建安企业财务支出管理规定.doc

如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!财务支出管理规定为规范公司财务支出管理，防范财务风险，提高财务管理水平和工作绩效，结合本公司实际情况，制定本制度财务支出范围包括因公司开展经营活动所涉及的各类支出，按支出性质主要分为四大类：合作项目工程款支出、费用报销支出、资本性支出、借款及预付款支出等以下分别说明各项支出的具体财务规定和流程第一部分 合作项目工程款支出一、合作项目工程款支出是指支付项目承包人扣除管理费、质量安全等保证金、及其他相关税费后的剩余工程款二、合作项目工程款支出的相关规定： （一）支付工程款前，项目部必须提供正规有效的材料费用发票及人工工资表，交财务部审核按计税方式不同，简易计税征收项目和一般计税征收项目分别要求如下：1、简易计税征收项目要求提供成本票据的具体种类和比例如下：①材料： 开票金额的50%，由承包人提供主要材料、辅助材料、零星材料、周转性材料等正规有效的增值税普通发票；及相应的送货清单、入库单及出库单采购金额在5万以上需提供采购合同②人工费： 开票金额的30%，由承包人提供按施工班组编制的工资发放表；③其他费用：开票金额的10%，由承包人提供机械购置及机械租赁费、检测费、劳保费、办证费、保险费、规费、油票、办公用品（餐费除外）等各类正规有效发票。

④如果不能足额提供上述有效的票据，按所缺票据金额的5%扣票据保证金，待收到有效票据后退还1 / 16如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!2、 一般计税征收项目要求提供成本票据的具体种类和比例如下： ①材料及其他费用发票： 按项目实际工程进度取得的供应商增值税专项发票及相应的送货清单、入库单及出库单 ②人工费：付款总额的30%，由承包人提供按施工班组编制的工资发放表；③业务经办人员对取得的增值税专用发票应在开票之日起15天内连同抵扣联及其他资料提交给财务部 ④由于进项票不足导致的增值税税负由项目部自行承担3、所有支付凭证（含发票、结算单、民工工资表等）必须由经办人、项目经理签字方为有效4、发票要求正规合法，交票时必须附上有开票单位、应税名称、发票号码、开票日期、金额、税额的明细清单，清单由交票人及项目负责人签字，承诺发票的真实正规合法凡是提供虚假发票，一经查出一切责任由交票人及项目负责人承担二）支付工程款中的材料部分金额以对公转帐方式支付，支付人工费和其他费用可以采用个人帐户.（三）支付材料款要求四流（资金流、票流、合同流、货物流）一致，具体要求：发票上的销货方为收款方，审核收款方的营业执照上营业内容，是否有开票资格。

5万元以上的采购业务必须由公司名义签订合同，且合同的甲乙双方与发票及付款单的收付方一致，销货方与项目所在地为异地的，要提供相应的货物运输证明材料四）新工程中标后，必须由项目负责人会同公司业务部门明确项目性质，如果申请简易计征必须向公司主管税务机关办理申报核准手续五）新工程第一次支付时，必须由项目承包人到场办理工程款支付手续，2 / 16如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!若项目承包人在今后不能到场时，可在第一次到场时由其书面授权委托指定专人办理第一次办理工程款支付一般应提交的资料：①项目承包人的有效身份证明文件原件，留存复印件；②项目承包人与公司签订的内部经济承包合同；③项目承包人的有效联系方式及紧急联系人联系方式；④若授权他人还需提供现场亲笔签字的授权委托书及受托人的有效身份证明文件及联系方式六）当工程进度款支付至合同额的85%时，项目承包人必须按规定提供足额的票据，否则财务有权拒绝支付工程款或按所欠发票比例工程款的5%扣留票据保证金，在项目承包人提供全额票据后凭有效票据办理退保七）在工程完工（以合同支付节点为判定原则，若工程款支付至合同约定的完工比例，则视为工程完工）6个月内不办理工程清算及退保手续，则视为项目承包人同意由公司没收该保证金。

三、支付审批流程：业务部门经办人通知财务部工程款到帐→财务部查询确认并通知成本控制部→成本控制部经办人办理支付手续（填写《付款申请单》、《工程款进度付款申请单》，最后清算时填《工程清算表》）→部门经理审核→会计审核→财务经理审核→总经理审批→出纳付款3 / 16如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!第二部分 费用报销支出一、费用支出主要包括公司经营过程中发生的工资及福利费、办公费、公关招待费、差旅费、房租及水电费、汽车费用、资质费、费、交通费、低值易耗品、培训费、资料费等在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算二、 费用支出报销的一般规定 (一) 报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持原始票据包括正规发票、收据、以及个人收条等，经办人在费用发生时尽可能向对方索取正规发票特殊情况确实无法或不便取得对方的有效单据，填写《无有效单据报销申请单》替代．（二）原始单据的要求：各项目填列齐全规范、书写清楚、金额大小写一致，不得涂改刮擦挖补，盖有开票单位的发票或财务专用章（或公章）．个人收条必须有收款方的个人亲笔签名或盖章三）费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任； (四)费用发生完毕后，经办人应及时将原始单据加以整理归类粘贴，填写《费用报销单》。

《费用报销单》填制要求:根据费用性质分类填写，简述各费用内容或事由，书写清楚，不得涂改刮擦挖补，金额大小写一致，注明附件张数 原始单据粘贴要求：分类、整齐、美观、有序五）原始单据如果包括正规发票和非正规单据，要分别填写《费用报销单》同时报销两个（含两个）以上部门的费用的，要分部门分别填写《费用报销单》 （六）涉及支付金额较大且金额确定并需要转账的填制《请款单》，除此之外均填制《费用报销单》三、费用报销的一般审批流程:经手人整理原始单据，须办理入库手续的应附《入库单》或《验收单》，并填写《费用报销单》或《付款申请单》→部门经理主管审核→会计审核→财务5 / 16如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!经理审核→总经理审批→出纳付款四、办公用品、低值耐用品的支出规定（一）办公用品是指日常办公所需的文具等用品，低值耐用品是指使用时间较长、单位价值较高但是低于固定资产价值的物品，具体标准是使用时间超过一年，单位价值在200元至1000元的物品二）为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政人力部统一管理，集中购置,并指定专人负责，并且办理入库出库手续，建立实物帐，详细登记进、出情况购入时办公用品填制《入库单》，低值耐用品填制《验收单》。

二）公司行政人力部每月度根据需求及库存情况编制购置预算，实际购置时填写购置申请单报批 （三）财务部按月根据行政人力部提供的《各部门领用办公用品金额统计表》，归集核算各部门相关费用库存办公用品作为存货，待实际领用时分摊 （四）低值耐用品购入时，由行政人力负责实物帐登记，定期清查盘点，管理视同固定资产五、公关招待费的支出规定（一）公关招待费是指公司管理人员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用，公关招待费报销原则上实行“事前申请，确认标准，按标准报销”的控制程序，对超出标准的招待费公司不予报销，由经办当事人承担二）公司所有招待必须填写《招待费用申请表》，经逐级批准后，方可办理特别情况，在外办事期间需发生招待而无法填写《招待费用申请表》，需请示并做好备注，在发生招待次日补齐手续所有招待必须在申请表写明真实宴请人员和陪同人员姓名、时间、事因、招待费用凭《业务招待费审批表》和发票报销三）所涉及购买招待礼品、招待日常用品（招待烟、茶以及其他招待用品）等按物品申购程序办理；统一购买，按需领用，（管理参见办公用品管理）四）原则上一般业务招待用餐人均标准50元，一般业务招待住宿标准为标准（普通）双人房（150元/间）。

5 / 16如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!六、差旅费报销的支出规定（一）差旅费标准： 1、住勤伙食补贴及住宿费开支标准：城市分类所含地区费用分类高层中层员工一类京、津、沪、穗、渝、深、杭、琼、珠海、厦门、青岛、大连住宿300220150市内交通实报实销实报实销实报实销伙食补助604030二类除一类以外省会城市、地市住宿250180120市内交通实报实销实报实销实报实销伙食补助403020三类地市以下及县级市住宿180140100市内交通实报实销实报实销实报实销伙食补助3020202、长途交通工具标准： 项 目人员级别飞机火车轮船动车组高层商务舱位软席车二等舱位一等中层经济舱位硬席车三等舱位二等员工——硬席车三等舱位二等（二）、费用标准的补充说明： 1、 住宿费：（1）住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担 （2）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用，住工地无住宿发票的，不予报销住宿费3）出差人员住亲友家，无住宿发票的，按住宿费标准的50%计发住宿补贴6 / 16如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!2、市内交通费：（1）、原则上以乘坐公共交通工具为主，特殊情况下经部门经理同意，可以乘坐出租车.报销出租车票必须在车票后注明起止地点及原因。

2）本公司派车出差不报销市内交通费补贴3、伙食补助：（1）、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计2）、伙食标准实行包干制，依据实际出差天数计发 （3）、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，不能先斩后奏，同时按比例（早餐20％、午餐和晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴 4、长途交通工具：（1）、乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜超过六小时以上的，或连续乘车时间超过10小时以上的可购同席卧铺车票如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助.（2）、出差人员乘坐飞机要从严控制，路途较远或紧急出差任务，经总经理批准方可搭乘三）审批流程 1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门经理复核报总经理批准 2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项 3、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部人力订票.4、返回报销：出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》→部门经理审核→财务审核→总经理审批→出纳付款。

七、工薪福利费用的支出规定（一）工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工资、及各项福利等二） 工薪福利支付流程 7 / 16如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载! 1、工资：每月3日前由人力资源部将本月考勤情况、人员变动、工资标准变动、扣款、社会保险等信息，转交财务部； 2、年度奖金：财务部根据人力资源年度审批后的奖金分配方案进行编制奖金发放表；3、审批流程；会计制表→。