会计管理规则.docx

万科企业股份有限公司编号VKcw03-03名称万科集团会计管理及核算规范版本 A/1第 1 页 共 36 33 页编制韦传军更改王欣审核王文金批准郁亮生效期2002年 1月1日 目的：加强集团会计管管理，建立规规范的会计工工作秩序，提提高会计工作作的质量和水水平，充分发发挥会计的职职能作用，更更好地为集团团经营决策和和经营管理服服务 范围：适用于总部及集集团所属各单单位 职责：总部财务管理部部负责本规范范的推行、解解释、修改并并检查执行情情况；集团内内各公司（单单位）负责具具体实施 方法与过过程控制4.1 总总则第一章 总则4.1.1 1.1为加加强集团会计计管理，建立立规范的会计计工作秩序，提提高会计工作作的质量和水水平，充分发发挥会计的职职能作用，更更好地为集团团经营决策和和经营管理服服务，本规范范系依据《中中华人民共和和国会计法》、《会会计基础工作作规范》、《企企业会计制度度》及财政部部各项具体会会计准则等有有关规定，并并结合本集团团的实际情况况，制定本规规则而制定 1.22 总部及集集团所属各单单位办理会计计事务必须遵遵守本规则4.1 1.2 3 集团会计工工作的基本任任务是：真实实、准确、及及时、完整地地反映和监督督本单位和集集团的经营活活动和财务成成果，为经营营决策和管理理提供高质量量的会计信息息和依据。

4. 11.3 4 集团实行高高度集中、独独立核算的会会计管理体制制集团会计计工作由主管管财务的集团团领导直接指指挥；总部财财务管理部负负责集团会计计工作的组织织和集团统一一会计政策、制制度的制定；；各单位按国国家法律、法法规和本规则则开展各项会会计工作，并并在不违背国国家法律、法法规和本规则则的原则下，根根据本单位业业务管理的特特点，制订本本单位的会计计管理和会计计核算实施办办法 4.11.45 各单位第第一负责人对对本单位的会会计管理工作作负有领导责责任4.2 会会计机构及会计计人员4.2.1 会计机构构设置和会计计人员配备 4..2.21.1 各单位位应当根据本本单位的业务务特点及规模模大小，设置置专门的会计计机构并配备备会计负责人人不具备单单独设置会计计机构条件的的，应当在有有关机构中配配备专职会计计人员，并指指定会计主管管人员会计计机构负责人人或会计主管管人员应由总总部财务管理理部选派或下下属单位提名名、总部财务务管理部考核核、按照集团团人事管理审审批程序和权权限任免 24..2.1.22 会计机构构负责人应具具备下列基本本条件，并按按照集团《下下属企业财务务负责人职务务行为规范》的的要求组织本本单位的会计计工作： A、（1）坚持原则，廉廉洁奉公，敢敢于负责，具具有优良的道道德品质； B、（2）具有专业学学历或经过专专业培训，并并具有中级以以上专业技术术资格； C、（3）主管过一个个单位或者单单位内一个重重要方面的财财务会计工作作的时间不少少于二年； D、（4）熟悉国家财财经法规、政政策和公司的的财务、会计计、税务管理理制度及要求求，掌握本行行业业务管理理的有关知识识； E、（5）有较强的组组织能力、协协调能力和专专业能力；F、（6）身体体健康，能够够适应本职工工作的要求；；G、（7）取得得会计从业资资格证书。

2.4.2.11.33 从高校招招收的财会人人员，必须具具备本科以上上学历；从社社会上招收的的一般会计人人员至少应具具备大专以上上财会及相关关专业学历，具具有初级以上上专业技术资资格证书，在在相关岗位上上有一定的工工作经验，道道德品质优良良；从社会上上招收的会计计人员必须取取得会计从业业资格证书，各各单位禁止招招收无会计从从业资格证书书的人员从事事会计工作各各所属全资企企业聘用的会会计人员的试试用、转正，按按人事审批程程序报经总部部财务管理部部签署意见2.4.2.11.4 集团及各各单位第一负负责人应支持持会计机构、会会计人员依法法行使职权，保保障会计人员员的职权不受受侵犯；对于于忠于职守，坚坚持原则，做做出显著成绩绩的会计机构构、会计人员员，应当给予予适当的精神神和物质奖励励 24..2.1.55 各单位不不得任用本单单位职员（包包括主要负责责人）、其他他关联单位负负责人及集团团相关领导的的直系亲属作作为本单位的的会计人员 直系亲亲属是指：夫夫妻关系、直直系血亲关系系、三代以内内旁系血亲以以及配偶姻亲亲关系2.4.2.11.6 各单位应应根据会计业业务的需要设设置会计工作作岗位，会计计人员的分工工应符合内部部牵制制度、内内部稽核制度度的要求，并并建立会计人人员岗位责任任制。

会计岗岗位一般可分分为:会计机构负负责人或会计计主管人员、出出纳、资债核核算、销售核核算、成本费费用核算、资资金往来核算算、总账报表表、稽核、档档案管理以及及直接管理、操操作、维护计计算机及会计计软件系统的的工作岗位 会计工工作岗位，可可以一人一岗岗、一人多岗岗或一岗多人人但出纳人人员不得兼管管稽核、会计计档案保管和和收入、费用用、债权、债债务账目的登登记工作；出出纳以外的会会计人员不得得经管现金、有有价证券和票票据；核算人人员不能兼管管本岗位凭证证的稽核2.4.2.11.7 会计人员员的工作岗位位可进行有计计划地轮换，各各单位可结合合本单位的具具体情况制定定相应的轮换换和考核办法法 2.44.2.1..8 会计人员员应当积极参参加会计业务务的培训，各各单位会计机机构负责人有有责任对本部部门的会计人人员进行培训训和指导，并并合理安排好好会计工作，保保证会计人员员每年有一定定的时间用于于学习和参加加培训 4.2.2会计计人员职业道道德24.2..992.1 敬业业爱岗，努力力钻研业务，使使自己的知识识和技能适应应所从事工作作的要求2.104.22.2.2 实事求是、客客观公正地办办理会计事务务，坚持原则则，兼洁奉公公。

2.114.22.2.3 熟练运用国国家会计法规规和集团会计计制度规定的的程序和要求求进行会计工工作，保证所所提供的会计计信息合法、真真实、准确、及及时、完整2.124.22.2.4 熟悉本单位位的生产经营营和业务管理理情况，运用用掌握的会计计信息和会计计方法，为改改善单位内部部管理、提高高经济效益服服务2.134.22.2.5 保守本单位位和集团的商商业秘密，除除国家法律和和集团规定及及本单位负责责人同意外，不不能私自向外外界提供或者者泄露会计信信息2.144.22.2.6 会计机构负负责人和会计计人员必须保保证对上级主主管单位财务务部门及集团团总部财务管管理部的信息息透明化，严严禁隐瞒或上上报虚假信息息 2.1154.2..2.7 主主动接受本公公司领导和总总部财务管理理部对会计人人员遵守职业业道德情况的的检查、监督督、指导会会计人员遵守守职业道德的的情况，将作作为会计人员员晋升、晋级级、聘任专业业职务、表彰彰奖励的重要要考核依据 会计人员违违反职业道德德的，由所在在单位进行处处罚；情节严严重的，将依依法追究刑事事责任，此类类人员将不得得取得或者重重新取得会计计从业资格证证书。

4.2.3会计计工作交接 2.1164.2..3.1 基基本要求:A、 （11）会计人员轮轮换工作岗位位、集团内调调动或者因故故离职，必须须将本人所经经管的会计工工作全部移交交给接替人员员，没有办清清交接手续的的不得调动或或者离职B、 （22）接替人员应应当认真接管管移交工作，并并继续办理移移交的未了事事项C、（3）会计计机构负责人人或会计主管管人员应当督督促经办人员员及时办理交交接手续. 2.117 4.2.33.2 会计人员办办理移交手续续前，必须及及时做好以下下工作：A、 （11）巳经受理的的经济业务尚尚未填制会计计凭证的，应应当填制完毕毕；B、 （22）已录入凭证证尚未审核并并过账的，应应当完成审核核及过账，并并打印科目余余额表，由经经办人员加盖盖印章或签名名；C、 （33）整理应该移移交的各项资资料，对未了了事项写出书书面材料；D、 （44）编制移交清清册，列明应应当移交的会会计凭证、会会计账薄、会会计报表、印印章、现金、有有价证券、支支票簿、发票票、文件、会会计软件及密密码、会计数数据磁盘（磁磁带）及有关关资料、实物物等内容E、（5）会计计机构负责人人或会计主管管人员移交时时，必须将全全部财务会计计工作、重大大财务收支和和会计人员的的情况等，向向接替人员详详细介绍。

对对遗留问题，应应当写出书面面材料，并附附上全部原始始资料 2.1184.2..3.3 移移交人员在办办理移交时，应应按移交清册册逐项移交；；接替人员应应逐项核对点点收其中：：A、 （11）现金、有价价证券应根据据会计账簿有有关记录进行行点交；库存存现金、有价价证券必须与与会计账簿记记录保持一致致，不一致时时，移交人员员必须限期查查清；移交保保检柜的钥匙匙和密码时，接接替人员应当当场验证，移移交完毕后，钥钥匙和密码应应尽可能予以以更换B、 （22）会计凭证等等会计资料必必须完整无缺缺，经审核签签章后打印，并并附完整原始始凭证再行移移交；会计账账簿、会计报报表、账套密密码和其它电电子数据要在在实际操作下下移交，移交交完毕后，接接替人员应及及时更换操作作人员密码C、 （33）银行存款账账户余额要与与银行对账单单核对，如不不一致，应当当编制银行存存款余额调节节表调节相符符，查清未达达账原因；各各种财产物资资和债权债务务的明细账户户余额要与总总账余额核对对相符；必要要时，可抽查查个别账户的的余额，与实实物核对相符符，或者与往往来单位、个个人核对清楚楚D、 （44）移交人员经经管的票据、印印章和其它实实物等，必须须交接清楚。

2.1194.2..3.4 会会计人员办理理交接手续，必必须有监交人人负责监交A、 （11）一般会计计人员交接，由由本单位会计计机构负责人人或会计主管管人员负责监监交；B、（2）会计计机构负责人人或会计主管管人员交接，由由本单位负责责人或其委托托人负责监交交，必要时可可由总部财务务管理部派人人会同监交 2.220 4.2.33.5交接完完毕后，交接接双方和监交交人员必须在在移交清册上上签名或盖章章，需要说明明的问题和意意见应当注明明 移交清册册一般应当填填制一式四份份，交接双方方和监交人各各执一份，存存档一份2.21 4..2.3.66接替人员应应当继续使用用接手的账套套软件，不得得自行另立新新账套，以保保持会计记录录的连续性 2.222 4.2.33.7会计人人员因故临时时离职或者因因病不能工作作需要接替或或者代理的，会会计机构负责责人、会计主主管人员或单单位负责人必必须指定有关关人员接替或或者代理，并并办理交接手手续当其重重新恢复工作作时，应与接接替或者代理理人员办理交交接手续 移交人员因因病或者其它它特殊原因不不能亲自办理理移交的，经经单位负责人人批准，可由由移交人员委委托他人代办办移交，但委委托人应当承承担本规则第第2.244..2.3.99条规定的责责任。

2.234.22.3.8 单位撤销时时，必须留有有必要的会计计人员，并会会同有关人员员办理清理工工作，编制决决算未移交交前，不得离离职接收单单位和移交日日期由总部财财务管。