ipo申报材料,税项报告.docx
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ipoipo 申报材料申报材料, ,税项报告税项报告 篇一：IPO 申报材料心得 IPO 申报过程心得体会 上报材料的过程真的很折磨人，猜测证监会又开始 人为控制节奏，现将有关经验分享如下（如果其他项目组 碰到其他相关问题，也希望能够把经验分享补充）： 一、申请文件注意的问题（仅限于我们知道的，很可 能不全，仅供参考） 1、基本信息情况表及中介机构联系表 （1）大家注意电子版本中 注意第三行“深交所创业板”的板字，电子版本有这 个字， 很可能打印出来的没有；第二行深交所主板/中小板最 好在一行上 （2）第一排括号注意得对齐 （3）设立方式 注意，如果是“整体变更”设立的股份公司最好写 “整体变更” ，虽然“整体变更”是“发起设立”的一种， 存在写“发起设立”被打回来的案例 （4）填写该表的时候请认真看填表说明 （5）附件一：XX 年最新的基本情况信息表（仅供参考） 2、会计师关于电子章的说明 如果是电子章，需要一个电子章的声明，一般各个事 务所都有自己的模板 3、董事会决议的签字页应该有董事会的章或者股份公 司的章，如果没有董事会章的企业建议去刻一个 4、发行保荐工作报告重点问核表 （1）问核表第一页，据说这个地方需要保荐机构盖章 和保荐代表人签字，存在因为这个地方没有签字盖章而退 回的案例（虽然我们没盖章签字报进去了） （2）问核表的签署页需要盖公司章，两个保荐代表人 抄写 （3）附件二，问核表（创业板、仅供参考） 5、发行人及其子公司最近三年所得税纳税申报表 注意：报告期内注销的公司在报告期初到注销期间的 纳税申报表需要准备。
6、主管税收征管机构出具的最近三年的发行人及其子 公司纳税情况的证明 注意：（1）报告期内注销的公司在 报告期初到注销日的税务机关出具的无违法违规证明应该 准备（国税+地税） ；(2)准备国税地税注销时出具的注销证 明文件 7、发行人设立时和最近三年的资产评估报告 报了资产评估报告的正文和资产评估人员机构的资格 证书，资产评估报告的附件没报（仅供参考） 8、发行人的历次验资报告 报告期验资存在无证券从业资格的情况，需要验资复 核，验资复核的文号需要写在验资机构声明中 附件三、验资机构声明 9、保荐协议和承销协议 我们以前签署的保荐协议和承销协议一般只有法定代 表人的签名章（我们这次申报也只有签名章） ，虽然报进去 了，但是和其他券商沟通存在只有签名章未报进去的情况， 建议以后的项目找法定代表人签个字 10、国金证券股份有限公司关于 XX 股份有限公司股东 中私募投资基金备案情况之专项核查意见 我们这次申报了，虽然现在不要求单独申报，和其他 券商沟通过，有把这个内容写在发行保荐工作报告中 11、会计师事务所出具的文件，会计师签字的地方应 该有签名章和签名，最后会计师事务所和签字会计师的资 格证明中每页都应该有事务所的盖章 （目前申 报较多的会计师事务所一般没有问题） ； 12、如果发行人以前被证监会否决过，需要出一个专 项报告就上次否决的具体情况是否影响本次发行出具核查 意见。
13、XX 年的所得税纳税申报表可能结构有所变更，主 表没有税款期间，建议把有期间的封面一同鉴证上报 14、主板和中小板注意做一套上报给发改委的单行本 文件，具体内容和如何制作可以和容大相关人员沟通 附件四、征求国家发改委意见的材料目录 二、申报程序 1、准备好发行人的介绍信和国金证券的介绍信，复印 当事人的身份证复印件；单独拿出发行人基本情况信息表 及中介机构联系表；单独拿出预披露承诺函； 2、拿介绍信去 1 楼受理大厅拿号； 3、叫号后将文件搬进受理大厅，审核员审核注意审 核员会将以下文件复印（印象）： （1）证券公司关于签字保荐代表人声明和承诺（我们 公司一般出红头文件，我见过其他公司不出红头文件，出 有签署页的文件） （2）发行保荐书签署页 （3）发行保荐工作报告签署页 4、审核员审核发行人基本情况信息表及中介机构联系 表； 5、审核员手上有一个三页纸的申请文件目录指引，然 后审查申请文件原件（首先会了解公司结构，有几个子公 司报告期是否存在注销的子公司） ，根据原件在目录指引上 打钩，有问题会标注出来； 6、如果文件没问题需要当场填一张表； 7、材料上交（一正两副） ；申请文件光盘（三张） ；发 行人基本情况信息表及中介机构联系表（需要可编辑的 EXCEL 表格及盖有券商章的扫描文件一张） ；预披露光盘 （两张，两个保荐代表人在光盘上签字加发行人盖章） 。
三、注意事项 1、容大人很多，去那里做材料得提早，不能压着时间 线去做，目前报材料的人很多，制作员顾不过来，压着时 间线去做很可能把事情耽误了；希望大家能 够发掘出其他制作材料比较好的地方 2、第一次报进去的时候审核员提出了问题，建议和审 核员沟通清楚，了解审核员到底补充的是什么材料，有什 么要求；有时候审核员只看了一半发现问题,后面的内容没 看，建议请审核员全部看完，省的未来申报的时候又发现 其他问题 3、申报日和审计有效时间截止日建议要在两个月以上， 除非常特殊情况外建议不要卡着审计有效日申报材料，若 申报不上，对项目未来的开展影响很大 在此，希望国金后来申报的项目能够顺利 篇二：IPO 申报材料心得 (4500 字) ipo 申报过程心得体会 上报材料的过程真的很折磨人，猜测证监会又开始人 为控制节奏，现将有关经验分享如下（如果其他项目组碰 到其他相关问题，也希望能够把经验分享补充）： 一、申请文件注意的问题（仅限于我们知道的，很可 能不全，仅供参考） 1、基本信息情况表及中介机构联系表 （1）大家注意电子版本中 注意第三行“深交所创业板”的板字，电子版本有这 个字， 很可能打印出来的没有；第二行深交所主板/中小板最 好在一行上 （2）第一排括号注意得对齐 （3）设立方式 注意，如果是“整体变更”设立的股份公司最好写 “整体变更” ，虽然“整体变更”是“发起设立”的一种， 存在写“发起设立”被打回来的案例。
（4）填写该表的时候请认真看填表说明 （5）附件一：XX 年最新的基本情况信息表（仅供参考） 2、会计师关于电子章的说明 如果是电子章，需要一个电子章的声明，一般各个事 务所都有自己的模板 3、董事会决议的签字页应该有董事会的章或者股份公 司的章，如果没有董事会章的企业建议去刻一个 4、发行保荐工作报告重点问核表 （1）问核表第一页，据说这个地方需要保荐机构盖章 和保荐代表人签字，存在因为这个地方没有签字盖章而退 回的案例（虽然我们没盖章签字报进去了） （2）问核表的签署页需要盖公司章，两个保荐代表 人抄写 （3）附件二，问核表（创业板、仅供参考） 5、发行人及其子公司最近三年所得税纳税申报表 注意：报告期内注销的公司在报告期初到注销期间的 纳税申报表需要准备 6、主管税收征管机构出具的最近三年的发行人及其子 公司纳税情况的证明 注意：（1）报告期内注销的公司在 报告期初到注销日的税务机关出具的无违法违规证明应该 准备（国税+地税） ；(2)准备国税地税注销时出具的注销证 明文件 7、发行人设立时和最近三年的资产评估报告 报了资产评估报告的正文和资产评估人员机构的资格 证书，资产评估报告的附件没报（仅供参考） 8、发行人的历次验资报告 报告期验资存在无证券从业资格的情况，需要验资复 核，验资复核的文号需要写在验资机构声明中 附件三、验资机构声明 9、保荐协议和承销协议 我们以前签署的保荐协议和承销协议一般只有法定代 表人的签名章（我们这次申报也只有签名章） ，虽然报进去 了，但是和其他券商沟通存在只有签名章未报进去的情况， 建议以后的项目找法定代表人签个字。
10、国金证券股份有限公司关于 xx 股份有限公司股东 中私募投资基金备案情况之专项核查意见 我们这次申报了，虽然现在不要求单独申报，和其他 券商沟通过，有把这个内容写在发行保荐工作报告中 11、会计师事务所出具的文件，会计师签字的地方应 该有签名章和签名，最后会计师事务所和签字会计师的资 格证明中每页都应该有事务所的盖章 （目前申报较多的会计师事务所一般没有问题） ； 12、如果发行人以前被证监会否决过，需要出一个专 项报告就上次否决的具体情况是否影响本次发行出具核查 意见 13、XX 年的所得税纳税申报表可能结构有所变更，主 表没有税款期间，建议把有期间的封面一同鉴证上报 14、主板和中小板注意做一套上报给发改委的单行本 文件，具体内容和如何制作可以和容大相关人员沟通 附件四、征求国家发改委意见的材料目录 二、申报程序 1、准备好发行人的介绍信和国金证券的介绍信，复印 当事人的身份证复印件；单独拿出发行人基本情况信息表 及中介机构联系表；单独拿出预披露承诺函； 2、拿介绍信去 1 楼受理大厅拿号； 3、叫号后将文件搬进受理大厅，审核员审核注意审 核员会将以下文件复印（印象）： （1）证券公司关于签字保荐代表人声明和承诺（我们 公司一般出红头文件，我见过其他公司不出红头文件，出 有签署页的文件） （2）发行保荐书签署页 （3）发行保荐工作报告签署页 4、审核员审核发行人基本情况信息表及中介机构联系 表； 5、审核员手上有一个三页纸的申请文件目录指引，然 后审查申请文件原件（首先会了解公司结构，有几个子公 司报告期是否存在注销的子公司） ，根据原件在目录指引上 打钩，有问题会标注出来； 6、如果文件没问题需要当场填一张表； 7、材料上交（一正两副） ；申请文件光盘（三张） ；发 行人基本情况信息表及中介机构联系表（需要可编辑的 excel 表格及盖有券商章的扫描文件一张） ；预披露光盘 （两张，两个保荐代表人在光盘上签字加发行人盖章） 。
三、注意事项 1、容大人很多，去那里做材料得提早，不能压着时间 线去做，目前报材料的人很多，制作员顾不过来，压着时 间线去做很可能把事情耽误了；希望大家能够发掘出其他 制作材料比较好的地方 2、第一次报进去的时候审核员提出了问题，建议和审 核员沟通清楚，了解审核员到底补充的是什么材料，有什 么要求；有时候审核员只看了一半发现问题,后面的内容没 看，建议请审核员全部看完，省的未来申报的时候又发现 其他问题 3、申报日和审计有效时间截止日建议要在两个月以上， 除非常特殊情况外建议不要卡着审计有效日申报材料，若 申报不上，对项目未来的开展影响很大 在此，希望国金后来申报的项目能够顺利 篇三：IPO 六大典型税务问题及案例 IPO 六大典型税务问题及案例 涉税败因类型一：奇想青晨 ——违规税收处理粉饰成长性致 IPO 败局 在创业板发审委第 20 次会议上，上海奇想青晨化工 股份有限公司(下称奇想青晨)最终未能如愿以偿，倒在了 通往创业板财富殿堂的最后一级台阶之上，成了创业板开 板以后第四家被拒之门外的公司 奇想青晨是证监会批判的“税务问题不规范运作”的 头号典型项目因为是上海市地方高新技术企业，上海市 地方税务局金山分局同意实际按照 15%的税率征收奇想青晨 XX 年度企业所得税。
上海地方税收政策与国家法规存在冲 突，虽然奇想青晨的纳税方式不符合国家规范，不过，据 悉上海地方 15%的政策优惠涉及金额 709 万元奇想青晨 XX 年所得税费用高达 1252 万元，而 XX 年所得税费用只有 463 万元，税额相差如此之大，这可以从招股书所披露的 XX 年非经常性损益上找到答案XX 年奇想青晨的非经常性 损益小计高达 1010 万元，扣除所得税费用 45 万元后，本 应为 965 万元但该公司的财务报表的非经常性损益净额 显示为 256 万元，缺少的 709 万元的疑惑就存在于该公司 纳税方式的变更中 涉税败因类型二：上海麦杰科技 ——确认收入未缴增值税 IPO 被否 XX 年 12 月 29 日晚间，创业板发审委发布 XX 年第 38 次会议审核结果公告称，上海麦杰科技股份有限公司 IPO 未获通过 麦杰科技披露的招股书暴露了纳税方面的瑕疵：公司 XX 年补缴 XX 年增值税 309.25 万元。
