2024-2025年度重庆市税务师之涉税服务实务自我提分评估(附答案).docx

2024-2025年度重庆市税务师之涉税服务实务自我提分评估(附答案)一单选题(共80题)1、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 A2、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】 C3、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（ ）A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】 B4、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】 A5、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（ ），贷记“应交税费——应交土地增值税”。

A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】 A6、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】 B7、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　）A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】 C8、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】 A9、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（　）万元 。

A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】 B10、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除A.10000，60000B.10000，80000C.15000，60000D.15000，80000【答案】 D11、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（ ）A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】 D12、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　）A.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）B.借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税C.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.借：银行存款 贷：营业外收入【答案】 C13、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。

A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证【答案】 A14、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份D.期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】 D15、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元则当月应退还给该企业的增值税税额为（　　）万元增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）A.604.5B.624C.465D.480【答案】 D16、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　）相应栏次中。

A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】 B17、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】 D18、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（ ）A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】 B19、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。

另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元已知木制一次性筷子的消费税税率为5%该生产企业当月应缴纳消费税（　）万元 A.0.02B.2.67C.0.77D.0.75【答案】 C20、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】 A21、关于个体户建账的说法，错误的是（ ）A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【答案】 C22、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（ ）A.商场向消费者个人零售商品时B.批发市场向商贩批发商品时C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时【答案】 D23、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。

A.2日B.2个工作日C.5日D.5个工作日【答案】 B24、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 A25、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（　）元A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】 A26、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的【答案】 D27、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　） A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构移送至境内分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】 A28、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。

该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）A.借：委托加工物资　17300 　　　　　贷：银行存款　　　17300 　　B.借：委托加工物资　　　　　　　　　。