会计基础复习大题.ppt

重点复习银行存款余额调节表•银行存款的清查–清查方法：与银行“对账单”核对–清查手续：若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表” –未达账项：对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的款项8/14/20242 未达账项的四种情况举例8/14/20243银行存款余额调节表•2. 2010年11月企业银行存款日记账月末余额为10000元，银行对账单余额为16000元，•经逐笔核对，发现下列未达账项： •(1)银行代企业支付水电费1000元，而企业未收到付款通知； •(2)企业开出现金支票6000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金； •(3)银行代企业收回货款2000元并登记入账，但企业未收到收款通知； •(4)企业收到转账支票一张，计1000元，已登记入账，而银行尚未入账 •计算：编制银行存款余额调节表调节后的余额是( )元 银行存款余额调节表2010年10月30日项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收款项（2）加：企业已收银行未收款项（6）减：银行已付企业未付款项（3）减：企业已付银行未付款项（7）调节后存款余额（4）调节后存款余额（8）•3.某企业8月31日银行存款日记账余额为120 000元,银行对账单余额为124 000元，经核对，发现存在以下未达账项：•（1）银行代企业支付水电费3 000元，未及时通知企业；•（2）企业开出转账支票1 000元，但尚未到银行办理转账手续；•（3）银行收到企业的委托收款5 000元，未通知企业；•（4）企业委托开户银行代收款3 000元，银行已收到入账，企业尚未入账；•（5）企业将销售收到的一张2 000元现金支票送存银行，银行未及时记账。

•要求：请根据上述资料编制“银行存款余额调节表”银行存款余额调节表2010年8月31日项目金额项目金额银行存款日记账余额（120000）银行对账单余额（124000）加：银行已收企业未收款项（8000）加：企业已收银行未收款项（2000）减：银行已付企业未付款项（3000）减：企业已付银行未付款项（1000）调节后存款余额（125000）调节后存款余额（125000）•3. 某企业2010年6月30日的银行存款日记账余额为234500元，银行对账单余额为226500•元，经逐笔核对，发现有如下未达账：•(1)29日，企业送存现金10000元，银行尚未入账；•(2)28日，企业开出转账支票付款15000元，持票人尚未到银行办转账手续；•(3)29日，企业委托银行收取货款26000元，银行已入账，但企业未收到收账通知；•(4)30日，银行划付电费5000元，但付款通知未送达企业；•(5)30日，企业开出支票支付劳务费3000元并入账，但持票人未到银行办理手续；•(6)30日，企业将收到客户开出的支票20000元送存银行并入账，但银行未入账；•(7)30日，企业委托银行收取货款13000元，银行已入账，但企业未收到收账通知；•(8)30日，银行划付利息30000元，企业未收到付款通知。

•通过银行存款余额调节表进行调节之后的余额为( )元•4. 某企业2010年10月末资产总额为1080000元，负债总额为780000元11月份发生的•经济业务事项如下： •(1)从银行提取现金20000元 •(2)收回应收账款200000元，存入银行 •(3)以银行存款500000元，归入到期的银行借款 •(4)收到投资者投入的设备一台，评估确认的价值为800000元 •(5)开出商业承兑汇票180000元，购进一台设备 •(6)开出支票50000元，偿还应付账款 •(7)购入材料10000元，增值税进项税额1700元，货款尚未支付 •(8)预收利华公司购货款20000元，款已存入银行 •(9)以现金50000元支付职工工资 •(10)按合同规定支付投资者利润80000元 •要求： •(1)分析经济业务发生后对资金增减变化的影响，导致资产增加的有( )项，导致负债和所有者权益增加的有( )项，导致资产减少的有( )项，导致负债和所有者权益减少的是( ) •(2)计算11月末资产总额为( )元、负债总额为( )元、所有者权益总额为( )元 一、综合题（共一、综合题（共50分分)1．某单位2008年10月的经济业务如下：（1）收到某单位归还欠货款50 000元存入银行（2）从银行提取现金30 000元，以备零星开支。

3）生产A产品领用甲材料800公斤，单价20元4）购进甲材料1 000公斤，单价20元，购进乙材料500公斤，单价4元，全部款项已存款支付，材料末到5）销售A产品500件，单位售价100元，销项增值税8 500元，款项已收6）银行存款支付广告费20 000元7）开出支票一张金额2 500元，购买办公用品•（8）收到银行结息通知书，本季度短期借款利息5 600元，经查前两个已预提3 500元•（9）结转本月销售A产品的成本2 300元•（10）分配本月工资费用30 000元，其中生产工人工资15 000元，车间管理人员工资5 000元企业管理人员工资6 000元，销售人员工资4 000元•（11）收到投资投入的资金50 000元，已存入银行•（12）上缴本月所得税3 000元•（13）借入六个月期短期借款60 000元，存入帐户•要求：根据业务编制会计分录。