二、工作流程和工作规范.docx

二、工作流程和工作规范1.1组织县级预算（计划）的编制工作流程图组织县级预算（计划）的编制工作规范根据《预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》以及省政府有关预算编制的相关文件，制定组织县级预算（计划）编制的工作规范1、 预算编制依据 根据《预算法》与《中华人民共和国预算法实施条例》第十七条的规定，各部门、各单位编制年度预算草案的依据包含以下几个方面：（1） 《预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及其他相关法律、法规； （二） 上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求；（三） 本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；（四） 预算部门、预算单位的职责、任务和事业发展计划；（五） 预算部门、预算单位的定员、定额标准；（六） 预算部门、预算单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素二、预算编制工作内容及程序（一）工作内容1.对本年度预算执行情况进行预计和分析；2.拟订下年预算收支控制指标；3.依据国家预算标准、程序修订预算部门及单位的预算科目和制定总预算表格；4.根据上级政府同本级政府有关预算编制方面的要求组织部署；5.财政部门正式编制本年预算草案与预算草案说明；6.将预算草案与预算草案说明汇总形成预算报告，提请人大批准。

二）工作程序从预算编制程序看：部门预算是汇总预算，它由基层预算单位编制，并经逐级审核汇总形成部门预算将部门所有收入和支出都按统一编报程序、编报格式、编报时间要求编制成一本预算，全面反映包括财政拨款、以前年度结转资金等在内的部门收支情况，增强了预算的完整性和统一性县级部门预算采取“自上而下”的编制方式，编制程序实行“二上二下”的基本流程部门预算从基层单位开始编起，经主管部门逐级审核汇总、县财政局审核、县政府审定后，报请人大审查批准 1.“一上”预算阶段：由部门、单位按照确定的定额标准和预算编制的要求，从基层预算单位编起,主管部门汇总本部门预算后，将部门预算建议数上报财政部门 2.“一下”预算阶段：财政部门对各部门上报的预算建议，根据当年财力情况进行审核平衡，向各部门下达预算控制数 3.“二上”预算阶段：部门、单位在财政部门下达的预算控制数内，根据年度工作重点，合理安排支出，编制本部门预算报财政部门4.“二下”预算阶段：财政部门汇总形成全县预算，报县政府研究同意后，提交人代会审议人代会审议通过后，财政部门向各部门批复下达正式预算1.2规范性文件合法性审查工作流程图规范性文件合法性审查工作规范根据《立法法》《山东省人民政府规章制定程序规定》《山东省规章和规范性文件备案规定》以及其他有关规范性文件备案的相关要求，制定本工作规范。

一、规范性文件范围规范性文件、是指为履行行政管理职能，依照法定职权和程序制定下发的，涉及行政相对人权利、义务，在规定行政区域内反复使用并具有普遍约束力的具有法定效力的“规定（暂行规定）”“办法（暂行办法）”和“细则（实施细则）”等行政公文不包括下列文件：（一）机关单位内部的工作制度、规定；（二）对具体事项的通知、通报、公告及行政处理决定；（三）原文转发的文件；（四）其他不涉及行政相对人权利义务的文件 二、规范性文件合法性审核的受理与审核（一）受理查验主办科室报送材料是否齐全、程序是否完备对提供的说明材料不全的，应当通知其补充相关材料；认为程序存在瑕疵的，应当建议予以补正；认为需要对相关问题补充论证的，可建议进行补充论证必要时，可参与主办科室的调研论证二）审查内容1.是否符合法律、法规、规章和上级规范性文件的规定；2.是否符合公平竞争原则；3.是否符合县财政局职能规定，体现职权与责任相统一的原则；4.是否采取必要方式公开征求意见，是否还存在重大分歧意见；5.是否符合规范性文件制定技术要求；6.需要审查的其他内容审查时间一般不少于3个工作日，最长不超过5个工作日二、规范性文件的修改与制发拟定合法性审核意见并反馈主办科室，跟踪关注主办科室根据合法性审核意见、局领导集体审议意见对规范性文件所作的修改完善，直至文件正式制发。

主办科室赋文号后，对规范性文件统一登记、统一编制登记号1.3工商贸易类预算资金下达及计划审核工作流程图 工商贸易类预算资金下达及计划审核工作规范 为管好、用好工商贸易类预算资金，制定本工作规范一、预算资金范围工商贸易类预算资金包括本级预算资金和上级下达的预算资金二、预算资金下达程序 1.拟稿人起草工商贸易类预算资金下达文件底稿，送科室负责人审核 2.根据科室负责人审核意见，修改、完善文件内容后，送预算科审核3.预算科审核无误后，由科长签字确认并提供资金下达文号4.报局领导签批5.凭领导签批意见，打印红头文件，到局办公室登记、盖章，形成正式文件6.根据正式文件，通过集中支付系统下达资金三、预算资金计划审核及时审核部门提报的资金使用计划，保障部门正常运转，保障项目顺利实施1.4创业担保贷款贴息资金拨付工作流程图 创业担保贷款贴息资金拨付工作规范 为管好、用好创业担保贷款贴息资金，制定本工作规范一、创业担保贷款贴息资金范围创业担保贷款贴息资金包括本级预算资金、上级普惠金融发展专项资金和创业带动就业扶持资金二、创业担保贷款贴息资金拨付程序 （一）本级预算资金、普惠金融发展专项资金拨付程序 1.拟稿人起草本级预算资金、普惠金融发展专项资金拨付文件底稿，送科室负责人审核。

2.根据科室负责人审核意见，修改、完善文件内容后，送预算科审核3.预算科审核无误后，由科长签字确认并提供资金下达文号4.报局领导签批5.凭领导签批意见，打印红头文件，到局办公室登记、盖章，形成正式文件6.根据正式文件，通过集中支付系统拨付资金二）创业带动就业扶持资金拨付程序 1.拟稿人以科室文号起草创业带动就业扶持资金拨付文件底稿，送科室负责人审核 2.根据科室负责人审核意见，修改、完善文件内容后，送国库科审核3.国库科专户资金管理人员审核无误后签字确认4.报局领导签批5.凭领导签批意见，打印红头文件，到局办公室登记、盖章，形成正式文件6.根据正式文件，将资金实拨到业务主管部门专户7.由业务主管部门将资金支付到位 1.5农业保险保费补贴申报、拨付工作流程图 农业保险保费补贴资金拨付工作规范 为管好、用好农业保险保费补贴资金，制定本工作规范一、农业保险保费补贴资金范围农业保险保费补贴资金包括上级一般转移支付资金和本级预算资金二、农业保险保费补贴资金拨付程序 1.拟稿人起草农业保险保费补贴资金拨付文件底稿，送科室负责人审核 2.根据科室负责人审核意见，修改、完善文件内容后，送预算科审核。

3.预算科审核无误后，由科长签字确认并提供资金下达文号4.报局领导签批5.凭领导签批意见，打印红头文件，到局办公室登记、盖章，形成正式文件6.根据正式文件，通过集中支付系统拨付资金 1.6社会保障专项资金文件处理工作流程图1.上级资金文件 经办人对接业务部门，由业务部门提出项目分配意见经办人根据业务部门项目分配意见，提出资金审核意见科室审核 分管局长审阅 局长审阅按发文流程出文按发文流程出文2. 本级部门单位资金申请经办人对业务部门资金申请进行审核（审核业务部门资金是否纳入预算；审核业务部门申请内容是否符合政策规定），提出审核意见科室审核分管局长审阅局长审阅按发文流程出文社会保障专项资金文件处理工作规范根据《预算法》以及有关法律、法规、规章和上级规范性文件，制定本工作规范一、专项资金文件范围专项资金文件，是指上级资金文件及县本级预算资金文件，具体为市财政局社保科所下达资金文件及县财政局社保科下达到各预算项目单位的各类文件二、专项资金文件合法性审查内容及程序（一）审查内容审查是否符合上级资金及县本级预算资金的管理、使用规定。

二）审查程序1.经办人对接业务部门，根据各业务部门具体职责确定资金拨付主体，对业务部门资金申请进行审核，审核业务部门资金是否纳入预算、业务部门申请内容是否符合政策规定等2.经办人初审后进行专项资金拟文，经科室负责人、分管局长、局长审阅后按发文流程出文1.7会计法律法规及各类会计准则制度等宣传指导工作流程图《会计法》及其他会计法规、规章宣传指导工作规范根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于加强国家统一的会计制度贯彻实施工作的指导意见》（财会〔2019〕17号）等相关要求，制定本工作规范一、宣传指导内容《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》（财政部令第98号）、《代理记账管理办法》（财政部令第98号）、《政府会计准则——基本准则》（财政部令第78号）、《企业会计准则——基本准则》（财政部令第76号）、《会计档案管理办法》（财政部令第79号）、《企业内部控制基本规范》、《行政事业单位内部控制规范》、《会计基础工作规范》以及其他国务院财政部门制定的各类会计准则制度，主要包括企业会计、政府会计、小企业会计、民间非营利会计、工会会计等2、 宣传指导方式1.结合普法教育，向社会有关方面广泛宣传依法加强会计工作的重要意义。

2.举办培训班，教育引导会计人员深入了解法律、法规、规章的精神和内容3.利用网站、公众号、新闻媒体等加强宣传，营造良好学习氛围4.结合会计专业技术资格考试和评审、会计专业技术人员继续教育、高端会计人才选拔培养等，宣传讲解相关规定、实施要求5.加强对有关单位执行情况的指导和监督3、 宣传指导程序1.根据财政部、省财政厅相关要求制定实施方案2.分管领导审核方案，通过后报领导阅批进入下一步骤3.根据审定的方案，具体组织实施，包括：印发正式文件、组织培训、网站宣传等4.跟踪指导实施情况，并根据实施效果确定是否追加宣传培训1.8会计人员继续教育工作流程图省厅、市局印发年度继续教育通知选择继续教育机构并制定年度继续教育实施计划组织会计人员开展继续教育学习在会计人员管理系统中登记继续教育记录继续教育记录开放查询会计人员继续教育工作规范根据《会计专业技术人员继续教育规定》（财会〔2018〕10号），制定工作规范如下：一、组织管理会计专业技术人员继续教育工作实行统一规划、分级管理原则县级以上财政部门为会计专业技术人员继续教育主管部。