票据管理制度.docx

1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员已缴款的收款收 据区间号码及日报表为依据2）住院收费收据：以经审核后的住院收费日报表中的 收款收据区间号码及日报表为依据3）桂号收据：以经审核后已缴款的桂号收据使用区间 及日报表为依据4）统一收款收据：票据管理制度一、目的规范医院票据管理，避免舞弊行为二、票据管理岗位设置及其职责（一）票据管理岗位设置：设置票据购买人和票据保管人进行票据管理，其人员职务设置严格依照不相容职务相分离的原则设立二）票据购买人员职责：凭“票据购领证” 、“收费许可证”购买票据：医疗收费票据、挂号收据和行政事业性收费票据严格按国家规定的程序和手续购买；税务收据到辖区税务主管部门凭证登记购买三）票据管理人员职责：严格按照国家有关票据管理法规对票据进行管理三、严格按照医院票据使用范围开具票据：（一）《行政事业性统一收据》开立范围1、国家财政拨款（附拨款批文）（1）卫生部、科技部等部以上单位的科研项目等的垂直拨款（附拨款批文或预算书）；（2）由其他医院牵头的国家科研项目，转拨给我院相关课题负责人的汇款（附拨款批文及协作单位明细表）；2、北京市财政局、卫生局等单位划拨的科研、项目奖励等拨款（附相关批文或预算书）；行政处、器材处交来的废旧物资或设备变价收入，开具收据时（单独使用一本收据）在交来栏中注明“上缴国家财政设备变价款” ，待上缴国家财政收到相关凭证后再到市财政局验旧购新。

二）《北京市门诊收费专用收据》开立范围：医疗证、会诊费、检查费、医疗点医疗保障费、检测费、化验费等医疗相关收入三）《三联内部收据》开立范围：1、病人建卡费等押金收入；2、「1、急诊及住院上交医疗收入；3、还借支、周转金等内部往来款项；4、医院内部职工的扣款、押金、租金、价让、保证金、水电费、费、供暖费等相关费用：如门诊或住院自费扣款、本院职工房租、借房押金、价让白大衣等；5、其他需要开立内部往来收据的事项四） 《北京市地方税务局发票》开立范围1、银钱收据开立范围以外的横向科研协作费、培训费、会议费、进修费、 复印费等；2、临床药理试验费；3、医院对外收取的相关费用：如外单位水电费、费、物业费、供暖费、垃圾清运费、管理费等；4、《北京市行政事业性统一银钱收据》 、《北京市门诊收费专用收据》、《三联内部收据》开立范围之外的其他收费项目四、财务收款票据管理办法财务收款票据应设立专账、专库管理，严格发放、领用、结存和核销登记审核手续，加强回收存根管理，实行票据管理人再次复核制（对收回的票据存根通过系统核查入账情况，填列“票据在途情况表” ，并落实到责任人）；复核后的收款票据定期分类造册归档，依据财务档案管理办法核销票据；票据管理人员有权 向上级反映违反票据管理规定的个人和行为。

五、挂号收据管理办法挂号收据在财务处统一管理，各领用部门付款购买挂号收据，票据管理人员 对挂号收据的购买、发放、核销实行严格的记录制度，并按月编制挂号收据情况 表；医院各类收费票据的管理是医院财务管理的重要组成部分笔者建议通过健全医院票据管理制度、加强收费票据日常监管、完善 收费票据计算机管理等途径，加强医院票据管理，以切实提高医院财务管理水平关键词】 医院；票据管理；方法收费票据是会计核算的法定凭证，是财务收支的重要依据收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性医院收费票 据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计 核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行现将我院在医院收 费票据管理中的具体做法介绍如下1建立健全医院票据管理制度为加强医院收费票据的监管，医院根据财政、卫生有关规定，制定了符合我院实际的《收费票据管理制度》，该制度包括医 院收费票据的种类及使用范围、票据的购置、领用、核销及退废票的处理等日常的管理工作，以及为防止将制度管理停留在纸上，医院 有关部门的定期检查方法。

医院通过建立健全医院票据管理制度，确保医院票据管理工作正常有序地运行2加强医院收费票据的日常管理工作为加强医院收费票据的日常管理工作，医院设置了专职票据管理岗位，专职票据管理员负责全院收费票据的日常管理工作， 包括票据的购置、领用及核销管理工作2.1 收费票据购置管理医院使用的所有收费票据都须有财务科票据专管员持物价部门的收费许可证，向财政部门申请办理 《票据准购证》专管员根据《票据准购证》核准的种类及医院日常票据用量，向市财政局票据管理中心领购票据，不允许其他部门、 其他人员购置财政收费票据2.2 收费票据领用管理 收费票据领用管理包括：医院购入票据后，应由财务科验收入库，并由票据专管员登记收费票据的 购入日期、名称、起止号码、规格及数量，并注明购入渠道票据专管员根据门诊、住院收款员工作量情况，给予定量领取收费票据， 并按收费员设分户明细账对于行政事业性往来款票据只能由财务科出纳领用2.3 收费票据的核销管理 收费票据的核销管理包括：票据专管员根据收款员每日交回的收款收据存根联及时办理票据注销登记销号时以存根联及日报表为依据，具体依据如下：①门诊收款收据：以经审核后的门诊收费员结账单中的收款收据区间号码及日;③行政事业往来款收款收据：以报表为依据；②住院收费收据：以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据 领用人交回的存根联为依据，并与记账联金额逐张核对，采取逐张核销。

为加强空白票据管理，对领用的收款票据未及时核销的，原则上不得再予领取新的票据；同时票据专管员要及时查明未核销票据的原因2.4 收费票据退费、作废的管理 由于医院HIS系统的应用，对医院收费票据退费、作废的管理显得尤为必要，为此医院制定了符合我院实际的收费票据退费、作废管理有关规定，包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等，以确保医院各项收入足额入账财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查、核对同时为加强对收费票据退费、作废的管理，2007年医院采取了将收款员票据退费、作废执行情况与个人绩效考核相结合的办法通过半年多的运行，医院的退废票率从去年的3%F降到目前的2.2%通过对收费票据退费、作废的规范管理，既提高了收费的准确率，又达到票据管理的目的2.5 收费票据的定期检查制度 票据管理员除做好日常的票据管理工作以外，还应按制度要求做好对收费票据的日常监管，包括定期或不定期地抽查、复核门诊、住院收费票据存根医院内部审计机构为加强对收费票据的管理，对使用的票据也进行定期的检 查与审计，同时将单位的收费票据管理作为各种经济和财务检查的重要内容，在检查过程中，尽早发现问题和解决问题，以确保医院的 经济利益不受损失。

3完善对收费票据的计算机管理随着医院HIS系统的完善，门诊、住院各类票据均由手工开具转为计算机开具，因此对医院收费票据管理也提出新的要求我院从2004年底开始，根据医院票据管理的相关要求，结合医院实际，对门诊、住院所有票据管理均采用计算机管理票据专管员将门诊、住院收费票据从内部领用到核销管理工作均通过医院 HIS系统来完成，这样，避免手工管理时，收费员之间存在相互借用票据、票据核销不及时、专管员不能实时了解票据使用情况等现象通过对票据的计算机管理，既提高了票据管理的质量、堵塞财务漏洞，从一定程度上讲，也减轻了票据专管员的工作强度医院收款票据管理制度一、收款票据的种类及使用范围财税部门统一监制的收款票据：包括统一票据和专用票 据两大类统一票据有行政事业性收费统一票据、往来款收 款收据，由由纳从会计处领取后保管使用专用票据有桂号 收据、门诊收款收据、住院收款收据，由门诊处、住院处领 取后保管使用二、收款票据的购置医院使用的统一票据和专用票据，由会计持物价《收费 许可证》、《收费票据准购证》、票据员管理证分别向市财 政局票据管理中心领购票据 医院每次凭《收费票据准购证》核准的种类、数量及购票方式领购。

三、收款票据的领用登记1、医院购入票据后，由财务科收入库，并由票据管理 员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等2、收款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、 数量、名称等内容，并在票据登记簿上签字3、统一票据只能由由纳领用四、收款票据退费、作废、重制的规定1、收费票据退费的规定1）收回原收款收据，作为退费凭证附件2）退费前先检查原收款收据， 要求病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后3）若由现部分退费的情况，操作程序如上，把原收据作 全额退费处理，并按实收金额，另开收据2、作废票据要求一式几联均齐全3、重制票据要求一式几联均齐全， 紧接着下一票据序号上的病人姓名等项目须与重制票有关联五、收款票据的核销1、交回的收款收据存根联，以领用人交回的存根联为 依据，并与记帐联金额逐张核对，会计必须及时办理注销登 记2、领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予 领取对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，票据 管理员要查明原因3、对发生退费、作废、重制票据等情况，会计要逐张 审查、核对，确保收款的正确性六、收款票据的管理1、由纳不得兼任票据管理员2、医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时使用， 非医疗业务活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪 造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行 销毁收款票据和存根。

3、票据的领、发、存登记簿须保存 5年4、票据或存根由现遗失、短少的情况，应及时向同级 财税部门报告，必要时应在报刊上声明作废收费票据是会计核算的法定凭证，是财务收支的重要依据收费票据的真实与否直接关系到会计核算的真实性医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行3完善对收费票据的计算机管理结合医院实际，对门诊、住院所有票据管理均采用计算机管理票据专管员将门诊、住院收费票据从内部领用到核销管理工作均通过医院HIS系统来完成，这样，避免手工管理时，收费员之间存在相互借用票据、票据核销不及时、专管员不能实时了解票据使用情况等现象通过对票据的计算机管理，既提高了票据管理的质量、堵塞财务漏洞，从一定程度上讲，也减轻了票据专管员的工作强度2.4收费票据退费、作废的管理 由于医院HIS系统的应用，对医院收费票据退费、作废的管理显得尤为必要，为此医院制定了符合我院实际的收费票据退费、作废管理有关规定，包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等，以确保 医院各项收入足额入账。

财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张逐项审查、核对同时为加强对收费票据退费、 作废的管理，2007年医院采取了将收款员票据退费、作废执行情况与个人绩效考核相结合的办法通过半年多的运行，医院的退废票率从去年的3%F降到目前的2.2%通过对收费票据退费、作废的规范管理，既提高了收费的准确率，又达到票据管理的目的 +财务科票据专管员按规定每天对所有退费和作废票据进行逐张 逐项审查、核对切实做好医疗票据的管理工作，是从源头上制止乱 收费行为，维护国家利益、保护公民合法权益最直接、最有效的手段 之一，切实加强医疗票据领购、使。