华中师范大学21春《税法》离线作业2参考答案39.docx

华中师范大学21春《税法》离线作业2参考答案1. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.农产品收购发票D.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证参考答案：BCD2. 契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关具体征收机关由( )确定A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市人民政府参考答案：D3. 我国个人所得税采用的税率有( )A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：AC4. 土地增值税实行的税率为( )A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率参考答案：C5. 按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有( )A.从事农、林、牧、渔项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得参考答案：C6. 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础 )企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。

)T、对F、错参考答案：T7. 对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税 )A.正确B.错误参考答案：B8. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除 )A.正确B.错误参考答案：A9. 某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出( )A.180万元B.130万元C.90万元D.65万元参考答案：B10. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按( )税额征收资源税纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按( )税额征收资源税A、液体盐B、固体盐C、固体盐50%D、固体盐70%参考答案：B11. 李某将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( )A.240元B.120元C.320元D.400元参考答案：B12. 消费税是一种典型的间接税，无论在哪个环节征收，也无论实行价内税或价外税，消费品中所含消费税税款都会转嫁到消费者身上，由消费者负担 )A.错误B.正确参考答案：B13. 判断一个良好税收体系的第一标准是( )，第二个重要标准是效率A.合理B.效率C.和谐D.公平参考答案：D14. 若几个国家组成关税同盟，就其成员国讲起( )。

A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：A15. 期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税( )万元期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税( )万元A.0B.0.24C.0.4D.0.8参考答案：B16. 简述税法的构成要素简述税法的构成要素参考答案：我国税法的构成要素有征税人，纳税人，征税对象，税目，税率，计税依据，纳税环节，纳税期限，减免税及法律责任其中纳税人，征税对象及税率是税法的基本构成要素17. 出口货物关税完税价格计算公式为( )出口货物关税完税价格计算公式为( )A.离岸价格÷(1+出口税率)B.离岸价格÷(1-出口税率)C.成交价格÷(1+出口税率)D.到岸价格÷(1-出口税率)参考答案：A18. 财产税以征收范围为标准分类可分为一般财产税和特种财产税。

)A.错误B.正确参考答案：B19. 1988年国务院公布《印花税暂行条例》并自( )起在全国恢复征收印花税A.1988年1月1日B.1988年7月1日C.1988年9月1日D.1988年10月1日参考答案：D20. 2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议对该法进行了第五次修改，将工资、薪金所得的税前扣除额自2008年3月1日起由1600元提高到( )元A.2000B.1800C.1900D.2200参考答案：A21. 下列项目中，免纳个人所得税的有( )A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬参考答案：C22. 《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税 )A.正确B.错误参考答案：A23. 世界各国采用的个人所得税制大体上可以分为三类( )A.分类所得税制B.综合所得税制C.分类综合(混合)所得税制D.分项所得税制参考答案：ABC24. 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定A.省、自治区、直辖市税务局B.国务院C.财政部D.国家税务总局参考答案：D25. 教育费附加以各单位和个人( )的“三税”税额为计征依据。

A、应当缴纳B、代征单位缴纳C、代征单位扣缴D、实际缴纳参考答案：D26. 以下项目中，目前使用5税率征收营业税的有( )A.网吧B.图书资料借阅C.台球D.交通部门有偿转让的高速公路收费权参考答案：CD27. 某大理石厂12月份开采黑色大理石600吨，其中对外销售300吨，自用100吨，单位税额为3元每吨则应纳税额为1200元 )某大理石厂12月份开采黑色大理石600吨，其中对外销售300吨，自用100吨，单位税额为3元每吨则应纳税额为1200元 )A.正确B.错误参考答案：A28. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )A.土地增值税B.消费税C.允许抵扣的增值税D.城市维护建设税参考答案：C29. 2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票 )A.正确B.错误参考答案：B30. 各项所得中，属于个人所得税免税项目的是( )A.离退休人员取得的工资B.个人取得的国债利息收入C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴参考答案：ABD31. 行邮物品的征税对象包括准许应税进口的( )A.旅客行李物品B.个人邮递物品C.其他个人自用品D.贸易性商品参考答案：ABC32. 下列各项中应缴纳车船税的是( )。

A.燃料电池乘用车B.低速载货汽车C.捕捞、养殖渔船D.纯电动汽车参考答案：B33. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )A.偶然所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.稿酬所得参考答案：B34. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( )A.财政拨款B.财产租赁收入C.利息收入D.营业外收入参考答案：A35. 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( )A.20%B.25%C.30%D.33%参考答案：B36. 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是( )A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D37. 委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳税款准予扣除规定为( )A、以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品B、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石C、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火D、以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎E、以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车参考答案：ABCDE38. 下列经济活动，应当缴纳增值税的是( )A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢窗并负责安装D.修缮队粉刷房屋参考答案：BC39. 设置征收消费税的作用有( )A、缩小贫富差距，实现社会公平B、矫正外部成本，优化资源配置C、调节消费结构，缓解供求矛盾D、取得财政收入参考答案：ABCD40. 我国现行税收征收管理法的立法目的是( )A.加强税收征收管理B.规范税收征收和缴纳行为C.保障国家税收收入D.保护纳税人的合法权益E.促进经济和社会发展参考答案：ABCDE41. 下列属于化妆品税目征收范围的有( )A.香粉B.口红C.指甲油D.影视演员化妆用的上妆油参考答案：ABC42. 所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。

)A.正确B.错误参考答案：B43. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未超过标准的公益性捐赠参考答案：ABC44. 个人所得税是以个人为纳税义务人，对个人( )的所得或收入课征的一种税A.每次B.每月C.每年D.一定期间参考答案：D45. 甲公司2001年购入××大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元(不考虑其他税费)，2004年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税( )A.3万元B.5万元C.21万元D.35万元参考答案：B46. 下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )A、取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B、分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补C。