东北农业大学21秋《审计学》复习考核试题库答案参考套卷82.docx

东北农业大学21秋《审计学》复习考核试题库答案参考1. 实施审计阶段的主要工作包括( )A、对内部控制建立和执行情况进行符合性测试B、确定重要性C、对会计报表项目数据进行实质性测试D、汇总审计差异并与客户沟通参考答案：AC2. 商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序 )A.正确B.错误参考答案：A3. 内部控制的设计通常针对( )A、非常业务B、管理当局C、常规业务活动D、销售业务参考答案：C4. 如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当采取的恰当措施有( )A.考虑对审计报告的影响，并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通B.在相关法律法规允许的情况下，解除业务约定C.出具否定意见的审计报告D.出具无法表示意见的审计报告参考答案：AB5. 注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为( )水平时，只需记录这一评价结果A.最高B.最低C.中等D.略低于最高参考答案：A6. 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的 )A.错误B.正确参考答案：A7. 下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是( )。

A.流动负债是否有所隐瞒B.固定资产的预计使用年限是否适当C.明细账合计数与总账是否相符D.已贴现的票据是否在附注中单独列示参考答案：C8. 在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据( )A.通常对本期只有很弱的证据效力或没有证据效力B.通常对本期有很强的证据效力C.可以应对本期的重大错报风险D.不足以应对本期的重大错报风险参考答案：AD9. 观察是注册会计师实地察看被审计单位的( )，以获取审计证据的方法A.实物资产B.会计资料和其他信息C.有关业务活动D.内部控制的执行情况参考答案：CD10. 注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点，否则应拒绝监盘 )A.正确B.错误参考答案：B11. 管理层对会计报表的责任包括( )A.选择适用的会计准则和相关会计制度B.对财务报表发表审计意见C.选择和运用恰当的会计政策D.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计参考答案：ACD12. 一般来说，若管理层对某财务报表要素的“存在”或“发生”认定、“完整性”认定正确，即被审计单位在该账户或交易既未高估、又未低估，那么相应的金额(总值)就是正确的，此时没有必要专门实施针对“准确性”或“计价和分摊”认定的审计程序。

)A.正确B.错误参考答案：B13. 非标准审计报告包括( )A.带强调事项段的无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告参考答案：ABCD14. 每次会计报表审计中都必须执行的程序有( )A、了解程序B、符合性测试程序C、实质性测试程序D、分析性程序参考答案：ACD15. 注册会计师李先生担任某公司的常年会计顾问，他所在的会计师事务所仍可承办此公司委托的审计业务 )A.正确B.错误参考答案：A16. 注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括( )A.警告B.暂停职业C.吊销注册会计师证书D.没收违法所得参考答案：D17. 下列行为，属于错误的是( )A.为编制财务报表而搜集和处理相关数据时发生失误B.故意做出不当的会计估计C.故意采用错误的会计政策D.由于没有充分理解有关事实，导致作出的会计判断不恰当参考答案：AD18. 注册会计师在决定函证数量时，在下列( )下，应增加函证数量及范围A.应收账款账户的重要性水平较高B.应收账款在全部资产中所占的比重较大C.相关的内部控制是有效的D.相关内部控制是无效的参考答案：BD19. 审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持( )。

A.固有风险的估计水平B.控制风险的估计水平C.检查风险的估计水平D.固有风险的实际水平参考答案：B20. 注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是( )A.询问公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行P公司的重要内部控制参考答案：D21. 积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠，所以注册会计师应当采用积极的函证方式 )A.错误B.正确参考答案：A22. 审计风险模型的构成包括( )A.重大错报风险B.经营风险C.道德风险D.检查风险参考答案：AD23. 对建立健全内部控制，负有责任的是( )A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财务人员D.被审计单位管理当局参考答案：D24. 财务报表审阅业务中注册会计师实施的程序主要有( )A.检查实物资产B.询问C.函证D.分析程序参考答案：BD25. 注册会计师在进行控制测试时，应关注的影响审计效果的抽样风险是( )A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险参考答案：B26. 下列各项中，不能作为审计存在的原因的是( )。

A.管理部门和审计师之间存在利益冲突B.财产所有权和经营权的分离C.信息不对称情况的存在D.财务报表的复杂性，需要专业知识才能判断参考答案：A27. 如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映则违反了“分类及可理解性”认定 )A.错误B.正确参考答案：B28. 如果坏账准备计提不足，应收账款账户违反的认定是( )A.存在B.发生C.计价D.准确性参考答案：C29. 如果发货则销售实现，那么证明销售发生最重要的原始凭证是( )A.销售发票B.销售单C.发运单D.验收单参考答案：C30. 下列关于会计估计的说法中正确的有( )A.不确定性很高的会计估计，其确认和计量属于特别风险B.会计估计披露的充分性可能属于特别风险C.会计估计的不确定性可能对持续经营能力产生影响D.高度依赖判断的会计估计存在高度的不确定性参考答案：ABCD31. 如果注册会计师在审计过程中发现被审计单位管理层的重大舞弊，应当征询法律意见，确定是否向监管机构报告 )A.错误B.正确参考答案：A32. 对于保证金存款，注册会计师应当确认保证金的使用是否受限，并关注报表附注的披露 )A.正确B.错误参考答案：A33. 审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。

具体而言，在以下项目中适宜采用审计抽样的是( )A.实质性分析程序B.细节测试C.留下运行轨迹的控制D.风险评估程序参考答案：BC34. 下列各项中属于注册会计师避免法律诉讼的对策的是( )A、恪守职业技术准则和职业道德规范B、深入了解客户的业务C、签订业务约定书，取得管理当局声明书D、建立健全质量控制制度参考答案：ABCD35. 如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单，则( )A.无需再向该银行函证B.可根据情况决定是否向该银行函证C.仍需向该银行函证D.可根据被审计单位的意愿决定是否向该银行函证参考答案：C36. 如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉给自己的母亲，其母遂购买了被审计单位的股票，那么职业道德受到的威胁属于( )类型A.过度推介B.密切关系C.自我评价D.自身利益参考答案：D37. 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是( )A.主任会计师、所长或指定代理人B.业务助理人员C.部门经理或签字注册会计师D.项目经理或项目负责人参考答案：B38. 注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况 )A.正确B.错误参考答案：B39. 注册会计师是否制定存货监盘计划要根据被审计单位存货的特点、内部控制是否有效来决定。

)A.正确B.错误参考答案：B40. 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责参考答案：C41. 更适合人工控制的情形时有( )A.存在大额、异常或偶发的交易B.存在难以定义、防范或预见的错误C.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整D.监督自动化控制的有效性参考答案：ABCD42. 注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是( )A.参与企业管理，起草投资协议书B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表参考答案：B43. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是( )A.鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准B.鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度C.鉴证业务的用户是“预期使用者”D.鉴证业务的基础是独立性和专业性参考答案：A44. 存货监盘结合运用的审计程序主要有( )。

A.检查B.询问C.函证D.观察参考答案：AD45. 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是( )A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对会计报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制参考答案：B46. 对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是( )A、了解程序B、符合性测试程序C、实质性测试程序D、分析性程序参考答案：C47. 按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列( )责任A.监督财务报告的过程B.选择适。