企业全面财务预算管理制度.docx

企业全面财务预算管理制度第一章总则第一条为推动XX有限责任公司（以下简称公司）建立全面预 算管理体系,防范经营风险,强化内部控制,优化资源配置,实现公 司战略目标,按照财政部等五部委联合发布的【企业内部控制规范】 以及【配套指引】第15号全面预算的规定,结合公司的实际情况, 特制定本管理制度第二条本制度适用于公司及下属公司的一切经济活动包括经营、 投资、财务等各项活动,以及企业的人、财、物各个方面,供、产、 销各个环节全部纳入全面预算管理,做到全员参与,全面覆盖,并进 行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控第三条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上 制定的,以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经 营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明全面预算包括经 营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等第四条 全面预算管理贯穿于公司及下属公司经营管理活动的各 个环节,预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及 监督等环节,是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径,其主要任 务是：1. 推进战略目标管理,让战略落地,实现长期规划和短期计划相 结合。

2. 加强公司内部信息沟通,使各部门和下属公司的目标与活动一 致3. 明确公司内部各个层次的管理责任和权限,提高管理效率4, 通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行 情况进行考核和评价,实现管理过程和管理目标相结合第二章 全面预算管理体系第五条 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制,确 定以下管理原则：1. 统一规划原则全面预算目标由公司统一规划,并与公司经营 目标相一致,各级预算必须服从于集团的战略目标和经营目标2. 分级管理原则全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理, 经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实,各单位对各自归口 的业务做预算,并对预算执行负责,公司统一对各单位全面预算执行 情况分析考核3. 全员参与原则本着谁花钱,谁编预算,谁控制,谁负责的原 则,全体员工共同参与预算的编制过程,而不是由财务部门一个部门、 一个人来编制公司预算4. 实事求是原则根据市场状况及本单位的实际需要,合理确定 本单位的预算额度5. 上下结合原则自上而下分解目标,自下而上编制预算6. 轻易不调整原则预算一旦确定,没有审批,不予调整,以保 证预算的严肃性与合法性第六条全面预算管理在内容上实行经营预算、投资预算、筹资 预算和财务预算相结合,在预算编制上实行零基预算、固定预算及弹 性预算相结合的预算管理体系。

经营预算既要有数量指标,又要有价 值量指标第七条经营预算是指与企业各项经营活动直接相关的,反映预 算期内企业预计生产经营活动的预算,是其他预算的基础,主要包括 营业收入预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本 预算、采购预算、期间费用预算等1. 营业收入预算是预算期内企业销售各种产品或提供各种劳务 预计实现的销售量或者业务量及其收入的预算,主要依据年度目标利 润、预计市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制2. 生产预算是从事工业生产的企业在预算期内所要达到的生产 规模及其产品结构的预算,主要是在营业收入预算的基础上,依据各 种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末 存货状况编制在此基础上进一步编制直接人工预算和直接材料预算3. 制造费用预算是企业在预算期内为完成生产预算所需各种间 接费用的预算,在生产预算基础上,按照费用项目及其上年预算执行 情况,根据预算期降低成本、费用的要求编制4. 产品成本预算是企业在预算期内生产产品所需的生产成本、单 位成本的预算,主要生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造 费用预算等汇总编制5. 营业成本预算是企业对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的成本预算,主要依据企业产品成本预算、采购 预算或提供各种劳务成本、年实际执行情况等资料编制。

6. 采购预算是企业在预算期内为保证生产或者经营的需要而从 外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算,主要根据 营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制7. 期间费用预算是预算期内企业组织经营活动必要的管理费用、 财务费用、营业费用等预算,应区分变动费用与固定费用、可控费用 与不可控费用的性质,根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素, 结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求,分项目、分责任单 位进行编制8. 企业非流动资产处置、取得的政府补助、对外捐赠、债务重组、 非货币性资产交换等收入或支出,应根据实际情况和国家有关政策规 定,编制营业外收支业务预算第八条投资预算是公司在预算期内与资本性投资有关的业务安 排,主要包括固定资产投资、权益性投资和金融工具投资预算1. 固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新 固定资产进行资本投资的预算,应根据企业有关投资决策资料和年度 固定资产投资计划编制2. 权益性投资预算是企业在预算期内为了获得其他企业单位的 股权而进行资本投资的预算,应根据企业有关投资决策资料和年度股 权投资计划编制3. 金融工具投资预算是企业在预算期内为持有国债、企业债券、金融债券等债券投资,股票投资及其他股权投资,基金投资,期货、 期权、认股证等衍生金融工具投资,委托贷款和委托理财等而进行的 资本投资预算,应根据企业有关投资决策资料、市场行情和风险业务 管理要求编制,一般按交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至 到期投资分类编制。

第九条筹资预算是企业在预算期内预计吸收的投资、需要新借 入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息 的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、 期初借款余额及利率等编制企业经批准发行股票、配股和增发股票, 应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料编制预算 股票发行费用,也应在筹资预算中分项作出安排第十条财务预算是指在预测和决策的基础上,围绕企业发展战 略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业 经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排的最终成果表达包括 资产负债预算、利润预算和现金流量预算,形式上表达为预计资产负 债表、预计利润表和预计现金流量表1. 预计资产负债表是综合反映企业期末财务状况的预算报表根 据预算期期初实际数和当期营业预算、生产预算、采购预算、资本预 算、筹资预算等有关资料分析编制2. 预计利润表反映企业在预算期内利润目标的预算报表根据营 业预算、营业成本预算、产品成本预算、生产预算、期间费用预算、 其他专项预算等有关资料分析编制3. 预计现金流量表是反映企业预算期内现金收支及其结果的预 算报表以业务预算、资本预算和筹资预算为基础,根据各项预算有 关现金收支的预算汇总编制。

第三章全面预算管理体制及职责第十一条 公司全面预算管理的组织体系以全面预算管理委员会、 全面预算管理办公室为主体,公司对下属公司的全面预算实行垂直式 管理,各下属公司设立全面预算管理领导小组和全面预算管理工作小 组,同时在本单位内部设立全面预算归口管理部门和全面预算责任部 门第十二条董事会是全面预算管理的最高决策机构,批准下属公 司的年度全面预算及其调整方案,并通过董事会授权全面预算管理委 员会组织制定,下达正式年度全面预算及其调整方案其主要职责包 括制定公司的发展战略和中长期经营目标：1. 按照公司战略目标、中长期规划,审批确定公司年度经营目标2. 保持与全面预算管理委员会的沟通,提供预算政策指导3. 审议年度全面预算方案,审批预算4. 审批预算考核制度5. 审批预算调整申请第十三条全面预算管理委员会是全面预算管理的领导、组织和 协调机构,全面负责年度经营目标的拟定并分解到公司及下属公司等 工作,承担全面预算管理领导及调控职能全面预算管理委员会由董 事长任主任,财务总监任常务副主任,各集团副总经理任副主任、集 团各职能部门、各下属公司负责人为委员预算管理委员会为非常设 机构,通过定期、不定期召开预算工作会议开展工作。

预算委员会在 董事会的领导和授权下,决定和处理全面预算管理的重大事宜,主要 行使以下职责：1. 根据董事会审批的战略目标,确定公司及下属公司的具体年度 经营目标,并上报董事会审批2. 将经董事会审批的年度经营目标下达到公司及下属公司3. 组织拟定和审议全面预算管理制度和流程操作规范4. 监督、协调预算编制工作的开展,以确保及时、准确地完成预 算的编制5. 组织召开公司全面预算管理例会,对预算办公室提交的各单位 预算草案和公司整体预算提出质询,并就必要的修改与调整提出建议6. 汇总、审查、平衡下属公司的初步预算,协调、处理内部机构 间的预算矛盾和分歧7. 全面预算编制和执行中,对例外事项和突发事件进行协调8. 制定公司预算,上报董事会,履行相应批准程序9. 分解下达公司及下属公司的年度预算,并根据重大形势变化作 适当的调整、修订10. 研究分析公司及下属公司的预算执行业绩报告,汇总上报董 事会11. 确定预算考核的原则、依据、程序和指标体系,按照董事会 批准的预算考核制度,兑现公司及下属公司的奖惩措施第十四条 全面预算管理办公室是全面预算管理委员会的执行机 构,公司财务管理部担负全面预算管理办公室的职责,并且由财务总 监担任全面预算管理办公室主任,组织和管理全面预算管理办公室工 作。

组员包括财务部、企业计划管理部,以及其他业务部门相关的预 算人员全面预算管理办公室在全面预算管理委员会的领导下行使以 下职权；1. 具体负责拟定和修改公司全面预算管理办法及相关制度、预算 编制方针、预算编制程序、预算编制手册（编制说明、编制表格）、 预算执行监控方法等,报全面预算管理委员会审议2. 协助全面预算管理委员会的工作,按照全面预算管理委员会下 达的经营目标,具体指导并组织各责任部门编制预算,并对其编制的 预算进行初步审查、协调和平衡,汇总后编制公司的全面预算方案, 并报全面预算管理委员会审查3. 向下属公司下达经董事会批准的正式全面预算,监督各单位全 面预算执行情况,定期进行全面预算执行情况的分析评价和反馈4. 组织全面预算管理的培训工作,向全面预算编制、执行单位提 供技术支持,提出全面预算管理制度和流程操作规范的改进建议5. 负责全面预算日常管理工作,每月召开全面预算管理协调会, 监控、总结预算执行情况,落实全面预算管理的要求,每季度向全面 预算管理委员会汇报工作和预算执行情况6. 负责将经营业务状况发生改变或突发事项、预算内出现偏差较 大或预算外的费用项目,及时报告公司全面预算管理委员会,并拟定 预算调整方案。

7. 负责协调处理预算执行过程中出现的一些问题8. 按照预算考核指标体系为预算考核提供相关综合评价信息9. 完成全面预算管理委员会交办的其他工作第十五条下属公司全面预算管理领导小组是本单位全面预算管 理的决策和领导机构,承担本单位全面预算的管理及调控职能下属 公司全面预算管理领导小组由总经理、财务经理、各部门经理组成, 其中总经理为领导小组组长下属公司全面预算管理领导小组的主要 职责是：1. 根据全面预算管理委员会下达的年度经营目标,确定本公司各 部门的预算目标2. 根据公司全面预算管理制度,组织拟定和审议本公司全面预算 管理办法和流程操作规范3. 监督、协调本公司全面预算编制工作,监督全面预算编制流程 的执行,以确保及时、准确地完成预算的编制4. 组织召开本单位预算管理例会,对本单位全面预算管理工作小 组提。