管理篇：企业人力成本计算方法---年度人力资源与策略大全.doc

企业人力成本预算方法* M! X0 W" G- h: q+ M8 ?6 b- M8 H人力成本预算包括的指标：4 v9 N$ v3 p% h$ t u: B ①招聘成本+ w% U6 B, c1 A O; d. ? q: A 招聘成本主要包括招募人员的直接劳务费用、直接业务费用，如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等还有间接费用，包括行政管理费、临时场地及设备使用费等其计算公式如下： 9 Z; `, M3 B; q7 V; X招募成本=直接劳务费+直接业务费+间接管理费+预付费用- s" B W @# I4 n5 ②选拔成本 6 Z2 Z5 ?, g4 C; x9 i选拔成本包括各个环节如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程发生的一切与决定录用或不录用有关的费用其计算公式如下：& x. p9 p9 c$ c& T8 O选拔面谈的时间费用=（每人面谈前的准备时间+每人面谈所需时间）选拔者工资率候选人数% h3 F/ R2 U A. E汇总申请资料费用=（印发每份申请表资料费+每人资料汇总费）候选人数考试费用=（平均每人的材料费+平均每人的评分成本）参加考试人数考试次数测试评审费用=测试所需时间（人事部门人员的工资率+各部门代表的工资率）次数（本企业）体检费=[（检查所需时间检查者工资率）+检查所需器材、药剂费] 检查人数 8 f- L2 Y) R) o- c③录用成本 ! z0 u, l+ w# ?" ^5 y录用成本包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费和旅途补助费等由录用引起的有关费用。

这些费用一般都是直接费用其计算公式如下： 1 W( v: W- h! h% S录用成本=录用手续费+调动补偿费+搬迁费+旅途补助费 0 @7 B3 j& _7 B/ J% K$ j/ t% g6 M/ `6 R6 y d; F④安置成本 : K+ N! O* \3 a A; \安置成本是企业将被录取的员工安排在确定工作岗位上的各种行政管理费用；录用部门为安置人员损失的时间费用；录用部门安排人员的劳务费、咨询费等 & T( o! \9 a0 Y& _% [安置成本=各种安置行政管理费用+必要装备费+安置人员时间损失成本# J7 v$ P# U;（2）培训和学习成本8 O2 l" Y/ F7 `, Q ①上岗前教育成本( ]$ J Y2 o J0 I/ H7 N 6 l: Y$ ]" J# r0 F- A! H* j 上岗前教育成本包括教育与受教育者的工资、教育与受教育者离岗的人工损失费用、教育管理费、资料费用和教育设备折旧费用等计算公式如下：上岗前教育成本=（负责指导工作者平均工资率培训引起的生产率降低率+新职工的工资率职工人数）受训天数+教育管理费+资料费用+教育设备折旧费用1 M5 i/ I; O3 W t ! l: s: p8 I& i/ t②岗位培训成本 9 y9 n V8 t1 z/ Z) f7 N8 l % C* @: u0 O1 Q& ` 岗位培训成本是企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，括上岗培训成本和岗位再培训成本。

上岗培训主要通过以老带新的形式完成其计算公式如下： 岗位培训直接成本=∑指导小组时工资指导小时I每月指导次数I+∑（被指导者小时工资K指导小时K月被指导次数K） ! g5 ?( K* t4 W0 Z岗位培训间接成本=培训人员离岗损失费用+被培训人员不熟练造成损失+培训材料费+各种管理费岗位再培训成本计算与岗位培训成本计算类似，只是再培训成本比岗位培训成本损失费用要小些，时间可能短一些其计算公式为：岗位再培训间接成本=培训再培训人工费用+材料费用+管理费用+各种培训造成的损失费4 k5 T: ~6 W& U( z p（3）离职成本 ) x: d7 b+ R% _; G) ]6 {1 m①离职补偿成本离职补偿成本是指企业辞退员工，或是员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间为止应付员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费等支出②离职管理费用 4 D8 l a3 w# x7 O8 X/ o- K 离职管理费用是企业管理人员因处理离职人员有关事项而发生的管理费用 ~"面谈时间成本费=（与每人面谈前的准备时间+与每人面谈所需时间）面谈者工资率企业离职人数7离职员工的时间费用=每人面谈所需时间离职员工的加权平均工资率企业离职人数(与离职有关的管理活动费用=各部门对每位离职者的管理活动所需时间的平均工资率有关部门职工的平均工资率离职人数离职前效率损失=正常情况平均业绩-离职前期间内平均业绩. f3 i! V, c8 ~0 z5 C 8 I2 @# F6 x, j0 a. @. l) B ③空职成本 - j6 r4 x* `! j0 B8 {空职成本是指员工离职后职位空缺的损失费用，由于某职位空缺可能会使某项工作或任务的完成受到不利的影响，从而会造成企业的损失。

以下为赠送文档，祝你成功！人力资源管理预算制度第一章 总 则第1条 目的为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循公司战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，综合部除应编制年度人力资源管理预算外，还应逐月编制费用预计表，以便充分发挥资金的运用效果第2条 范围人力资源管理预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员 第二章 职 责综合部是人力资源管理预算的主要执行部门，其他各职能部门具体负责本部门的人力资源规划工作并提供相关数据，公司预算委员会负责审查、核准等第3条 综合部职责（1）根据公司人力资源战略规划及公司年度经营计划，编制年度人力资源管理预算，报预算委员会审批2）负责公司人力资源管理预算所需数据的收集和确认3）按时进行各项费用的月度预算，编制费用预算表4）及时预测变化的情况，对预算提出修改意见第4条 各职能部门职责需向综合部提供真实详细的历史和预测数据，配合综合部完成本部门需求的申报工作第5条 预算委员会的职责（1）负责审核人力资源管理年度预算、决算报告及中长期预算、规划（2）审定下达正式预算（3）根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整第三章 预算编制依据与原则第6条 预算编制的依据（1）董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划（2）上一年度人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。

第7条 预算编制的原则预算编制应遵循可行性、客观性、科学性和经济性的原则第四章 预算编制第8条 人力资源管理费用构成要素人力资源管理费用工资成本福利和保险其 他基础成本计时成本计件工资职务工资奖 金津 贴加班工资补 贴补充养老保险基本养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险员工福利费员工教育经费员工住房基金其他费用第9条 人力资源管理费用预算编制（见下表） 活动项目费用项目招 聘广告费、招聘会务费、高校奖学金人才测评预测非培 训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费公务出国护照费、签证费调 研专题研究会议费、协会会员费、劳动合同认证费辞 退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品煜设备费残疾人安排残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第五章 人力资源管理费用预算编制流程第10条 编制人力资源管理费用预算流程① 上一年度费用预算 上一年度费用结算⑥ 当年费用预算当年已发生费用结算② 比较预算结算分析费用使用趋势③ 生产经营状况分析④ 最低工资标准工资指导线物价标准⑤ 预测下一年度生产经营状况⑦ 下一年度预算力资源预算编制说明任务概要人力资源预算编制说明节点控制相关说明①综合部考察上一年度费用的预算决算情况②对历年预算决算进行对比研究，分析费用的分布状况及使用趋势③综合部同时对公司的生产经营状况进行分析④综合部调查了解影响人力成本的因素及费用支出项目⑤综合部根据公司发展目标及上一年度经营状况，预测下一年度生产经营状况⑥综合部根据本部规划，预测当年可能发生的费用，并对当年发生费用结算⑦人力资源部根据少年控诉各项数据编制下一辆人力资源管理预算第11条 人力资源管理成本核算工作内容（1）人力资源原始成本核算内容，见下图。

人力资源原始成本人力资源获得成本人力资源开发成本直接成本间接成本间接成本直接成本1．人员招聘2．人员选拔3．录用安置1．上岗引导培训2．职业生涯管理3．教育培训1．培训期间生产损失2．职业发展人员的时间投入3．组织内部讲师的时间投入（2）人力资源重置成本核算内容，见下图人力资源原始成本人力资源获得成本人力资源开发成本间接成本直接成本1．离职补偿费2．离职管理费1．空职损失2．新聘人员不如离职员工带来的损失3．离职前离职者工作绩效损失人力资源离职成本人力资源原始成本人力资源获得成本人力资源开发成本间接成本直接成本1．离职补偿费2．离职管理费1．空职损失2．新聘人员不如离职员工带来的损失3．离职前离职者工作绩效损失人力资源离职成本（3）综合部在进行实际预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，已备发生预算外支出第五章 预算执行与控制第12条 人力资源管理预算的执行（1）综合部在收到预算委员会批复的年度预算后，按照计划实施2）综合部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额（见附1）第13条 人力资源管理预算的控制（1）预算控制的方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理和数量管理的方法。

＊金额管理 从预算的金额方面进行管理＊项目管理 以预算的项目进行管理＊数量管理 对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理2）在预算管理过程中，对预算内的项目由人力资源负责人进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由公司主管财务的副总经理和公司总经理直接控制3）下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况下不得突破根据预算执行的情况对责任人进行奖惩4）因费用预算遇到特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经公司主管财务的副总经理审批纳入预算外支出如果支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准5）预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度6） 预算执行中由于市场变化或其它特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策变化等）阻碍预算发挥作用时，及时进行预算修正第六章 预算修改的权限与程序预算的修正权属于预算委员会和公司董事会当遇到特殊情况需要修正预算时，综合部必须提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行第七章 预算的执行反馈与差异分析预算执行过程中，综合部要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告。

第14条 预算执行情。