注册会计师《审计》考试历年真题汇总含答案参考70.docx

注册会计师《审计》考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：注册会计师确定的对信息系统的依赖程度为：仅依赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证系统的有效性下列工作中，注册会计师不需要执行的是（　　）A.了解与评估系统环境??B.验证人工控制??C.了解、验证信息技术一般控制??D.验证自动化应用控制???正确答案：D2. 单选题：以下销售交易的错报中，可以直接认定为舞弊的情形是（　　）A.未曾发货却已将销售交易登记入账?B.向虚构的客户发货，并作为销售交易登记入账?C.销售交易重复入账?D.未开发票却已将销售交易登记入账正确答案：B3. 多选题：针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（　）A.测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整?B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设?C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由?D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘正确答案：ABC4. 多选题：如果管理层书面声明不认为某些未更正错报是错报，则以下的陈述中，恰当的有（）A.注册会计师评价管理层认为未更正错报不是错报的影响，形成对这些未更正错报的结论B.注册会计师评价管理层认为未更正错报不是错报的影响，出具非无保留意见的审计报告C.即使注册会计师获取了管理层和治理层不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报这一声明，注册会计师仍需要对未更正错报的影响形成结论D.即使注册会计师获取了管理层和治理层不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报这一声明，注册会计师仍需在审计报告意见段后增加其他事项段正确答案：AC5. 多选题：下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（　　）。

A.授权B.业绩评价C.风险评估D.职责分离正确答案：ABD6. 多选题：注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时，下列各项中，特别要考虑的因素有（）A.考虑文件记录的可靠性B.考虑使用被审计单位生成信息的可靠性C.当证据相互矛盾时应认定证据不可靠D.可以考虑获取审计证据时的成本正确答案：ABD7. 单选题：关于重大非常规交易，下列说法中错误的是（　　）A.重大非常规交易，为被审计单位的舞弊行为提供了动机??B.重大非常规交易通常很少受到日常控制的约束??C.重大非常规交易通常导致特别风险??D.如果某项重大非常规交易涉及关联方，注册会计师需要考虑被审计单位是否已对关联方关系及其交易进行了恰当汇总和列报???正确答案：A8. 单选题：根据质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的是（　　）A.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函??B.如果不是首次接受委托，并非必须获取有关独立性的书面确认函??C.会计师事务所应当每年至少一次向受所有工作人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函??D.书面确认函不可以是电子形式的???正确答案：A9. 单选题：下列关于信息系统对财务报告产生影响的说法中，不正确的是(　)。

A.衡量和审查企业资产的财务业绩B.创建记录处理和报告各项交易C.持续记录资产负债及所有者权益D.使财务报告的整个编制过程完全实现自动化正确答案：D10. 单选题：在财务报表审计中，鉴证对象信息为（　　）A.财务状况、经营成果和现金流量B.财务报表C.企业的运营情况D.企业的内部控制正确答案：B11. 单选题：在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（　）A.供应商开具的销售发票B.供应商提供的月对账单C.被审计单位编制的连续编号的验收报告D.被审计单位编制的连续编号的订货单正确答案：B12. 单选题：下列关于审计抽样运用的说法中，错误的是（）A.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B.审计抽样适用于所有的控制测试C.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试D.审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序正确答案：B13. 多选题：下列事项中，属于项目质量控制复核需要考虑的事项有（）A.对项目组和会计师事务所独立性的评价B.在决定接受客户及保持客户关系时识别的风险C.对持续经营的评估是否适当D.独立监管机构发现的重大事项是否已得到恰当解决正确答案：ABCD14. 多选题：下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，正确的有（）。

A.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起B.注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险C.未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失D.财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任正确答案：ABD15. 单选题：注册会计师为证实资产负债表所列现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是（）A.盘点库存现金B.编制现金预算表C.函证银行存款余额D.取得并审查银行存款余额调节表正确答案：A16. 单选题：下列与审计工作底稿存在形式相关的表述中，错误的是（　　）A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B.电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应能通过打印等方式转换成纸质形式的审计工作底稿C.转换成的纸质形式的审计工作底稿应当与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档D.注册会计师无需单独保存电子或其他介质形式存在的审计工作底稿正确答案：D17. 单选题：下列有关控制测试性质的说法中，错误的是（）。

A.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性B.分析程序可以有效测试控制运行情况C.通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性D.将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证正确答案：B18. 多选题：为保证所有的产品销售均已入账，下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账B.检查销售发票是否经适当的授权批准C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对D.发运凭证均经事先编号正确答案：ACD19. 多选题：被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）A.被审计单位属于小规模企业B.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷C.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D.注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行正确答案：ABD20. 多选题：下列各类认定类别中，与各类交易和事项相关的有（）A.截止B.计价和分摊C.准确性D.发生正确答案：ACD21. 多选题：集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号-向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。

在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（）A.集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷B.集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷C.组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷D.组成部分注册会计师识别出的不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷正确答案：ABC22. 多选题：下列对期初余额的表述中，恰当的有（）A.期初余额是期初存在的账户余额B.期初余额从金额上看等于上期期末余额C.期初余额反映了以前期间的交易和事项以及上期采用的会计政策的结果D.期初余额与注册会计师首次审计业务相联系正确答案：ACD23. 单选题：在细节测试中运用非统计抽样方法，在确定样本规模时采用公式估计样本规模，注册会计师确定的总体账面金额为3750000元，预计总体错报为35000元，可容忍错报为125000元，保证系数为3．0，则以下样木规模中正确的是（　）A.65B.90C.128D.322正确答案：B24. 单选题：在管理层提出的下列未来应对计划中，最可能缓解注册会计师对持续经营能力的重大疑虑的是（）A.申请政府补助B.建设新型生产线，提高生产能力C.研发新技术，提高生产能力D.计划低价出售积压存货正确答案：D25. 单选题：会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计并形成了审计工作底稿，下列各方中，拥有其所有权的是(　)。

A.被审计单位B.执行审计工作的注册会计师C.会计师事务所D.会计师事务所和被审计单位正确答案：C26. 多选题：关于信息技术给审计过程带来的影响，以下表述中，恰当的有（）A.信息技术的发展从根本上改变了企业内部控制目标B.信息技术使企业业务数据处理由计算机按照程序指令完成，影响审计线索C.信息技术在被审计单位的广泛应用对注册会计师应当具备相关信息技术方面的知识的要求越来越高D.信息技术在被审计单位的广泛应用使审计的内容扩大到对信息化系统的处理和相关控制功能的审查，对审计内容的影响越来越大正确答案：BCD27. 多选题：下列各项中，注册会计师不能利用内部审计工作的有（）A.评估重大错报风险B.确定重要性水平C.确定样本规模D.评估会计政策和会计估计正确答案：ABCD28. 单选题：A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表，在确定业务约定条款和处理业务类型变更时，如果是连续审计业务，在下列情况下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务的约定条款的有（　　）A.注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B.注册会计师更换两名审计助理人员C.甲公司对上期财务报表作出重述D.甲公司高级管理人员近期发生变动正确答案：D29. 多选题：注册会计师为了了解管理层如何识别需要作出会计估计的情形，需要询问管理层的内容包括（）。

A.被审计单位是否已从事可能需要作出会计估计的新型交易B.需要作出会计估计的交易的条款是否已改变C.管理层作出新会计估计的外部监管变化是否已经发生D.是否已经发生可能需要作出新估计的新情况或事项正确答案：ABCD30. 单选题：下列情形中，注册会计师不适合选择较高的百分比（比如75%）来确定实际执行的重要性的是（）A.连续审计项目，被审计单位以前年度审计调整较少B.被审计单位处于高风险行业C.被审计单位管理层有足够的管理能力D.被审计单位面临较低的业绩压力正确答案：B31. 单选题：下列关于审计的固有限制的说法中，正确的是（　　）A.只要注册会计师执行足够的审计程序，就可以将。