程序但是，在这一阶段，被审计单位的财务报表并未报出，管理层有责任将发现的可能影响财务报表的事实告知注册会计师当然，注册会计师还可能从媒体报道、举报信或者证券监管部门告知等途径获悉影响财务报表的期后事项； 在审计报告日至财务报表报出日前， 如果知悉了某事实， 且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告， 注册会计师应当与管理层和治理层讨论该事项； 确定财务报表是否需要修改；如果需要修改，询问管理层将如何在财务报表中处理该事项。

6-答案：D [ 解析] A．不正确，不需要通告管制机构；管理层已决定承担责任，并且没有提到违反规章的情形 7-答案：A,B,C,D [ 解析] 对企业纳税人进行税务筹划，需要了解以下几个方面的情况：(1) 企业组织形式；(2) 财务情况；(3) 投资意向；(4) 对风险的态度；(5) 纳税历史情况 8-答案：B,C,D,E [ 解题要点] P 128风险管理的目标 9-答案：B [ 解析] 根据证券法律制度规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期期未经审计的净资产不低于人民币 15 亿元的公司除外，故 A项说法错误证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外，故 C项说法错误 基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保， 故 D项说法错误 10-答案：C [ 分析] 证券市场线(security market line ，SML)描述了证券组合的期望收益与风险之间的关系 与资本市场线不同的是， 资本市场线是有效市场组合与无风险资产的有效组合， 而证券市场线是任意资产的组合 给定不同的资产组合种类和价格，投资者就可以通过改变资产的持有份额达到最优组合。

证券市场线表示各种证券的收益率与以 β 作为衡量测度的风险之间的关系资本资产定价模型认为，市场为每种单项证券所确定的合适的价格，都落在证券市场线上，β 系数大于 1 的证券，预期收益率将大于市场预期收益率；β 系数小于 1 的证券，预期收益率将在市场预期收益率以下 因此，证券市场线描述的是单个证券与市场组合的协方差和其预期收益率之间的均衡关系，本题的正确选项为C 11-答案：C 暂无解析 12-答案：A,B,C 【解析】企业财务管理体制的设计当遵循如下四项原则： （1）与现代企业制度的要求相适应的原则； （2）明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则； （3）明确财务综合管理和分层管理思想的原则； （4）与企业组织体制相对应的原则 13-答案：B 内部审计师应在发出最终审计报告前与恰当层面的管理层讨论有关结论和建议同业务客户讨论不仅可以提供质量控制复核， 而且是一种礼貌， 能够加强内部审计师与客户的关系 此外， 离场会议是内部审计参与式方法的一个重要方面，因为它让客户参与到业务过程中，并根据审计建议进行变革如果人们参与了实施变革方法的决策，他们就更可能接受变革。

而且，参与式方法往往产生相互信任的感情， 有助于友善关系， 这将对审计结果产生更加有利的环境 选项(a)不正确，对有关的建议立即采取行动可采用中期报告形式选项(c) 不正确，发送审计报告不是离场会议的次要目标选项(d) 不正确，高层管理者通常只收到总结报告 14-答案：B [ 解析] A ．不正确，中期报告会用于对有关的建议立即采取行动 15-答案：C [ 解析] 16-答案：B [ 考点] 1Z102042 掌握企业组织形式与实收资本 17-答案：D D项属于监督人员的职责 18-答案：B 一般而言，投资金融产品的收益与其所承担的风险正相关普通股票风险相对较大，要求的收益率水平也较高；国债由政府信用作为担保，几乎没有什么风险，自然收益率水平也很低；普通债券的风险介于国债与普通股票之间，收益率水平也位于两者之间 19-答案：B A．不正确，中期报告会用于对有关的建议立即采取行动 20-答案：C [ 解析] 由于上期财务报表的错报本期仍然存在，因此注册会计师应根据其影响程度出具非无保留意见的审计报告。