支付结算法律制度知识点：银行汇票.docx

    支付结算法律制度知识点银行汇票    支付结算法律制度知识点：银行汇票　　第六节　汇票、银行本票和支票　　一、银行汇票　　(一)银行汇票的概念和适用范围　　银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据出票银行为银行汇票的付款人银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票　　(二)银行汇票的出票　　1.申请　　申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样　　2.签发并交付　　出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并将银行汇票和解讫通知一并交给申请人签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样;无条件支付的承诺;出票金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人　　收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：(1)银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致;(2)收款人是否确为本单位或本人;(3)银行汇票是否在提示付款期限内;(4)必须记载的事项是否齐全;(5)出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致;(6)出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

　　(三)填写实际结算金额　　未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效　　(四)银行汇票背书　　被背书人受理银行汇票时，除按照收款人接受银行汇票进行相应的审查外，还应审查以下两个事项：(1)银行汇票是否记载实际结算金额，有无更改，其金额是否超过出票金额;(2)背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定签章　　银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让　　(五)银行汇票提示付款　　银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月　　持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获付款的，须在票据权利时效内向出票银行做出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款　　(六)银行汇票退款和丧失(一般了解)　　[例题]关于银行汇票的下列表述中，正确的有(　)　　A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额　　B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知　　C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月　　D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票　　答案：ABC。

申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票，故D错　　[例题]A公司购买了B公司一批货物，双方同意采用银行汇票支付货款在B公司发货之前，A公司给了B公司银行汇票第二联，B公司财务人员凭汇票第二联向自己的开户银行提示付款分析开户银行能否受理　　[解析]银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票(第二联)和解讫通知(第三联)，否则银行不予受理　　知识点10：商业汇票　　二、商业汇票　　(一)商业汇票的概念、种类和适用范围　　商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑商业汇票的付款人为承兑人　　在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票　　(二)商业汇票的出票　　1.出票人的资格条件　　商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

　　2.出票人的确定　　商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发注意客观题)　　3.出票的记载事项　　签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效　　商业汇票的付款期限记载有三种形式：　　①定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日　　②出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载　　③见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载　　(三)商业汇票的承兑　　商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任　　银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费　　(四)商业汇票的付款　　1.提示付款　　商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。

持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在做出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任　　持票人依照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月　　2.办理付款或拒绝付款　　(1)商业承兑汇票的付款付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延，下同)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款银行应于汇票到期日将票款划给持票人　　(2)银行承兑汇票的付款银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息　　商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起3日内，作成拒绝付款证明送交开户银行，银行将拒绝付款证明和商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人　　银行承兑汇票的付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人　　(五)商业汇票的贴现　　1.贴现的概念　　贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而将票据的所有权转让的行为。

　　2.贴现的基本规定　　(1)贴现条件在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件　　(2)贴现利息的计算贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期　　(3)贴现的收款贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款　　[例题18]甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票出票日期为2月10日，到期日为5月10日4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为(　　)元2008年考题)　　A、301680 B、298980 C、298950 D、298320　　【答案】B　　【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。

本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天　　企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)　　知识点11：银行本票　　三、银行本票　　(一)本票的概念和适用范围　　本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票　　(二)银行本票的出票　　1.申请申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在“金额”栏先填写“现金”字样，后填写支付金额申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票　　2.受理签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效　　3.交付申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人　　收款人受理银行本票时，应审查下列事项：(1)收款人是否确为本单位或本人;(2)银行本票是否在提示付款期限内;(3)必须记载的事项是否齐全;(4)出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致;(5)出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

　　收款人可以将银行本票背书转让给被背书人被背书人受理银行本票时，除进行上述审查外，还应审查下列事项：(1)背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定签章;(2)背书人为个人的身份证件　　(三)银行本票的付款　　1.提示付款银行本票见票即付银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款　　(四)银行本票退款和丧失　　申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行　　[例题]关于银行本票的下列说法中，正确的有(　)　　A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月　　B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票　　C.银行本票见票即付　　D.单位存款人向自己的开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示　　付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同　　[答案]ABCD　　知识点12：支票　　四、支票　　(一)支票的概念、种类和适用范围　　1.概念。

支票指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人出票人即存款人，付款人是出票人的开户银行：持票人是票面上填明的收款人，也可以是经背书转让的被背书人　　2.种类支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现。