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论粮食储备企业内部控制 作作 者：陈韧者：陈韧 工作单位：中央储备粮黄山直属工作单位：中央储备粮黄山直属 工作岗位：综合科工作岗位：综合科目目 录录 一、内部控制概述一、内部控制概述 二、粮食储备企业实施内部控制管理的背景、过程二、粮食储备企业实施内部控制管理的背景、过程及取得成效及取得成效----以中储粮公司为例以中储粮公司为例 三、粮食储备企业内部控制实施过程尚存在的问题三、粮食储备企业内部控制实施过程尚存在的问题及原因分析及原因分析 四、解决粮食储备企业内部控制管理存在问题的具四、解决粮食储备企业内部控制管理存在问题的具体思路体思路 五、结语五、结语主要内容主要内容 以中储粮总公司为例介绍了粮食储备企业实施，以中储粮总公司为例介绍了粮食储备企业实施， 内部控制管理的背景、过程及取得成效内部控制管理的背景、过程及取得成效 取得的成效主要体现在以下三点：取得的成效主要体现在以下三点： 1 1、加强了信息的流动与沟通、加强了信息的流动与沟通 2 2、加强了企业的风险管理、加强了企业的风险管理 3 3、促进各分支机构增收节支、促进各分支机构增收节支主要内容主要内容 主要介绍了粮食储备企业内部控制管理实施过主要介绍了粮食储备企业内部控制管理实施过程问题产生的原因：程问题产生的原因：l企业内部对于内控目标的思想认识不到位企业内部对于内控目标的思想认识不到位l内控考核奖惩机制不健全，控制乏力内控考核奖惩机制不健全，控制乏力l风险意识差，内部压力不足风险意识差，内部压力不足l内部控制制度自身的局限性，使得内控制度需内部控制制度自身的局限性，使得内控制度需要不断调整要不断调整主要内容主要内容 解决粮食储备企业内部控制管理存在问题的具解决粮食储备企业内部控制管理存在问题的具 体思路：体思路： l健全内部控制机构健全内部控制机构l建立员工激励机制，完善内控环境建立员工激励机制，完善内控环境l尽快制定国有粮食企业内部控制行业评价标准尽快制定国有粮食企业内部控制行业评价标准l完善内部约束机制完善内部约束机制l造就高素质的人才队伍造就高素质的人才队伍l建立企业的风险评估机制建立企业的风险评估机制附附 件件l参考文献：参考文献：l[1] 宋建波著．企业内部控制[M]，北京：中国人民大学出版社，2004年．l[2] 杨有红著．企业内部会计控制系统设计[M]，北京：中国人民大学出版社，2004年．l[3] 立勇编著．杜绝内患一企业内部控制系统分析[M]，北京：中国经济出版社，2004年．l[4] 赵选民、刘海斌、张立民．国企业内部控制现状研究[J]，陕西：省行政学院陕西省经济管理干部学院学报，2004年（2）．l[5] 张先治．控制环境与管理控制系统演变[J]，求实学刊，2004年（2）．l[6] 张杰．基于组织范式的内部控制[J]，生产力研究，2004年（5）．l[7] 刘亚莉、杨兴全．财务报告内部控制提高资本市场信息质量的新理念—兼析财务报告内部控制与内部会计控制的差异[J]，审计研究，2004年（2）．l[8] 孙秀兰、王娇．法人治理结构与内部会计控制[J]，审计理论与实务，2002年（7）．l[9] 刘明辉、张宜霞．内部控制的经济学思考[J]，会计研究，2002年（8）结结 束束 谢谢 谢！谢！。