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好文档,好知识《财政学》期末复习资料第一章 导论1、财政产生的政治和经济条件 国家财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴 国家财政不是人类历史从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的 在原始社会末期，商品生产和商品交换迅速发展，剩余产品不断增加，产生了私有制的基础——家庭，社会上出现了两个根本利益相对立的阶级——奴隶主和奴隶为了维护富有阶级奴隶主的整体利益，就需要掌握一种拥有暴力的统治工具以镇压奴隶阶级的反抗这样，原来处理原始公社内部事务的氏族组织逐步转变为国家 奴隶主国家为了维持其生存和实现其职能的需要，需要占有和消耗一定的物质资料由于国家本身不能进行物质生产，它本身的物质需要就只能依靠国家的政治权力，强制地、无偿地把一部分物质产品据为己有于是，在整个社会产品分配形式中，就逐步分化独立出一种由国家直接参与的分配社会产品的形式，这种新型的分配形式就是财政分配可见，生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，是财政产生的经济条件私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生的2、奴隶制国家财政的收支项目及特点 奴隶制国家财政的收入项目： （1）王室收入和土地收入。

即国王强制奴隶从事农业、畜牧业、手工业等劳动者创造的财富 （2）贡物收入和掠夺收入即诸侯国和臣僚的贡品，战利品和掠夺品 （3）军赋收入为保证战争和供养军队需要而征集的财物 （4）捐税收入对自由民中占有少量生产资料的农民、手工业者和商人征收的捐税 奴隶制国家财政的支出项目： （1）王室支出大奴隶主即天下的国王，家和国之间没有严格的区分，王室支出就是国家支出  （2）祭祀支出祭祀天地、鬼神、祖宗的支出 （3）军事支出用于战争和军队的支出 （4）的俸禄支出大臣幕僚的俸薪支出5）生产性支出用于农业和水利、公路等工程的支出奴隶制国家财政的特点：(1)国家财政收支和国王家族的收支没有严格划分 （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主3）国家财政收支基本采取力役和实物为主3、封建制国家财政的特点（1）国家财政收支和国王个人收支逐步分离2）财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式与货币形式并存，并有力役形式，这是与商品生产和商品交换的发展相适应的3）税收，特别是农业税收成为国家财政的主要收入4）在封建社会末期，产生了新的财政范畴——国家预算。

4、资本主义国家财政的特点（1）财政收支全面货币化财政分配与成本、利润、价格、银行信用等范畴之间的相互结合和相互渗透也日益加强2）在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段3）发行国债、实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入经常和比较隐蔽的手段4）随着资本主义国家管理的加强，财政管理也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度5、新民主主义财政的特点（1）财政收入主要是农民交纳的公粮财政的主要负担者是农民2）财政支出主要用于革命战争的供给此外，它还负有一定的发展经济的任务3）财政管理基本上是分散的，只能在统一的政策指导下分散管理，没有形成统一的制度6、资产阶级财政学说的代表人物（1）古典派代表人物英国经济学家亚当·斯密认为，政府应当尽量减少自己的活动范围，不要去干预经济的运行从这个基本观点出发，他提出了税收方面的公平、确定、简便和征收费用最小四项原则，廉价政府成为财政所要追求的最高目标2）凯恩斯经济学说凯恩斯认为，为了实现充分就业，政府对经济运行必须实行干预，财政政策和货币政策是政府干预经济运行的两大手段他拟议了以直接税为主和累进税率为特色的征税体系。

他首次冲破了量入为出原则，系统地论证了财政赤字的经济合理性以萨谬尔森为代表的一些西方经济学者经过补充和发展，逐步形成了新古典综合派3）20世纪70年代后的西方财政学说供给学派的代表人物拉弗描绘了税率与政府收入关系的曲线，为减税以刺激供给的政策主张提供了理论依据其后的一批经济学家将财政看作为公共部门经济，形成了公共选择学派第二章 财政的概念与职能1、国内生产总值的概念它是一国所有长住单位在核算期内生产活动的最终结果，简称ＧＤＰ它是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标2、财政的一般特征（1）财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此2）财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要3、财政概念的一般表述财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配4、公共产品和公共财政理论公共财政理论：西方将财政称为公共财政或公共部门经济、公共经济公共财政理论基础是公共产品和市场失灵在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场，不是政府，只有在市场失灵的领域才有必要由政府介入，因此，在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。

因此，公共财政理论可以简要的概括为：由于存在市场失灵的状态，必须靠市场以外的力量来弥补由于市场失灵所带来的无人提供满足公共需求的公共产品的空白，这个市场以外的力量就是政府的力量而政府提供公共产品的领域只限于公共服务领域，为保证政府不超越这一领域提供公共产品，必须为政府提供公共产品的范围划一明确的界限而这一界限的划定显然不能由政府自己来划由立法部门进行立法规范便成为必然的选择公共产品的特征：（1）效用的不可分割性（2）收益的非排他性（3）取得方式的非竞争性（4）提供目的的非盈利性市场失灵的表现：（1）公共产品：公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，进而也决定了政府将提供公共产品纳入财政支出的范围的必要性（2）外部效应：外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处外部性包括正外部效益和负外部效益例如：养蜂人的到来增加了果园的产量，反过来果园的扩大又会增加养蜂人的收益，这就是正外部效应一个工厂污染了水源，对下游的居民和河中的鱼类造成了损害，这就是负外部效应3）不完全竞争：是指某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。

4）收入分配不公（5）经济波动与失衡5、财政的职能及其概念和具体内容财政职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映从财政在市场经济中的地位和发挥的作用来看，财政具有三大职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能●财政资源配置职能概念：是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益它可以调节资源在地区之间、部门之间的配置财政资源配置职能的主要内容：（1）调节资源在地区之间的配置2）调节资源在产业部门之间的配置3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置●财政收入分配职能概念：是指社会财富在分配和再分配时，要体现要素投入与要素收入相对称，既要合理拉开差距，又要防止两极分化，逐步实现共同富裕它可以调节居民收入水平和企业的利润水平财政收入分配职能的主要内容：（1）调节企业的利润水平2）调节居民个人收入水平●财政经济稳定职能概念：是指发展经济要保持持续、稳定、协调的发展它通过财政预算、制度性安排来调节经济的发展速度1）充分就业―――有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做；（2）物价稳定；（3）国际收支平衡――经常性项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

经济稳定与经济增长的关系：稳定和增长是相辅相成的，经济稳定是在经济适度增长和发展中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定因此，经济稳定就包含有经济增长和发展的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展财政经济稳定职能的主要内容（1）通过财政预算，调节社会供需平衡2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政“内在稳定器”的作用第三章 财政支出总论1、财政支出的概念财政支出是财政分配活动的第二阶段，是国家（政府）把筹集到的财政资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动，它也是政府履行其职能而支付的相应费用的资金，因此，财政资金既是动态的，也是静态的，财政支出通常也被称作政府支出或公共支出2、财政支出在管理上的分类方法（1）按财政支出的具体用途分类，财政支出可以分为：基本建设支出、流动资金支出、价格补贴支出、科教文卫事业支出、国防支出、行政管理费支出等等我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的支付2）按财政支出与国家职能的关系划分，财政支出可以分为：经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出、债务支出等等这种分类方法有助于社会了解和监督政府的职能范围，各项职能的重要程度和履行状况，以及在不同时期政府职能及侧重点的变化情况。

3、财政支出在理论上的分类方法（1）按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为：补偿性支出、消费性支出、积累性支出补偿性支出是指用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出，现用于该项目的支出已大大削减，仅剩下企业改造支出一项消费性支出是指财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科卫事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出积累性支出是指财政用于直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括：基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项支出2）按财政支出的经济性质分类，财政支出可以分为：购买性支出、转移性支出购买性支出是指财政支出中用于直接表现为政府购买商品或劳务活动的支出，主要包括：购买用于进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出转移性支出是指财政支出中用于直接表现为资金无偿、单方面转移的支出，主要包括：政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出3）按财政支出的目的性分类，财政支出可以分为：预防性支出、创造性支出预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全的支出，主要包括：国防、司法、公安与政府行政部门的支出。

创造性支出是指用于改善人民生活，发展经济的支出，主要包括：经济、文教、卫生和社会福利等项支出4）按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可以分为：可控制性支出、不可控制性支出可控制性支出是指不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出不可控制性支出是指根据现行法律、法规必须进行的支出，即刚性很强的支出，主要包括：失业救济、养老金食品补贴、债务利息支出、对地方政府的补贴等项支出5）按财政支出的受益范围分类，财政支出可以分为一般利益支出、特殊利益支出一般利益支出是指全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，主要包括：国防支出、司法支出、行政管理支出等项支出特殊利益支出是指对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，主要包括：教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等项支出4、财政支出的原则（1）量入为出的原则是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量2）统筹兼顾、全面安排的原则是指政府财政支出结。