【标题】中小企业的界定与评价.doc

标 题】中小企业的界定与评价【 作 者】林汉川/魏中奇【作者简介】作者单位：中南财经大学　武汉市　430064【 正 文】一、中小企业的一般界定及评价1.对中小企业的定量界定与定性界定一般而言，各国对中小企业的界定有定量（quantitative）界定和定性（qualitative）界定两种方法定量界定主要包括从雇员人数、资产（资本）额以及营业额三方面进行界定（见表 1）表 1　　　部分国家和地区从定量、定性角度对中小企业界定状况国家或　　　　　　　　　　　　　 定量界定地区　　　　 雇员人数(人)　　　　　　资产(或资本)额美国　　　　 [0,500]加拿大　　　 [0,500]墨西哥　　　 制造业[16,250]巴西　　　　 [5,250]智利　　　　 [0,200]　　　　　　　　资产额(0,100 万美元)阿根廷　　　 工业[11,250]贸易[6,200]服务业[6,200]委内瑞拉　　 [6,100]哥伦比亚　　 [5,100]欧盟　　　　 [10,500]或[1,250]德国　　　　 [0,500]英国　　　　 制造业:[0,200)建筑、采矿[1,25)法国　　　　 [10,500)意大利　　　 [10,500)　　　　　　　 资本额[0,15 亿里拉)奥地利　　　 [0,500)荷兰　　　　 [0,250)　　　　　　　　资产额(0,2400 万荷兰盾]国家或　　　 定量界定　　　　　 定性界定地区　　　　 年营业额美国　　　　 (0,1 亿美元]　　　 ①独立所有;②自主经营;③在同行业中不占垄断地位加拿大　　　 (0,2000 万加元]　　①独立所有;②无大公司管理结构特征;③在其经营领域不占垄断地位墨西哥　　　 [30 万,70 万美元]巴西智利阿根廷　　　[50 万,2000 万比索]　　[60 万,1850 万比索][20 万,300 万比索]委内瑞拉哥伦比亚欧盟德国　　　　 (0,1 亿马克)　　　 ①独立所有②所有权和经营权统一;③对企业进行个人或家庭式管理;④非其他企业的下属单位;⑤不能从资本市场直接融资;⑥经营者自担风险英国　　　　　　　　　　　　　 ①市场份额较小;零售业(0,45 万英　 ②所有者依据个人判断进行经营;镑)　　　　　　　 ③所有者(经营者)独立于外部支配法国意大利奥地利荷兰　　　　 [0,480 万荷兰盾]续表 1国家或　　　　　　　　　　定量界定地区　　　雇员人数(人)　　　　　　　资产(或资本)额比利时　　[0,50)爱尔兰　　制造业[1,500]瑞士　　　[0,500)西班牙　　[0,500)葡萄牙　　[5,500]希腊　　　[10,100)丹麦　　　[50,100]挪威　　　[0,100)瑞典　　　[0,200)芬兰　　　[0,500]保加利亚　[10,100]　　　　　　　　　固定资产(0,140 万美元)土耳其　　小工业[0,10)以色列　　小工业[0,50)日本　　　制造、采矿、运输、　　　　资本额(0,1 亿日元]建筑业[0.300)批发业[0,100)　　　　　　 资本额(0,3000 亿日零售业[0,50)　　　　　　　元额本额(0,1000 万日韩国　　　制造、采矿、运输　　　　　资产额(0,5 亿韩元)业[0,300)建筑业[0,200)　　　　　　 资产额(0,5 亿韩元)批发业[0,50)　　　　　　　资产额(0,2 亿韩元)　商业及其他服务业[0,20)　　资产额(0,500 万韩)新加坡　　[0,100)　　　　　　　　　 固定资产净值(0,1200 万新元)台湾地区　制造业采掘业[0,300)　　　 实收资本(0,1 亿新台币)农业、金融、保险及服务业[0,100)香港特别　制造业[0,100)行政区　　其他行业[0,50)泰国　　　[0,200]　　　　　　　　　 投入资金(0,1 亿铢)马来西亚　制造业[0,250)　　　　　　 股金(0,250 万马元)菲律宾　　[10,200)　　　　　　　　　资产额(100 万,4000 万比索)印度尼　　小企业[0,100]西亚文莱　　　[10,1000]印度　　　　　　　　　　　　　　　　小企业设备投资(0,200 万卢比)使用动力[0,10)尼泊尔　　无动力[0,25)　　　　　　　 设备投资:(0,75 万卢比)巴基斯坦孟加拉　　小企业、只有少量雇员　　　 设备投资:(0,300 万塔卡)斯里兰卡　　　　　　　　　　　　　　 设备投资:(0,100 万卢比)澳大利亚　[0,500)国家或　　　　　 定量界定　　　　　　　　　　 定性界定地区　　　　　　 年营业额比利时　　　　　 (0,2.3 亿比朗)爱尔兰瑞士西班牙葡萄牙　　　　　 (0,25 万康托)希腊丹麦挪威瑞典芬兰保加利亚　　　　 (0,170 万美元)土耳其以色列　　　　　　　　　　　　　　　　业主亲自执行大部分或全部管理职能日本韩国新加坡台湾地区香港特别行政区泰国马来西亚菲律宾印度尼　　　　　 (0,20 亿卢比)　　　①利用家庭劳动力;②分工程度西亚　　　　　　　　　　　　　　　 低;③劳动成本比;④采用简易的资本手段;⑤利用当地金融资本;⑥生产场所紧靠住宅文莱印度尼泊尔巴基斯坦孟加拉斯里兰卡澳大利亚注：本表对中小企业的定量界定采用区间法表示，闭区间符号表示含端点值，开区间符号表示不含端点值。

资料来源：根据陈乃醒《中小企业经营与发展》 （1999） 、邓荣霖《中小企业制度与市场经济》 （1999） 、罗国勋《二十一世纪：中国中小企业的发展》 （1999）等资料编制2.对中小企业定量界定的评价第一，从定量角度界定中小企业是各个国家（地区）的普遍做法在统计的 44 个样本中，采用定量界定的为 100％ 这是因为定量标准简便直观，便于进行统计和比较第二，中小企业定量界定标准具有相对性一是空间相对性表现在三个方面：（1）不同国家和地区偏爱的定量标准可能不同 如巴西采用雇用人员标准，斯里兰卡则采用设备投资标准而且有的采用单一标准（24 个，占样本总数的 45.45％） ，有的采用复合标准（25 个， 占样本总数的 54.55％） 在复合标准的掌握上亦有区别， 有的要求同时符合两个或三个标准，有的只要求符合其中的一个标准 （2 ）不同国家和地区的同一标准，具体取值区间可能不同如同为雇员人数标准，澳大利亚取值区间为［0，500） ，巴西为［5，250） ，挪威则为［0，100） 这是因为不同国家和地区经济规模不同，劳动力、 资本的丰缺情况各异 （3）不同行业，标准或取值区间可能不同 如英国的制造业、建筑和采矿业采用雇员人数标准，而零售业则采用营业额标准；同为雇员人数标准，就取值区间而言，制造业为［0，200） ，建筑和采矿业为［1，25） 。

这是因为不同行业技术特征不同，要素构成各异 二是时间相对性即使是同一国家（地区） ，同一行业，采用的同一标准，在不同的经济发展阶段，取值区间也可能变化如美国 20 世纪 50 年代将制造业中的 250人以下企业界定为中小企业，现在则将上限提高到 500 人这是因为随着时间的不同，行业整体规模结构也会发展变化三是从本质上看，中小企业定量标准的相对性源于中小企业本身的相对性因为所谓中小企业，就是指相对于同行业中大型企业而言，规模较小的企业而且中小企业会成长为大企业，大企业亦有可能衰退甚至故意分解为中小企业（如20 世纪 90 年代西方许多大企业实行“瘦身计划”） 第三，定量界定又可分为两类：按生产要素界定和按经营水平界定前者又可细分为按雇员人数这一人的要素界定和按资产（资本）额这一物的要素界定，后者指按营业额界定同时，还可根据企业雇员人数、资产（资本）额和营业额三个不同标准进行分类评价第一，雇员人数标准该标准是从企业雇用人数多少这一人的要素角度反映企业规模的大小，往往为劳工部门所偏好这是绝大多数国家都采用的标准44 个样本中，除印度、巴基斯坦和斯里兰卡 3 个南亚国家外，其余 41 个国家（地区）均采用了这一标准，占样本总数的 93. 18％。

即使采用复合标准的，也以该标准为首先这是因为与其他数量标准相比，雇员人数标准最简单明晰，并且许多国家希望通过发展中小企业解决就业问题这里的雇员指企业工资劳动者或全职劳动者（周工作时间 35 小时以上，季节性劳动者需按劳动时间进行折算） ，不包括企业所有者及其在企业中工作的家人雇员人数标准取值区间左端点值为零的国家（地区）表示将“自我雇用”（亦即零雇员企业，只有业主及其家庭劳动者在企业中工作）视为中小企业，这样的样本有 25 个，在 41 个采用雇员人数标准的样本中占 60.98％，其余的 16 个国家， 相应的左端点值不为零，将 “自我雇用” 排除在中小企业范畴之外，占 39.02％第二，资产（资本）额标准该标准是以价值或实物形态，从企业资产（资本）——物的要素之角度反映了企业规模的大小，往往为金融部门所偏好采用这一标准的是部分国家（地区） ，在 44 个样本中，有 15 个采用该标准，占样本总数的 34.09％ 这是因为与雇员人数标准相比，该标准在计量上存在困难：（1 ）中小企业尤其是家庭式中小企业，企业资产与家庭资产难以区分 （2 ）无形资产进入总资产或存在技术入股情况下，评估的技术上可操作性差。

（3）信息不对称条件下，一些企业主为加入中小企业行列获得优惠条件可能隐瞒自己资产（资本）量，而事实上这些企业按标准不在中小企业之列但随着经济制度完善、资产（资本）评估技术的进步和人们道德水准的提高，在企业资本运营日渐重要的情况下，这一标准将有广阔的应用前景从地域分布来看，应用该标准的 15 个样本中，有 11 个在亚洲，占 73.33％ 该标准有助于中小企业进行兼并、收购、出售等资本运营，可以优化资本（资产）配置效率，从而推动宏观经济的增长第三，营业额标准该标准是从企业经营水平角度反映了一个企业规模的大小，往往为财政税务部门所偏好采用该标准的亦是部分国家（地区） ，44 个样本中，有 12 个采用该标准，占样本总数的 27.27％这主要是因为：（1）企业的营业额是个极易波动的量， 受通货膨胀、销售淡旺季、营业信用水平高低甚至国际汇率等诸多因素的影响 （2）与资产（资本）额相比，营业额更难以计量，可比性更低，也更缺乏可信性在市场稳定、会计、统计、税收制度较为健全的国家（如美国）操作上相对容易些，对于相应制度不太健全的发展中国家则存在一定难度从地域分布上看，应用该标准的 12 个样本中，有 10 个在欧洲或美洲，占 83.33％。

税收是国家有效实施宏观调控的物质保证， 而营业额则是财税部门对企业征税时确定税率和决定是否实行税收优惠减免的重要参考依据，所以随着各种制度的完善，该标准的应用范围将会逐渐扩大此外，需要说明的是以上的定量界定可称之为绝对定量界定（用的是绝对数指标） ，还有个别国家（地区）采用了另外一种定量界定——相对定量界定（用的是相对数指标） 后者一般以行业中的相对份额为标准，如不论行业中企业实际规模大小，仅确定一个企业数目百分比，在此百分比之内的较小企业界定为中小企业比如，美国曾规定：每个行业中占90％数目的较小规模企业为中小企业，这类标准更适合于行业内的分类管理，以保护业内竞争3.对中小企业定性界定的评价定性界定标准亦称质量界定标准或地位界定标准，在 44 个样本中，采用这一标准的为美国、加拿大、德国、英国、以色列和印度尼西亚六国，占样本总数的 13.64％，且多为欧美国家分析发现，活动范围有限、所有权集中、独立决策、自主经营和业主直接管理几乎涵盖了所有定性标准，但最核心的只有三点：独立所有，自主经营和较小的市场份额，这也正是定性界定标准的本质特征 “独立所有”是多数定性定义的必要条件，但各国间亦有细微差别。

如美、德都强调独立所有美国认为，只要业主持有 50％以上的股权，就可“看。