财产类保险业务审计指引.doc

Toc260131705财产类保险业务审计指引_Toc260131706第一节 承保业务审计_Toc260131707一、人保财险公司经营的主要险种基本情况介绍（一）机动车辆险1．机动车交强险，全称叫机动车交通事故责任强制保险，是指由保 险公司对被保险机动车发生道路交通事故造成本车人员、被保险人以外的受害人的人身伤亡、财产损失，在责任限额内予以赔偿的强制性责任保险机动车交通事故责任强制保险责任限额（2008年2月1日后）机动车在道路交通事故中有责任的赔偿限额：死亡伤残赔偿限额110000元人民币，医疗费用赔偿限额10000元人民币，财产损失赔偿限额2000元人民币；机动车在道路交通事故中无责任的赔偿限额：死亡伤残赔偿限额11000元人民币；医疗费用赔偿限额1000元人民币；财产损失赔偿限额：100元人民币2．商业车险（1）机动车第三者责任保险指意外事故致使第三者遭受人身伤亡或财产直接损毁，依法应当由被保险人承担的损害赔偿责任；（2）机动车损失保险指包括家庭自用汽车、非营业用汽车和营业用汽车三类，保障由于意外事故和自然灾害造成被保险机动车的损失；（3）机动车车上人员责任保险指意外事故致使车上乘客遭受人身伤亡，依法应当由被保险人承担的损害赔偿责任；（4）机动车盗抢保险指保险车辆发生整车被盗、抢的损失；（5）机动车提车保险指对持有检验合格证、移动证或临时号牌，尚未领取公安机关交通管理部门核发的行驶证和正式号牌的汽车、专用机械车和特种车及约定的其他车辆提供机动车损失险、第三者责任险和车上人员责任险的保障。

另外还有摩托车、拖拉机保险和特种车保险等3．附加险（1）玻璃单独破碎险指赔偿风挡或车窗玻璃单独破碎（2）车身划痕损失险指无明显碰撞痕迹的划痕损失（3）不计免赔率特约险指赔偿对应投保险种应由被保险人承担的免赔金额另外还有发动机特别损失险、新增设备损失险等二）其他财产险1．火灾保险（1）企业财产保险企业财产保险简称企财险，是以企事业单位和机关团体的固定资产和流动资产及有关利益等为保险标的，由保险人承担火灾或其他自然灾害、意外事故损失赔偿责任的财产损失保险企业财产保险以团体为投保单位，保险标的是陆地上处于相对静止状态的财产，而且承保财产地址不得随意变动具体分为财产保险基本险、财产保险综合险、 财产保险一切险、附加 险等四类2）家庭财产保险家庭财产保险简称家财险，是以我国城乡居民的家庭财产为保险标的，由保险人承担火灾、自然灾害以及意外事故损失赔偿责任的财产损失保险家庭财产种类分散、保险标的分散，确定保险价值困难；保险金额与家庭财产实际拥有量比普遍较低，保险赔偿普遍采用第一危险责任赔偿方式具体分为普通家财险、理财型家庭财产保险（储金型、投资型产品）、 组合型家财险——金锁家庭财产综合险、个人贷款抵押房屋保险（财产损失保险、还贷保证保险）。

2．机器损坏保险机器损坏保险是以机器设备为保险标的，以机器设备损坏为赔偿前提，以机器设备的重置价值为承保基础，承担被保险机器在保险期限内工作、闲置或检修保养时，因除外责任之外的突然的、不可预料的意外事故造成的物质损失或灭失的一种保险主要特点包括：保险金额按重置价值确定；承保的损失以电气事故和人为事故为主，包括设计、制造、安装错误，工人操作失 误， 电气短路等；与财产保险互为补充3．营业中断保险承保由于火灾和自然灾害或意外事故，被保险人在保险财产从受损到恢复至营业前状况一段时间内，因停产、停业或营业受到影响所造成的利润损失和受灾的营业中断期间所需开支的必要费用等间接经济损失主要特点包括：对传统的财产保险不予承保的间接损失提供补偿；只负责赔偿财产保险风险造成的损失；只承保企业在未遭受灾害事故，在正常营业或生产条件下能够实现的收益或费用开支，包括预期毛利润的损失和中断期间仍需支付的必要的维持费用损失保障内容：营业额减少所导致的毛利润损失；营业费用的增加所导致的毛利润损失；工资4．工程保险工程保险是指以各种工程项目为主要承保对象的一种财产保险，是对于进行中的工程项目及各种运行中的机器设备本身所面临的各种风险提供保险保障的保险。

主要险种包括：建筑工程保险、安装工程保险主要特点有：承保风险具有广泛性；涉及较多的利害关系人：业主、承包人、分包人等；保险期限具有不确定性；保险金额具有变动性；建筑工程保险与安装工程保险承保内容相互交叉1）建筑工程保险以各类民用、工业用和公用事业用的建筑工程项目为标的的保险承担建筑过程中因自然灾害和意外事故引起的损失涵盖建筑工程的物质损失、第三者责任和特种风险赔偿（如地震、海啸、洪水等巨灾损失）GoBack（2）安装工程保险指以各种大型机器、设备的安装工程项目为保险标的的工程保险，保险人承保安装期间因自然灾害或意外事故造成的物质损失及有关法律赔偿责任安装工程保险和建筑工程保险的区别：以安装项目为主要承保对象；安装工程在试车、考核和保证阶段风险最大——机械设备未正式运转风险相对不大比建工险多试车考核期间的保险责任；承保风险主要是人为风险（如“安装技术不善” ），尤其是对设计错误造成的损失承担责任不同——安工险对设计错误造成的“本身损失” 除外，但对引起的其他保险财产的损失予以赔偿5．特殊风险保险它是随着现代高科技、新技术的发展和广泛应用而逐渐发展起来的一种特殊的保险业务保险标的不仅具有危险集中、价 值高昂的特点，而且包含着极高的科技因素在内，是一个财产、利益和法律责任等的集合体。

种类：航天保险；海洋石油开发保险；核电站保险；航天工程保险（包括卫星、运载火箭、航天飞机等）6．其他运输保险（1）船舶保险海上保险的一种，是以各种类型船舶为保险标的，承保其在海上航行或者在港内停泊时，遭到的因自然灾害和意外事故所造成的全部或部分损失及可能引起的责任赔偿船舶保险采用定期保险单（最长一年）或航程保险单种类：按船舶所处的状态划分，分为船舶营运险、船舶建造险、船舶停航 险、船舶修理险、拆船保险和集装箱保险；按航行水域划分，分为国内船舶保险和远洋船舶保险船舶保险金额：船舶保险一般为定值保险，保险价值在订立保险合同时双方商定，载明在保险单上，出险时按照约定的保险价值作为计算依据赔偿定值保险的优点：保险事故发生后，当事人不必再对保险标的重新估价，赔偿金额以事先约定的保险价值作为计算依据，减少纠纷一般的， 对于古玩字画等不易确定价值的财产和标的在合同期限内处于移动状态难以确定价值的标的，采用定值保险方式特殊名词：共同海损：船舶或者船上货物面临共同危险时，为了共同安全，有意而合理地做出特殊的牺牲或支付的额外费用共同海损实行分摊原则；推定全损：发生海难事故后，被保险船舶尚未达到完全损毁的程度，但救助费用、修理 费用的任何一项或者两者之和，估计要达到或者超过船舶的保险价值的损失。

2）飞机保险以飞机为保险标的一种航空保险，是财产保险的一种（航空保险本身是财产保险的一类）当承保的飞机由于自然灾害或意外事故而受损坏，致使第三者或机上旅客人身伤亡、财产损失时，由保险公司负责赔偿种类：主险包括飞机机身保险、飞机第三者责任保险、飞机旅客的法定责任保险；附加险包括飞机战争劫持险、飞机承运货物责任险3）货物运输保险是以运输途中的货物作为保险标的，保险人对由自然灾害和意外事故造成的货物损失负责赔偿责任的保险种类：国际货物运输保险包括海洋货物运输保险、陆上货物运输保险、航空货物运输保险、邮递货物运输保险；国内货物运输保险包括国内水路、陆路货物运输保险、国内航空货物运输保险、国内铁路包裹运输保险特点：被保险人的多变性；保险利益的转移性、保险标的的流动性；承保风险的广泛性；承保价值的定值性；保险合同的可转让性；合同解除的严格性三）责任险责任保险，是指以被保险人对第三者依法应承担的损害赔偿责任为保险标的的保险基本特征：从保险标的上看，责任保险的保险标的是被保险人在法律上应负的民事损害赔偿责任；从保险赔偿对象上看，责任保险的直接赔偿对象是被保险人，间接赔偿对象是第三者，即受害人；从赔偿范围来看， 责任保险的赔偿范围既包括被保险人对第三者造成的人身伤害与财产损失依法应负的赔偿责任，又包括因赔偿纠纷引起的诉讼、律师费用及其他事先经保险人同意支付的费用；从承保基础来看，确定责任保险责任事故有效期间的方法有期内发生式和期内索赔式两种；具有限额赔偿属性，因为责任的有无及大小取决于被保险人是否造成他人财产或人身损害及损害程度，还取决于法律规定，因此风险更具有不确定性。

根据业务内容的不同，责任保险主要可以分为：公众责任保险、产品责任保险、雇主责任保险、职业责任保险四）信用险信用保证保险是以信用风险为保险标的的保险，实际上是保险人（保证人）作为信用关系中的义务人，向权利人（被保证人）提供信用担保的一类保险业务因投保人在信用关系中的身份不同，而将其分为信用保险和保证保险两类通常将权利人投保义务人信用的保险业务叫信用保险，如货物出口方担心进口方拖欠货款而投保；将义务人投保自己信用的保险业务叫保证保险，如工程承包人为按期交工一事给自己投保信用保证保险的主要特点：信用保证保险承保的是信用风险，补偿因信用风险给权利人造成的经济损失，而不是物质风险；定价更多地依赖对被保险人信用风险的判断；信用保证保险中涉及三方关系，即保险人（保证人）、权利人和义务人（被保证人）信用保证保险的分为保证保险和信用保险1．保证保险指保证保险是被保证人（债务人）根据权利人（债权人）的要求，请求保险人担保自己信用的保险1）合同保证保险：也称契约保证保险，是指被保证人不履行合同义务而造成权利人经济损失时，由保险人代被保证人进行赔偿的一种保证保险主要用于建筑工程承包合同具体有建筑工程保证保险、完工保 证保险、预付款保证保险。

2）产品质量保证保险：是指因被保险人制造或销售丧失或不能达到合同规定效能的产品给使用者造成经济损失时，由保险人对有缺陷的产品本身以及由此引起的有关损失和费用承担赔偿责任的一种保证保险3）诚实保证保险（雇员忠诚保险）：是指因被保证人（雇员）不诚实或不法行为而使权利人（雇主）遭受损失时，由保证人（保险人）承担赔偿责任的一种保证保险2．信用保险（1）国内贸易信用保险：赊销信用保险是为国内商业贸易的延期付款或分期付款行为提供信用担保的一种信用保险业务，如汽车、船舶、住宅等 ;贷款信用保险是保险人对银行或其他金融机构与企业之间的借贷合同进行担保并承保其信用风险的保险2）出口信用保险：承保出口商在经营出口业务的过程中因进口商的商业风险或进口国的政治风险而遭受的损失的一种信用保险（3）投资保险：承保被保险人因投资引进国政治局势动荡或政府法令变动所引起的投资损失的保险五）农业险农业保险是指由保险机构经营，对种植业、养殖 业等农业产业在生产过程中因遭受约定的自然灾害、事故或者疫病所造成的经济损失进行赔偿的保险活动，分为种植业保险和养殖业保险两大类与一般财产保险相比，农业保险有以下特点：_Toc2287762551．标的生命性农业保险的标的大多是活的生物。

受生物学特性的强烈制约，使农业保险与其他财产保险体现出以下不同：（1）标的价值的最终确定性农业保险标的价值始终处于变化中，只有当成熟或收获时才能最终确定，农业保险保险金额的确定和定损时间和办法都和一般财产保险不同，变动保额以及收获时二次定损等技术都为农业保险所特有2）标的的生命周期性标的的生命周期、生 产（时间）规律对农业保险业务的开展划定了时间前提农业保险承保、理赔工作的开展必须适应这些规律，而不能 违背3）标的的鲜活性农产品的鲜活特性使农业保险受损现场易灭失，对农业保险查勘时机和索赔时效产生约束如果被保险人在出险后不及时报案，则会失去查勘定损的机会，农业保险合同如果对时效不专门加以约定，势必会增加保险人的经营风险4）标的受损后自我恢复性农作物保险标的在一定的生产期内当受到灾害后有自我恢复能力，从而使农业保险的定损变得复杂，尤其是农作物保险，往往。