PVDF股份制企业财务管理.docx

泓域/PVDF股份制企业财务管理PVDF股份制企业财务管理xxx（集团）有限公司目录一、 公司的成本、费用和利润管理 3二、 股份制企业财务管理的目标和对象 4三、 股份公司的现金流量表 6四、 股份公司的财务报表附注 9五、 公司的现金流量分析 13六、 财务分析的基本方法 15七、 公司简介 16八、 产业环境分析 17九、 PVDF是锂电池正极使用最广粘结剂 18十、 必要性分析 18十一、 项目基本情况 19十二、 项目风险分析 24十三、 项目风险对策 27十四、 发展规划分析 29十五、 法人治理 36十六、 组织机构及人力资源配置 46劳动定员一览表 47一、 公司的成本、费用和利润管理直接为生产商品和提供劳务等而发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费用，直接计入生产经营成本；企业为生产商品和提供劳务而发生的各项间接费用，应当按一定标准分别计入生产经营成本企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用，应当作为间接费用，直接计入当期损益利润是企业在一定期间内的经营成果，包括营业利润投资净收益和营业外收支净额。

营业利润为营业收入减去营业成本、期间费用和各种流转税及附加税费后的余额投资收益是企业对外投资收入减去投资损失后的余额营业外收支净额是指与企业生产经营没有直接关系的各种营业外收入减营业外支出后的余额企业发生亏损，应当按规定的程序弥补股份制企业的利润在按规定弥补亏损和缴纳企业所得税后，按如下程序分配：（1）提取法定盈余公积金，按当年税后利润（减弥补亏损）的10%提取法定盈余公积金，当它累积到注册资本的50%时可不再提取；（2）向优先股派发股利；（3）提取盈余公积金，提取比例由股东大会决定；（4）向普通股派发股息，可以实行现金派息，也可以实行股票派息，即送红股；（5）剩余的利润计入未分配利润二、 股份制企业财务管理的目标和对象（一）股份制企业财务管理的目标股份制企业财务管理的目标，取决于股份制企业的总目标股东创办企业的目的是扩大财富，股份制企业的目标就是股东财富最大化，因此，股东财富最大化也是财务管理的目标股东财富由其所持有的股票数量和股票市场价格决定，因此，股价高低反映了财务管理目标的实现程度股价主要受外部环境和企业决策两方面因素的影响抛开外部因素不谈，股价高低主要取决于企业报酬率和风险，而企业报酬率和风险则由企业的投资项目、资本结构和股利政策决定。

财务管理正是通过投资决策、筹资决策和股利决策来提高报酬率，降低风险，实现股东财富最大化的目标二）股份制企业财务管理的对象财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转资金流转的起点和终点是现金，其他资产都是现金在流转中的转化形式，因此，财务管理的对象也可以说是现金及其流转在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种周而复始的流转过程称为现金流转这种流转无始无终、不断循环，称为现金的循环时间不超过1年的流转，称为现金的短期循环短期循环中的资产是流动资产，包括现金本身和企业正常经营周期内可以完全转变为现金的存货、应收账款、短期投资及某些待摊和预付费用等时间在1年以上的流转，称为长期循环长期循环中的资产是长期资产，包括固定资产、长期投资、递延资产等三）股份制企业财务管理的职能财务管理有三个重要的职能：财务决策、财务计划和财务控制1）财务决策是核心职能；财务计划是财务决策的具体化，是控制财务活动的依据；财务控制是财务决策的具体落实，是执行财务计划的手段财务决策指在财务目标的总体要求下，从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程2）财务计划指在一定计划期内以货币形式反映的生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。

3）财务控制指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或进行调节，以实现计划所规定的财务目标财务决策、财务计划和财务控制组成了一个财务管理循环四）股份制企业财务管理的内容股份制企业的财务目标是股东财富最大化，股东财富最大化的途径是提高报酬率和减少风险企业的报酬率高低和风险大小则取决于投资项目、资本结构和，股利分配政策因此，财务管理的主要内容是资产管理、融资管理、成本费用管理和利润分配管理等内容三、 股份公司的现金流量表从1998年开始，我国财政部规定，国内企业在年度报表中应披露现金流量表，以替代财务状况变动表，这是我国会计制度向国际管理迈进的一大步现金流量表是详细说明企业一定会计期间内现金流入、现金流出以及现金净流量的会计报表它综合反映了企业在一定时期与经营活动、投资活动、筹资活动等有关的现金流转情况现金流量表所要统计的现金流包括：（1）经营活动产生的现金流量；（2）投资活动产生的现金流量；（3）筹资活动产生的现金流量；（4）汇率变动对现金的影响；（5）现金及现金等价物净增加额1.现金流量表的有关概念现金流量表中的现金，指的是货币资金和现金等价物货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等随时可以用于支付的存款和现金。

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等特别需要注意的是，现金流量表中的现金必须是随时可用于支付的，那些不能随时支取的定期存款，不能作为现金，但若提前通知银行便可支取的余额，则可包括在现金范围内现金等价物指企业持有的期限短（一般指3个月）、流动性强、易于转化为已知金额现金和价值变动风险很小的投资必须指出，公司现金形式的转换，不会产生现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，不构成现金流量同样，现金与现金等价物之间的转换，也不属于现金流量，如企业用现金购买短期国债现金流量是某段时期企业现金流入和流出的数量现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量2.现金流量表的作用现金流量表因其可以弥补资产负债表和利润表的局限性，使会计报表能更全面地反映企业的财务状况利润表和资产负债表的编制受人为因素的影响，如存货的计价及跌价损失的计提、固定资产的折旧和无形资产的摊销等，编制者往往利用这些会计政策来粉饰会计报表，使投资者较难准确了解公司的经营情况现金流量表可以弥补这一缺陷从一项投资的整个投资年限看，净利润与现金净流量的数额应一致，而在各投资年度的分布却不一致，这样就会出现有会计收益的年度而无可供利用的资金这种不正常的现象。

而衡量企业经营状况是否良好，资产的变现能力是否强，是否有足够的现金偿还债务等，现金流量表是非常重要的指标评价经营收益质量可以采取两种方式：一是差额分析法，即用经营现金净流量减净利润，如为正数，表示收益质量好；如为负数，则表示收益质量不好二，是比率分析法，即用现金净流量除以净利润，如大于1，表示收益质量好；如小于1，表示收益质量不够好现金流量表的作用具体表现在以下几方面：（1）提供企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入及流出的信息，使报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力，并据以预测未来的现金流量；（2）将现金流量信息与资产负债表和利润表结合起来看，可以综合评价企业的真实财务状况和潜在风险，是有关管理部门尤其是证券监管部门对企业进行监督的重要依据；（3）有利于企业本身搞好资金调度，最大限度地提高资金使用效率3.现金流量表反映的企业财务风险通过对现金流量表的分析，可以揭示企业的如下财务风险：（1）每股现金流量小于每股收益每股现金流量=经营活动产生的现金净流量/加权股本，它揭示了企业有现金分红，但没有足够的现金保证例如，1998年，厦新电子的中期收益为每股0.72元，加上未分配利润，公司的可分配利润应当很多，但公司现金却很拮据。

2）主营收入含金量过低主营收入含金量=销售商品及提供劳务的现金收入/主营业务收入，这一指标等于或大于1，说明企业当期主营业务收入能及时回笼；相反，则说明企业现金回收慢当然，一些大量除销产品的企业如房地产业除外有些企业收益为正，即账面上有利润，而经营活动的现金流量却为负，投资者一定要警惕现金能否保证债务特别是短期债务的支付例如，1998年的“ST苏三山”（现为振新科技）面临摘牌压力，公司只好在账面上扭亏，但现金不足，因为通过经营活动产生现金流量并不容易四、 股份公司的财务报表附注财务报表附注用于显示财务报表内有关项目的附加信息和另外的财务信息，是企业财务报表不可缺少的组成部分，是对财务报表本身无法或难以充分表述的内容和项目所作的补充说明与详细解释它的作用主要有：一是提高报表内信息的可比性；二是增进报表内信息的可理解性；三是突出报表信息的重要性财务报表附注一般包括基本会计假设、会计政策和会计估计变更、关联方关系及其交易、资产负债表日后事项和或有事项等内容我国《企业会计准则》对此做出了详细规定，简要介绍如下：1.基本会计假设会计假设指会计机构和会计人员对那些未经确认或无法正面论证的经济业务和会计事项，根据客观的正常情况或变化趋势所作出的合乎情理的判断。

基本会计假设包括四个方面：（1）会计主体假设，指每个企业的经济业务必须与企业的所有者和其他经济组织分开；（2）持续经营假设；指假定企业在可预见的将来仍将以它现有的形式并按既定的目标持续不断地经营下去；（3）会计期间假设，我国规定以日历年度作为企业的会计年度，即以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度，以季度和月份作为会计期间时，其起讫日期也采用公历日期；（4）货币计量假设，即只有能用货币反映的经济活动，才能纳入到会计系统中来编制财务报表一般都是以基本会计假设为前提的符合公认的基本会计假设而编制的财务报表，不会对使用者造成任何误解，一般不需要加以说明如果编制财务报表时未遵守基本会计假设，必须予以披露，并说明理由2.会计政策和会计政策变更会计政策指企业在会计核算时所遵循的具体原则，以及公司所采纳的适合自己的会计处理方法，包括合并政策、外币折算、收入的确认、所得税的核算、存货估价方法、长期投资的核算、坏账损失的核算、借款费用的处理、折旧政策等会计政策变更指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改为另一会计政策的行为附注中要求披露会计政策变更的内容和理由、会计政策变更的影响数以及累积影响数不能合理确定的理由。

3.会计估计变更会计估计变更指对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断即当会计估计所根据的基础发生变化时，或由于新的信息、更多的经验或后来的发展，不得不对估计进行修订会计估计变更采用未来适用法，附注中要求披露会计估计变更的内容和理由、会计估计变更的影响数和不易确定的影响数的理由4.会计差错会计差错指在会计核算时，由于确认、计量、记录等方面出现错误而导致的差错常见的产生会计差错的原因有：采用法律或会计准则等行政法规和规章所不允许的会计政策、账户分类以及计算错误、漏记已完成的交易等企业发现出现会计差错时，应根据差错性质和有关规定进行纠正和调整附注中要求披露重大会计差错的内容、更正方法及更正金额5.关联方关系及其交易关联方关系指关联方之间的关系存在关联方关系时，交易双方的关系常以一种微妙的方式影响交易即使是公平交易，也很可能对未来的交易类型产生影响关联方关系存在的主要形式有四种：一是直接或间接控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业；二是合营企业；三是联营企业；四是主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员关联方交易指在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取价。