票据防伪实务.ppt

如何审验如何审验 银行承兑汇票银行承兑汇票 与贴现资料与贴现资料一、如何审验银行承兑汇票一、如何审验银行承兑汇票 审查汇票包括：审查汇票包括：§ 形式审查形式审查§ 实质审查实质审查 形式审查主要包括两方面：形式审查主要包括两方面： 一是票据自身，主要有票据样式、签章、绝对应当记载事项、不得记载事项 二是持票人，要审查背书行为（背书连续）、提示付款人证件（合法身份证明，有效证件））  审票要把好审票要把好“四关四关”：：      1、票据真伪关、票据真伪关      2、签章合规关、签章合规关      3、要素齐全关、要素齐全关 4、背书连续关、背书连续关 1、票据真伪关、票据真伪关银行承兑汇票防伪四个方面：银行承兑汇票防伪四个方面：§ 纸张纸张§ 油墨油墨§ 印刷印刷§ 其他其他银行承兑汇票票样银行承兑汇票票样银行承兑汇票水印图样银行承兑汇票水印图样纸张防伪纸张防伪（（1）黑白水印）黑白水印（（2）彩色纤维）彩色纤维（（3）荧光纤维）荧光纤维（（4）防涂改、防变造）防涂改、防变造（（5）证券纸）证券纸油墨防伪油墨防伪（（1）有色荧光行徽）有色荧光行徽（（2）无色荧光行徽）无色荧光行徽（（3）大写金额线）大写金额线（（4）汇票号码）汇票号码（（5）背面二维识别码）背面二维识别码 印刷防伪印刷防伪（（1）隔色印刷）隔色印刷（（2）微缩文字）微缩文字 其他防伪其他防伪（（1）背面二维识别码）背面二维识别码（（2）号码编排）号码编排                       E C                        0 1         2、签章合规关、签章合规关      《《票票据据管管理理实实施施办办法法》》第第14条条：：商商业业汇汇票票的的出出票票人人的的签签章章，，为为该该单单位位的的财财务务专专用用章章或或者者公公章章加加其其法法定定代代表表人人或或者者其其授权的代理人的签名或者盖章。

授权的代理人的签名或者盖章        第第17条条：：出出票票人人在在票票据据上上的的签签章章不不符符合票据法和本办法规定的，票据无效合票据法和本办法规定的，票据无效       《支付结算办法》第《支付结算办法》第23条：条：银行承兑银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或者其授权的经办人的签名或者盖章人或者其授权的经办人的签名或者盖章                单位单位在票据上的签章，应为该单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章或者其授权的代理人的签名或者盖章                印章防伪印章防伪 3、要素齐全关、要素齐全关 银行承兑汇票票样银行承兑汇票票样  4、背书连续关、背书连续关 银行承兑汇票背面银行承兑汇票背面        另外，要注意已公示催告的票据，另外，要注意已公示催告的票据，《人民法院报》公告。

《人民法院报》公告        最后要注意，下列六种承兑汇票不符最后要注意，下列六种承兑汇票不符合《票据法》的规定，银行不得办理贴现合《票据法》的规定，银行不得办理贴现        1、、据金额的中文大写和数码记载不一据金额的中文大写和数码记载不一致的票据；致的票据；        2、、更改了票据金额、日期、收款人名更改了票据金额、日期、收款人名称的票据；称的票据；        3、、欠缺绝对应当记载事项的票据；欠缺绝对应当记载事项的票据；        4、、背书不连续的票据；背书不连续的票据；        5、、伪造、变造的票据；伪造、变造的票据；        6、明知是非法取得的票据明知是非法取得的票据 二、二、 如何审查贴现资料如何审查贴现资料  1、对应关系、对应关系                 票据上的最后被背书人（贴现申请人）票据上的最后被背书人（贴现申请人）        直接前手直接前手                                                                     交易合同上的供方交易合同上的供方          需方需方 增值税发票上的销货单位增值税发票上的销货单位 购货单位购货单位 2、交易合同、增值税发票的日期、金额、交易合同、增值税发票的日期、金额 合同样本合同样本 3、、   交易合同上的标的物交易合同上的标的物        增值税发票上的货物名称一增值税发票上的货物名称一致，内容之间要有逻辑性致，内容之间要有逻辑性增值税发票票样增值税发票票样     4、交易合同要素齐全，印章清晰、交易合同要素齐全，印章清晰     交易双方购销的货物应在营业执照交易双方购销的货物应在营业执照的经营范围内的经营范围内 结算方式注明结算方式注明“银行承兑汇票银行承兑汇票”      增值税发票是电脑版本增值税发票是电脑版本      要素齐全，票面清晰要素齐全，票面清晰     字体、字号一致字体、字号一致     票号是特殊字体，票号不同密码区也不同票号是特殊字体，票号不同密码区也不同     发票专用章上的号码与供货单位纳税人识别号一致发票专用章上的号码与供货单位纳税人识别号一致     加盖销货单位发票专用章（或财务专用章）加盖销货单位发票专用章（或财务专用章）     注意！不得重复使用增值税发票注意！不得重复使用增值税发票5、增值税发票票样、增值税发票票样     6、建筑施工企业、交通运输业等、建筑施工企业、交通运输业等行业不交纳增值税行业不交纳增值税     应提供其他能够证明交易确已履行应提供其他能够证明交易确已履行的凭证的凭证     其他（如化肥生产企业）免交增值其他（如化肥生产企业）免交增值税税     需提供税务机关出具的免增值税文需提供税务机关出具的免增值税文件件 同时提供普通商业发票、货运单同时提供普通商业发票、货运单等等 。