审计学模拟试卷.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑审计学模拟试卷 模拟试卷A 单项选择题(共10题) 1．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是() A、注册会计师审计准那么 B、注册会计师职业道德准那么 C、会计准那么及国家其他有关财务会计制度 D、审计质量操纵准那么 正确答案：A 2．在合理保证的鉴证业务中，注册会计师提出结论的方式是() A、积极方式 B、消极方式 C、断定方式 D、否决方式 正确答案：A 3．甲公司将2022年度的一笔主营业务收入200000元以20000元记入了主营业务收入明细帐，那么其2022年度会计报表存在错误的认定主要是() A、总体合理性 B、估价或分摊 C、存在或发生 D、完整性 正确答案：B 4．发生认定主要与财务报表组成要素的何种错误有关 A、高估 B、低估 C、全体权归属 D、表达披露 正确答案：A 5．以下审计证据中，证明力最强的书面证据是() A、被审计单位律师提交的关于被审计单位未决诉讼的声明书 B、被审计单位编制的银行存款余额调理表 C、被审计单位开出的增值税专用发票 D、被审计单位收到的应收帐款对帐单的回函 正确答案：A 6．发生以下处境时，审计人员需实施操纵测试() A、相关内部操纵不存在 B、相关内部操纵未有效运行 C、举行操纵测试工作量可能小于举行操纵测试所裁减的实质性测试工作量 D、小规模企业 正确答案：C 7．注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，假设认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表() A、留存观法 B、否决观法 C、无法表示观法 D、无留存观法 正确答案：B 8．在确定实质性程序的性质、时间时，假设CPA抉择以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安置在期中举行，说明CPA() A、抉择采纳的检查风险水平为高水平 B、抉择采纳的检查风险水平为低水平 C、抉择采纳的审计风险水平为高水平 D、抉择采纳的审计风险水平为低水平 正确答案：A 9.注册会计师需要确定存货监盘程序以操纵测试为主还是实质性测试为主，假设只有少数工程构成了存货的主要片面，注册会计师获取与存货认定相关的证据更为有效的程序是() A、以操纵测试为主 B、以实质性测试为主 C、以分析程序为主 D、以双重目的测试为主 正确答案：B 10.假设对财务报表发表非无留存观法，应在什么段落前之前增加一个段落，并使用恰当的标题，说明导致发表非无留存观法的事项。

) A、观法段 B、引言段 C、强调事项段 D、责任段 正确答案：A -------------------------------------------------------------------------------- 多项选择题(共5题) -------------------------------------------------------------------------------- 1.按照审计目的，可以将审计分为（） A、财务报表审计 B、合规性审计 C、经营审计 D、强制审计 E、受托审计 正确答案：ABC 2.以下各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（） A、验证企业资本，出具验资报告 B、对某一网站或网络的信息安好、经营信誉、稳当性、保密性举行认证 C、对财务报表举行审计，出具审计报告 D、信息系统的稳当性和安好性举行认证 E、为健康保健组织的有效性举行认证 正确答案：ABCD 3．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计观法的可能性，审计风险有以下要素组成（） A、重大错报风险 B、抽样风险 C、检查风险 D、固有风险 E、操纵风险 正确答案：AC 4.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在会计报表附注中披露，那么涉及到的认定包括（） A、估价或分摊 B、完整性 C、权利和义务 D、表达与披露 E、存在与发生 正确答案：CD 5.在完成最终审计档案的归整工作后，假设察觉有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录以下事项（） A、修改或增加审计工作底稿的时间 B、修改或增加审计工作底稿的人员 C、修改或增加审计工作底稿的复核的时间和人员 D、修改或增加审计工作底稿的概括理由 E、修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响 正确答案：ABCD -------------------------------------------------------------------------------- 判断题(共5题) -------------------------------------------------------------------------------- 1．受托责任关系是审计产生的动因，审计也是随着受托责任的进展而进展的。

正确错误 正确答案：正确 2．注册会计师按照审计准那么的规定执行审计工作，应对财务报表整体不存在重大错报获取有限保证 正确错误 正确答案：错误 3．对操纵的了解并不能够代替对操纵的测试 正确错误 正确答案：正确 4．假设采用消极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函 正确错误 正确答案：错误 5．存在或发生认定主要与低估性错误有关 正确错误 正确答案：错误 -------------------------------------------------------------------------------- 主观题(共10题) -------------------------------------------------------------------------------- 名词解释 1.合理保证 正确答案： 指注册会计师在财务报表审计中，供给的一种高水平但非十足的保证 2.审计业务商定书 正确答案： 是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的嘱托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

3.审计报告 正确答案： 审计报告时审计师根据审计准那么的要求，在实施了必要的审计程序之后出具的，用于对被审计单位受托经济责任履行处境作出审计结论，发表审计观法的书面文件审计报告是审计工作的最终结果，具有法定证明力 简答题 1.请简要区分操纵测试与实质性程序的含义 正确答案： 操纵测试，是指用于评价内部操纵在防止或察觉并校正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序3分） 实质性程序，是指用于察觉认定层次重大错报的审计程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序3分） 2.当同时存在哪些处境时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式？ 正确答案： 当同时存在以下处境时，注册会计师可考虑采取消极的函证方式： （1）重大错报风险评估为低水平；（1.5分） （2）涉及大量余额较小的账户；（1.5分） （3）预期不存在大量的错误；（1.5分） （4）没有理由相信被询证者不专心对待函证1.5分） 3.注册会计师针对财务报表层次的重大错报风险的总体应对措施有哪些？ 正确答案： （1）向工程组强调保持职业质疑的必要性；（1分） （2）指派更有阅历或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；（1分） （3）供给更多的督导；（1分） （4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不成预见的因素；（1分） （5）对拟实施审计程序的性质、时间安置和范围作出总体修改。

2分） 案例题 1.注册会计师在对ABC公司2022年度会计报表的货币资金举行审计时,实施的片面程序有: （1）2022年3月5日对ABC公司全部现金举行盘点监盘后,确认实有现金数额为1000元.ABC公司3月4日帐面库存现金余额为2000元,3月5日发生的现金收支全部未登记入帐,其中收收入金额为3000元、支出金额为4000元，2022年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元 （2）取得2022年12月31日的银行存款余额调理表 （3）向全体开户银行寄发询证函，并直接收取回函 （4）取得开户银行2022年1月31日的银行对帐单 要求： （1）请推断2022年12月31日库存现金余额是多少？ （2）请问注册会计师向开户银行函证的作用有哪些？ （3）请问注册会计师取得银行存款余额调理表后，应检查那些内容？ （4）请问注册会计师索取开户银行2022年1月31日的银行对帐单，能表明2022年12月31日的银行存款余额调理表的哪些内容？ 正确答案： （1）2022年12月31日库存现金余额为=1000+（165500+4000）-（165200+3000）=2300元（2.5分） （2）注册会计师向开户银行函证，不仅可以查明ABC公司的银行存款、借款的存在，还可以察觉企业未登记入帐的银行存款、借款。

2.5分） （3）注册会计师应检查银行存款余额调理表中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的入帐处境2.5分） （4）注册会计师索取2022年1月31日的对帐单，可以表明列示在银行存款余额调理表上的在途存款和未兑现支票的真实性2.5分） 2．某会计师事务所在ABC公司应收账款举行审计时了解到，该公司年末应收账款有300个明细账，金额共计3200万元，总资产为8000万元上年审计中察觉函证的差异较大，有关内部操纵也不够健全，上年虽提交了管理建议书，但ABC公司并没有按照建议对内部操纵举行提升和完善应收账款明细账中的片面处境如下： -甲：余额80万元，账龄6个月； -乙：余额20万元，账龄9个月； -丙：余额3万元，账龄3个月； -丁：余额2万元，账龄1年零10个月 要求： （1）对应收账款举行函证时，有三种方案:一是函证30个客户；二是函证50个客户；三是函证100个客户你认为函证多少客户最为适合？为什么？ （2）若上述甲、乙、丙、丁均是函证对象，你认为应分别对他们采用何种方式函证？为什么？ （3）若乙公司回函表示该笔款项已于10月24日付讫，你认为ABC公司账上尚有20万元余额的理由是什么？注册会计师应如何对此举行处理？ 正确答案： （1）应选择100个客户举行函证最为适合。

ABC公司应收账款在全部资产中所占的比重较大（占40%），而且上年函证的差异较大，有关内部操纵不够健全，应收账款发生舞弊的可能性较大，因此函证的范围应相应扩大一些3分） （2）对甲公司应采用断定式函证方式，由于其欠款金额较大；对乙公司应采用断定式函证方式，由于其欠款金额较大、账龄较长；对丙公司应采用否决式函证方式，由于其欠款金额小、账龄时间短；对丁公司应采用断定式函证方式，由于其欠款金额虽然不大，但账龄较长，可能会存在争议、过错或问题4分） （3）假设乙公司回函表示该笔款项已于10月4日付讫，而ABC公司账上尚有20万余额的理由主要有两个：一是可能存在记账错误；二是可能存在弄虚作假或舞弊行为对此，注册会计师应检查核对10月24以后的银行对账单和企业银行存款日记账记录，查明20万元函证差异的真实理由，必要时。