金融机构往来业务第二部分课件.ppt

第八章第八章金融机构往来业务金融机构往来业务1第二节第二节商业银行往来的核算商业银行往来的核算2一、跨系统转汇一、跨系统转汇 3（一）汇出地为双设机构地区（一）汇出地为双设机构地区的核算的核算 汇出地为双设机构地区是指汇出行所在汇出地为双设机构地区是指汇出行所在地区设有汇入行系统内的银行机构地区设有汇入行系统内的银行机构采用采用“先横后直先横后直”的转汇方式的转汇方式4“先横后直先横后直”转汇方式转汇方式 （横）（横）同城票据交换同城票据交换 （直）（直）系统内系统内 联行往来联行往来 A A地工商银行地工商银行（汇出行）（汇出行）A A地农业银行地农业银行（转汇行）（转汇行）B B地农业银行地农业银行（汇入行）（汇入行）51、汇出行的核算、汇出行的核算代收业务，代收业务，借：吸收活期存款借：吸收活期存款付款单位付款单位贷：清算资金往来贷：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或同业存放或同业存放转汇行转汇行代付业务，代付业务，借：清算资金往来借：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或同业存放或同业存放转汇行转汇行贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款收款单位收款单位 6“同业存放同业存放”账户账户1 1、核算对象：其他商业银行在本行开户存放、核算对象：其他商业银行在本行开户存放的款项；的款项；2 2、性质：负债类账户；、性质：负债类账户；3 3、二级明细：其他商业银行存款、政策性银、二级明细：其他商业银行存款、政策性银行存款、证券公司存款、基金存款、其他金行存款、证券公司存款、基金存款、其他金融性公司存款等。

融性公司存款等72、转汇行的核算、转汇行的核算代收业务，代收业务，借：清算资金往来借：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或存放同业或存放同业汇出行汇出行贷：联行往账贷：联行往账代付业务：代付业务：借：联行往账借：联行往账贷：清算资金往来贷：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或存放同业或存放同业汇出行汇出行8“存放同业存放同业”账户账户1 1、核算对象：本行在其他商业银行开户存放、核算对象：本行在其他商业银行开户存放的款项；的款项；2 2、性质：资产类账户；、性质：资产类账户；3 3、二级明细：接受开户商业银行名称二级明细：接受开户商业银行名称93、汇入行的核算、汇入行的核算代收业务，代收业务，借：联行来账借：联行来账贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款收款单位收款单位代付业务，代付业务，借：吸收活期存款借：吸收活期存款付款单位付款单位贷：联行来账贷：联行来账10例题：例题：工商银行上海市静安支行开户单位泰兴公司工商银行上海市静安支行开户单位泰兴公司要求电汇要求电汇80 00080 000元给南宁的昌盛公司，该公元给南宁的昌盛公司，该公司开户银行为建设银行南宁市分行营业部司开户银行为建设银行南宁市分行营业部。

工商银行上海市静安支行同城交换：工商银行上海市静安支行同城交换：借：吸收活期存款借：吸收活期存款泰兴公司泰兴公司 80 00080 000贷：清算资金往来贷：清算资金往来同城票据清算同城票据清算800008000011建设银行上海市分行营业部为转汇行，建设银行上海市分行营业部为转汇行，借：清算资金往来借：清算资金往来同城票据清算同城票据清算 80 00080 000贷：联行往账贷：联行往账 80 00080 000建设银行南宁市分行营业部收到全国联行往建设银行南宁市分行营业部收到全国联行往来报单，来报单，借：联行来账借：联行来账 80 00080 000贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款昌盛公司昌盛公司 80 00080 00012（二）汇出地为单设机构的核算（二）汇出地为单设机构的核算 汇出地为单设机构地区是指汇出行所在汇出地为单设机构地区是指汇出行所在地没有汇入行系统内的银行机构地没有汇入行系统内的银行机构采用采用“先直后横先直后横”的转汇方式的转汇方式13“先直后横先直后横”转汇方式转汇方式 （直）（直）系统内系统内 联行往来联行往来 （横）（横）同城票据交换同城票据交换A A地工商银行地工商银行（汇出行）（汇出行）B B地工商银行地工商银行（转汇行）（转汇行）B B地农业银行地农业银行（汇入行）（汇入行）141、汇出行的核算、汇出行的核算代收业务，代收业务，借：吸收活期存款借：吸收活期存款付款单位付款单位贷：联行往账贷：联行往账代付业务，代付业务，借：联行往账借：联行往账贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款收款单位收款单位152、转汇行的核算、转汇行的核算代收业务，代收业务，借：联行来账借：联行来账贷：清算资金往来贷：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或同业存放或同业存放汇入行户汇入行户代付业务，代付业务，借：清算资金往来借：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或同业存放或同业存放汇入行户汇入行户贷：联行来账贷：联行来账163、汇入行的核算、汇入行的核算代收业务，代收业务，借：清算资金往来借：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或存放同业或存放同业转汇行户转汇行户贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款收款单位收款单位代付业务，代付业务，借：吸收活期存款借：吸收活期存款付款单位付款单位贷：清算资金往来贷：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或存放同业或存放同业转汇行户转汇行户17例题：例题：工商银行上海市静安支行的开户单位长城公工商银行上海市静安支行的开户单位长城公司要求汇款司要求汇款70 000元至在农业银行桂林支行元至在农业银行桂林支行开户的收款人黄河公司。

静安支行要通过异开户的收款人黄河公司静安支行要通过异地的工商银行桂林支行转汇，农业银行桂林地的工商银行桂林支行转汇，农业银行桂林支行在工商银行桂林支行开有存款账户支行在工商银行桂林支行开有存款账户18答案：答案：工商银行上海市静安支行，工商银行上海市静安支行，借：吸收活期存款借：吸收活期存款长城公司长城公司 70 000贷：联行往账贷：联行往账桂林支行桂林支行 70 000工商银行桂林支行，工商银行桂林支行，借：联行来账借：联行来账静安支行静安支行 70 000贷：同业存放贷：同业存放农行桂林支行农行桂林支行 70 000农业银行桂林支行，农业银行桂林支行，借：存放同业借：存放同业工行桂林支行工行桂林支行 70 000贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款黄河公司黄河公司 70 00019（三）汇出地、汇入地均为单设（三）汇出地、汇入地均为单设机构的处理机构的处理应通过附近双设机构地区的商业银行办应通过附近双设机构地区的商业银行办理转汇采用采用“先直后横再直先直后横再直”的转汇方式的转汇方式20“先直后横再直先直后横再直”转汇方式转汇方式 （直）（直）（直）（直）系统内联行往来系统内联行往来系统内联行往来系统内联行往来 （票据交换）（票据交换）（票据交换）（票据交换）（后横）（后横）（后横）（后横）（再直）（再直）（再直）（再直）联行往来联行往来联行往来联行往来A A地工商银行地工商银行（汇出行）（汇出行）B B地工商银行地工商银行（代转行）（代转行）B B地农业银行地农业银行（转汇行）（转汇行）C C地农业银行地农业银行（汇入行）（汇入行）211、汇出行的核算、汇出行的核算代收业务，代收业务，借：吸收活期存款借：吸收活期存款付款单位付款单位贷：联行往账贷：联行往账代付业务，代付业务，借：联行往账借：联行往账贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款收款单位收款单位222、代转行的核算、代转行的核算代收业务，代收业务，借：联行来账借：联行来账贷：清算资金往来贷：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或同业存放或同业存放代付业务，代付业务，借：清算资金往来借：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或同业存放或同业存放贷：联行来账贷：联行来账233、转汇行的核算、转汇行的核算代收业务，代收业务，借：清算资金往来借：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或存放同业或存放同业贷：联行往账贷：联行往账代付业务，代付业务，借：联行往账借：联行往账贷：清算资金往来贷：清算资金往来同城票据清算同城票据清算或存放同业或存放同业244、汇入行、汇入行代收业务，代收业务，借：联行来账借：联行来账贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款收款单位收款单位代付业务，代付业务，借：吸收活期存款借：吸收活期存款付款单位付款单位贷：联行来账贷：联行来账25例题：例题：工商银行工商银行A地甲支行的开户单位长城公司要求地甲支行的开户单位长城公司要求汇款汇款60 000元至在元至在C地的建设银行乙支行开地的建设银行乙支行开户的收款人黄河公司。

建设银行在户的收款人黄河公司建设银行在A地没有设地没有设立银行机构，而工商银行在立银行机构，而工商银行在C地没有设立银行地没有设立银行机构，所以甲支行要通过机构，所以甲支行要通过B地的工商银行丙支地的工商银行丙支行向行向B地的建设银行丁支行转划，再由丁支行地的建设银行丁支行转划，再由丁支行将结算凭证转汇将结算凭证转汇C地的乙支行地的乙支行26答案：答案：工商银行工商银行工商银行工商银行A A地甲支行，地甲支行，地甲支行，地甲支行，借：吸收活期存款借：吸收活期存款借：吸收活期存款借：吸收活期存款长城公司长城公司长城公司长城公司 60 00060 000贷：联行往账贷：联行往账贷：联行往账贷：联行往账丙支行丙支行丙支行丙支行 60 00060 000工商工商工商工商B B地银行丙支行，地银行丙支行，地银行丙支行，地银行丙支行，借：联行来账借：联行来账借：联行来账借：联行来账甲支行甲支行甲支行甲支行 60 00060 000贷：清算资金往来贷：清算资金往来贷：清算资金往来贷：清算资金往来同城票据清算同城票据清算同城票据清算同城票据清算 60 00060 00027建设银行建设银行建设银行建设银行B B地丁支行，地丁支行，地丁支行，地丁支行，借：清算资金往来借：清算资金往来借：清算资金往来借：清算资金往来同城票据清算同城票据清算同城票据清算同城票据清算 60 00060 000贷：联行往账贷：联行往账贷：联行往账贷：联行往账乙支行乙支行乙支行乙支行 60 00060 000建设银行建设银行建设银行建设银行C C地乙支行，地乙支行，地乙支行，地乙支行，借：联行来账借：联行来账借：联行来账借：联行来账丁支行丁支行丁支行丁支行 60 00060 000贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款贷：吸收活期存款黄河公司黄河公司黄河公司黄河公司 60 00060 00028二、同业拆借的核算二、同业拆借的核算 同业拆借是商业银行之间横向融通资金同业拆借是商业银行之间横向融通资金的一种短期借贷行为，是解决临时性资金不的一种短期借贷行为，是解决临时性资金不足的一条重要途径。

足的一条重要途径拆解期限最长不超过四个月拆解期限最长不超过四个月29（一）资金拆借的核算（一）资金拆借的核算 拆出行，拆出行，借：拆出资金借：拆出资金某银行某银行贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项中央银行，中央银行，借：工商银行存款等借：工商银行存款等贷：农业银行存款等贷：农业银行存款等拆入行，拆入行，借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：拆入资金贷：拆入资金某银行某银行30“拆出资金拆出资金”账户账户 1、核算对象：对其他金融机构拆出的资金；、核算对象：对其他金融机构拆出的资金；2、性质：资产类账户；、性质：资产类账户；3、二级明细：拆入行（机构）二级明细：拆入行（机构）31“拆入资金拆入资金”账户账户 1、核算对象：向其他金融机构拆入的资金；、核算对象：向其他金融机构拆入的资金；2、性质：负债类账户；、性质：负债类账户；3、二级明细：拆出行（机构）二级明细：拆出行（机构）32例题：例题：建设银行广西区分行向中国银行广西区分行建设银行广西区分行向中国银行广西区分行拆借资金拆借资金700 000元，用于临时性资金周转，元，用于临时性资金周转，拆借期限拆借期限9天，日利率天，日利率0.03%，通过中央银行，通过中央银行办理拆借款项。

办理拆借款项33答案：答案：中国银行广西区分行，中国银行广西区分行，借：拆出资金借：拆出资金建设银行广西区分行建设银行广西区分行700 000贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 700 000中央银行，中央银行，借：中国银行存款借：中国银行存款 700 000贷：建设银行存款贷：建设银行存款 700 000建设银行广西区分行，建设银行广西区分行，借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 700 000贷：拆入资金贷：拆入资金中国银行广西区分行中国银行广西区分行700 00034（二）拆借资金归还的核算（二）拆借资金归还的核算 拆入行，拆入行，拆入行，拆入行，借：拆入资金借：拆入资金借：拆入资金借：拆入资金某银行某银行某银行某银行金融企业往来支出金融企业往来支出金融企业往来支出金融企业往来支出拆借利息支出拆借利息支出拆借利息支出拆借利息支出贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项中央银行，中央银行，中央银行，中央银行，借：农业银行存款等借：农业银行存款等借：农业银行存款等借：农业银行存款等贷：工商银行存款等贷：工商银行存款等贷：工商银行存款等贷：工商银行存款等拆出行，拆出行，拆出行，拆出行，借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：拆出资金贷：拆出资金贷：拆出资金贷：拆出资金某银行某银行某银行某银行金融企业往来收入金融企业往来收入金融企业往来收入金融企业往来收入拆借利息收入拆借利息收入拆借利息收入拆借利息收入35p经常不断地学习,你就什么都知道。

你知道得越多,你就越有力量pStudyConstantly,AndYouWillKnowEverything.TheMoreYouKnow,TheMorePowerfulYouWillBe写在最后36谢谢大家荣幸这一路，与你同行ItS An Honor To Walk With You All The Way演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日 37。