六、期间费用分析。.doc

六、期间费用分析1、 销售费用分析销售费用项目本年数上年同期数预算指标同比增长额同比增长%占总额%销售费用1756.911814.791767.89-57.88-3.19%　其中： 销售人员工资217.23215.812201.420.66%12.36%除工资外的其他职工薪酬96.0795.29950.780.82%5.47%保险费0000　0.00%包装费0.02000.02　0.00%展览费221.94265.53225-43.59-16.42%12.63%广告费18.3620.8120-2.45-11.77%1.05%运输费162.97175.56165-12.59-7.17%9.28%业务费61.461.3461.50.060.10%3.49%差旅费489.58495.58490-6-1.21%27.87%办公费90.1297.4690-7.34-7.53%5.13%修理费20.0422.9520-2.91-12.68%1.14%折旧费51.6148.86502.755.63%2.94%租赁费118.89118.89118.8900.00%6.77%劳务费138.91135.91403.012.21%7.91%低值易耗品摊销2.324.782.5-2.46-51.46%0.13%其他67.4556.037011.4220.38%3.84%以上其中项合计1756.911814.791767.89-57.88-3.19%100.00%从以上销售费用数据表可以看出，销售费用与上年相比，下降了3.19%。

其中，支付给销售人员工资同比增长0.66%除工资外的其他职工薪酬增长了0.82%可见增幅都很小但相反，用作的展览费、广告费、修理费各下降了16.42%、11.77%和12.68%减幅都不小尤其在低值易耗品摊销上，下降了51.46%，幅度极大由此可见，本公司该年度加大了成本费用的控制力度，并且有了一定显著的成效尤其在展览费、广告费等方面可以明确体现但不得否认，有时一味地降低费用并不是一件好事这种控制或降低会对企业长期发展造成不利影响，影响企业有关人员的积极性，无法提高生产率因此，我们认为，在企业业务发展的条件下，企业的销售费用一般不应当降低不能片面以此来作为提高利润的手段提出建议：鉴于上述分析，作为生产、销售、服务一条龙式的家居企业，本公司尚处于发展初期，若想在未来发展壮大，应当在销售费用方面做出更明智的财务决策而不是一味追求费用最低化可以加大广告宣传力度，进行必要的展览促销活动努力完善销售环节，只有这样才能使其健康，迅速发展2、 管理费用分析管理费用项目本年数上年同期数预算指标同比增长额同比增长%占总额%管理费用3911.753658.524150253.236.92%　其中： 管理人员工资667.61645.6668021.953.40%17.07%除工资外的其他职工薪酬498.1485.7850012.322.54%12.73%劳动保护费9.18.5100.67.06%0.23%保险费25.622.35263.2514.54%0.65%折旧费139.55130.351409.27.06%3.57%修理费57.8345.686012.1526.60%1.48%业务招待费111.61105.241206.376.05%2.85%差旅费61.8356.32655.519.78%1.58%办公费127.54114.5613012.9811.33%3.26%水电费187.11176.3219010.796.12%4.78%税金90.4368.569021.8731.90%2.31%租赁费-65.15165.3590-230.5-139.40%-1.67%咨询费160.96118.2818042.6836.08%4.11%研究与开发费1426.271128.261450298.0126.41%36.46%涉外费35.3426.21369.1334.83%0.90%会议费47.0735.324811.7533.27%1.20%取暖费116.86112.231204.634.13%2.99%低值易耗品摊销9.667.78101.8824.16%0.25%其他204.43205.77205-1.34-0.65%5.23%以上其中项合计3911.753658.524150253.236.92%100.00%从以上管理费用数据表分析可知，本公司本年度管理费用较上年同比增长了6.92%。

其中发放给管理人员的工资增长了3.40%除工资外的其他职工薪酬同比增长了2.54%增长幅度较大的有税金、咨询费、涉外费以及会议费等这些方面可以体现出本公司该年度加大了管理力度，公司高层在管理方针政策方面进一步完善，为企业更好、更快发展奠定基础于此同时，在管理费用中有一项租赁费却出现明显下降的态势，下降了139.40%之多这很有可能与销售费用中降低的展览费有一定的相关性也可能受企业规模的影响提出建议：管理费用属于固定性费用，尽管管理层可以对某些管理费用采取控制或降低其规模等措施，但对于正处发展初期的本公司来说，无论在销售还是管理环节，都不能片面追求费用的一味降低因此，企业应更加努力完善管理制度，尤其要加强内部管理管理费用与营业收入之间存在着一定的比例关系，所以直接影响着企业利润企业应努力使管理费用发挥其优势作用，实现其最大利益，于此达到利润的提高3、 财务费用分析财务费用项目本年数上年同期数预算指标同比增长额同比增长%财务费用：-5.4282.9310-88.35-106.54% 利息收入129.6154.9712074.64135.78% 利息支出121.08132.41125-11.33-8.56% 利息支出净额-8.5377.445-85.97-111.01% 汇兑净损失　　　0　 调剂外汇手续费　　　0　 金融机构手续费3.115.495-2.38-43.35%财务费用合计-5.4282.9310-88.35-106.54%通过对以上财务费用数据表分析可知，财务费用本年度较上年有着大幅度的下降。

由上年的82.93万元下降为-5.42万元，并且距离预算指标10万元有着一定的差距其中利息支出净额有着最大幅度的下降两年间如此大的差距应引起公司财务人员以及管理人员的注意财务费用为负数，也就是说公司的利息收入大于利息费用应注意公司是否存在利息费用通过其他方式被消化掉，最终资本化并形成资产如若不是，则可以表明企业本年度贷款规模降低较快对于成长型的企业，这种做法无疑会限制其当下以及长远的发展提出建议：鉴于上述分析，从财务费用急剧下降来看，公司应当为其长远发展奠定基础，努力扩大规模切勿因有大量银行存款而导致资金闲置的现象于此同时，可通过贷款等途径发展壮大，并且防止资金链断裂。